Tu guía completa sobre el Impuesto Sobre la Nómina (ISN)

Mantener una empresa, de ninguna manera es una tarea fácil. Como patrón, para mantener un funcionamiento adecuado y obtener las mayores ganancias, debes vigilar todos los aspectos legales y organizacionales de la misma.

En este sentido, existen una serie de impuestos y primas que el Estado descuenta o solicita a todas las personas naturales o jurídicas, como cobro de los servicios realizados. Uno de estos impuestos, es el que se realiza sobre la nómina de los empleados.

Aquí, nos disponemos a responder todas las preguntas que como patrón, puedas tener con respecto al Impuesto Sobre Nómina (ISN).

Definición e historia sobre el impuesto sobre nómina

¿Qué es un impuesto?

En primer lugar, es importante comprender qué es un impuesto y por qué es necesario para la subsistencia de un Estado. Un impuesto es cierta cantidad de dinero que el Estado cobra a los ciudadanos que cumplen ciertos parámetros, con la intención de cubrir los diversos gastos públicos que puede tener una nación.

¿Qué es el impuesto sobre nómina?

El ISN, también es conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Es una cuota de dinero que el Estado cobra a todos los patrones por realizar transacciones correspondientes a una relación laboral, es decir, el pago de sueldos, prestaciones, entre otros.

Aunque este impuesto tiene un carácter local, realmente, posee la misma importancia que uno federal, pues el incumplimiento con respecto al pago del ISN puede generar sanciones o multas. 

¿Cuándo nace el impuesto sobre nómina y en qué gobierno?

El ISN fue implementado por primera vez en México en la década de los 70s como una medida para aumentar los ingresos de los gobiernos estatales. Su implementación varió de estado a estado, pero en general, se puede decir que el ISN nació durante el sexenio del presidente Luis Echeverría Álvarez (1970-1976).

Durante este periodo, México experimentó una serie de cambios sociales y económicos significativos. Con la intención de financiar programas públicos y servicios estatales, se introdujo el ISN como un nuevo mecanismo de recaudación de ingresos.

Es importante mencionar que, a pesar de su introducción durante el gobierno de Echeverría, la implementación y regulación del ISN ha evolucionado con el tiempo y ha sido objeto de reformas en diversos sexenios.

¿Quién regula el impuesto sobre nómina?

El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es una contribución que se rige a nivel estatal en México, lo que significa que cada estado tiene la autoridad para establecer y regular su propia tasa. En ese sentido, son las Secretarías de Finanzas de cada estado las que regulan este impuesto.

Cada estado tiene su propio conjunto de leyes y regulaciones que detallan cómo se debe calcular y pagar el ISN. Estas normas también establecen las obligaciones de los empleadores en términos de retención y pago del impuesto.

Además de las Secretarías de Finanzas estatales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) también juega un papel importante. La cual es un organismo autónomo que proporciona asesoramiento y asistencia legal gratuita a los contribuyentes en México.

¿Que se incluye en el Impuesto sobre nómina?

¿Qué integra el impuesto sobre nómina?

Al declarar el ISN, al mismo tiempo, se declaran todas las siguientes primas y quedan cubiertas ante la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente:

• Sueldos mensuales, quincenales o semanales
• Horas extras canceladas a los trabajadores de la empresa
• Premios o bonos, dados a los empleados como un método de incentivo
• Primas por antigüedad, es decir, por cada año que se cumple laborando para la empresa
• Comisiones
• Compensaciones
• Aguinaldos y primas vacacionales

También, se incluyen todos los pagos a los administradores, directivos, miembros de vigilancia y otros empleados de la empresa.

¿Qué aspectos no están integrados en el impuesto sobre nómina?

Asimismo, al declarar el ISN no se incluyen los siguientes elementos:

• Gastos funerarios del personal laboral de la empresa.
• Las aportaciones para el SAR.
• Gastos por instalación de equipos, infraestructura o materiales para el correcto funcionamiento del trabajo.
• Jubilaciones, o pensiones por retiro.
• Primas correspondientes al IMSS.
• Primas correspondientes al ISSSTE.
• Viáticos o gastos representativos.
• Cuotas a pagar por los seguros obligatorios de los empleados.
• Prestaciones de previsión social, tanto regulares, como permanentes.
• Utilidades por participaciones en la empresa (PTU).
• La contratación de personal con discapacidades.

Pago de Impuesto sobre nómina

¿Por qué se paga el impuesto sobre nómina?

Las principales razones de la existencia de este impuesto son:

• Financiamiento del gobierno estatal: Es una fuente importante de ingresos para los gobiernos estatales en México. Estos fondos se utilizan para financiar una variedad de servicios públicos, como la educación, la salud, la seguridad y la infraestructura.
• Equidad fiscal: Ayuda a garantizar una distribución más equitativa de la carga fiscal. Al basarse en los salarios pagados a los empleados, este impuesto asegura que las empresas que tienen más empleados o que pagan salarios más altos contribuyan más al financiamiento del gobierno.
• Promoción de la formalidad laboral: Al requerir que las empresas paguen un impuesto sobre los salarios que pagan, el ISN fomenta la formalidad en las relaciones laborales. Esto puede ayudar a proteger los derechos de los trabajadores y a asegurar que reciban los beneficios a los que tienen derecho, como el seguro social y las pensiones.
• Estabilidad fiscal: A diferencia de algunos otros impuestos, el ISN proporciona una fuente de ingresos relativamente estable para los gobiernos estatales. Dado que los salarios tienden a ser menos volátiles que otras bases imponibles, el Impuesto sobre nómina puede ayudar a los gobiernos estatales a planificar y presupuestar más eficazmente.

¿Quiénes están obligados a pagar el impuesto sobre nómina?

El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es una contribución fiscal que se calcula en base a los salarios pagados a los empleados y es una obligación que recae sobre ciertas entidades y personas en México. A continuación, se detallan las entidades y personas sujetas a esta obligación:

• Empresas: Todas las empresas que pagan salarios a los empleados. Esto incluye tanto a las pequeñas empresas como a las grandes corporaciones.
• Personas físicas con actividad empresarial: Los individuos que dirigen su propio negocio y tienen empleados.
• Organizaciones sin fines de lucro: Las que pagan salarios a los empleados. Esto incluye organizaciones como ONGs, fundaciones, entre otras.
• Organismos públicos: Los organismos públicos que tienen empleados y pagan salarios.

¿Quién paga el impuesto sobre nómina el patrón o el trabajador?

Es una responsabilidad que recae directamente sobre el patrón, no sobre el trabajador. Este impuesto se calcula en base a los salarios y otras remuneraciones que el patrón paga a sus empleados.

El ISN es un impuesto estatal, lo que significa que las tasas y regulaciones pueden variar de un estado a otro. Sin embargo, en todos los estados, este impuesto es pagado por el patrón.

Es importante destacar que, aunque el impuesto se calcula a partir de los salarios y remuneraciones de los trabajadores, estos no deben ver ninguna deducción relacionada con el ISN en sus recibos de pago. Si esto sucede, puede ser indicativo de una práctica empresarial incorrecta, ya que el ISN no debe ser trasladado al trabajador.

¿Cómo se calcula el pago del impuesto sobre nómina?

Para realizar el cálculo del ISN de cada trabajador es necesario conocer su salario neto para posteriormente aplicar la tasa del estado correspondiente, por ejemplo:

Diego cuenta con un salario de $10,000 MXN y vive en la Ciudad de México, en donde el porcentaje del ISN es del 3% por lo que:

$10,000 * 3% = $300 MXN es lo que deberá pagar la empresa por Diego. 

Se debe realizar este proceso con cada colaborador de la empresa. Posteriormente, se realiza la sumatoria de todas las cantidades y ese número final representa el Impuesto sobre Nómina a pagar.

¿Cuándo y cómo se paga el ISN?

El ISN comienza a pagarse una vez que realizas el primer pago a tus trabajadores. Esta es una declaración que debes hacer mensualmente ante la respectiva Secretaría de Finanzas de tu estado, antes del 17 de cada mes.

Si en algún momento decides suspender las actividades de tu empresa y no realizar los pagos correspondientes a los salarios, aguinaldos, prestaciones y otras primas, deberás seguir declarando el ISN.

Recuerda que debes generar el pago en la página oficial del estado en donde te encuentres, normalmente es en la Secretaría de Finanzas del estado.

¿Cómo se declara el pago?

El ISN comienza a pagarse una vez que realizas el primer pago a tus trabajadores. Esta, es una declaración que debes hacer mensualmente ante la respectiva Secretaría de Finanzas de tu estado, antes del 17 de cada mes.

Si en algún momento decides suspender las actividades de tu empresa y no realizar pagos correspondientes a los salarios, aguinaldos, prestaciones y otras primas, deberás seguir declarando el ISN.

¿Qué pasa si no se paga el impuesto sobre la nómina?

Las empresas y ciertos individuos que no cumplan con esta obligación pueden enfrentar una serie de consecuencias. Aquí se describen algunas de las más importantes:

1. Sanciones financieras: Estas pueden variar dependiendo de la gravedad y la duración del incumplimiento, pero pueden incluir multas, recargos e intereses.
2. Auditorías fiscales: Estas auditorías pueden ser costosas y consumir mucho tiempo, y pueden resultar en la imposición de multas adicionales si se descubre que la empresa ha incumplido sus obligaciones fiscales.
3. Problemas legales: Esto puede incluir la presentación de cargos criminales contra la empresa o sus directivos.
4. Daño a la reputación: Esto puede afectar negativamente las relaciones con los clientes, los proveedores y otros stakeholders, y puede dificultar la obtención de financiamiento o la realización de negocios en el futuro.

¿Qué es el subsidio del impuesto sobre la nómina?

En algunos estados de la república existen subsidios al ISN e incentivos fiscales, los cuales exoneran a todos los patrones que presenten los requisitos necesarios, según sea el estado.

Por ejemplo, en Chihuahua y Nuevo León se ofrece un descuento sobre el ISN dependiendo de la cantidad de empleados que se tengan. Sin embargo, algunos de los requisitos más comunes para los estados que proponen estos incentivos fiscales, son que en la empresas se abran contrataciones a personas con más de 60 años, para jóvenes recién egresados, para mujeres jefas de familia o para personas de comunidades indígenas. 

Como forma de incentivo a todos los trabajadores, patrones y emprendedores de México,  el Estado ha decidido otorgar el subsidio hasta del 100% del ISN. La exoneración del impuesto no puede ser otorgada a todos, ya que el Estado sigue necesitando fondos para cubrir diversos gastos públicos. Sin embargo, mediante un proceso de selección, la Secretaría de Finanzas de México tiene la capacidad de otorgar la exoneración del ISN a los patrones que cuenten con las siguientes características:

• Empresas nacientes, que tomen por decisión instalar su sucursal en el Estado de México.
• Cualquier empresa o compañía que decida emplear a personas que superen o igualen los 60 años, brindando un mayor campo y fuente de trabajo.
• Cualquier empresa o compañía que decida emplear a los egresados de 2013, 2014 o 2015 con un nivel educativo, técnico, tecnológico o profesional.

Si aún no has decidido comenzar con las actividades laborales en tu empresa y estás buscando información, estas características pueden darte una clara idea de los mejores lugares para su instalación y funcionamiento. Además del recurso humano que deberías contratar, siempre y cuando quieras acceder al beneficio dado por el Estado de la exoneración del ISN.

Tasas de ISN

¿Cuándo cambio del 2% al 3% sobre nómina?

El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es un impuesto estatal en México y, por lo tanto, las tasas pueden variar de un estado a otro. Sin embargo, en muchos estados, la tasa del impuesto ha aumentado del 2% al 3% en los últimos años.

Por ejemplo, en el estado de Jalisco, este cambio tuvo lugar a partir del 1 de enero de 2020. Esta modificación fue parte de una serie de ajustes fiscales propuestos por el gobierno del estado para aumentar los ingresos y financiar diversos servicios públicos.

En el Estado de México, la tasa del ISN también aumentó a 3% a partir del 1 de enero de 2020. Este cambio fue parte de las medidas fiscales aprobadas por la Legislatura local para el ejercicio fiscal de ese año.

Es importante recordar que las empresas deben mantenerse al día con las leyes fiscales del estado en el que operan, ya que estas pueden cambiar con el tiempo. En caso de dudas, es recomendable buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos o un contador para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales.

¿Cuál es el porcentaje de ISN para el 2024 en cada estado?

Ahora que conoces todo sobre el Impuesto sobre la Nómina y los porcentajes que aplican para este 2024. Puedes ayudarte de herramientas que te ayuden a calcular tu ISN de manera fácil y rápida. Descarga gratis nuestra calculadora de ISN y mantente al día con tus obligaciones fiscales mensuales. 

Recomendaciones para tu empresa

Gestión eficiente del impuesto sobre nómina

Administrar eficazmente el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es importante para mantener un negocio en conformidad con las leyes fiscales y evitar sanciones innecesarias. Aquí hay algunos consejos para hacerlo de manera efectiva:

1. Manténte actualizado: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es vital mantenerse informado sobre cualquier cambio en las tasas o regulaciones del ISN. 
2. Lleva un registro preciso: Asegúrate de llevar un registro preciso de todos los salarios y otras remuneraciones que paga a sus empleados. Esto no solo facilitará el cálculo del ISN, sino que también será útil si su empresa es objeto de una auditoría fiscal.
3. Pague a tiempo: Evite multas y recargos. Cada estado tiene diferentes fechas de vencimiento, así que asegúrate de conocer las fechas relevantes para tu negocio.
4. Considera el uso de software de nómina: Muchos programas de software de nómina pueden calcular automáticamente el ISN y otros impuestos relacionados con la nómina. Estos pueden ser una inversión valiosa para las empresas que deseen simplificar su administración de nómina.
5. Consulta a un experto: Si tienes alguna duda sobre el ISN, consulta a un contador o asesor fiscal. Ellos podrán proporcionarle asesoramiento experto y asegurarse de que está cumpliendo con todas sus obligaciones fiscales.

Impuesto sobre nómina y software de nómina

El manejo de nóminas puede ser una tarea compleja, especialmente cuando se trata de calcular y pagar impuestos como el Impuesto Sobre la Nómina (ISN). Aquí es donde un buen software de nómina, como Runa HR, puede ser de gran ayuda. Este tipo de software puede ayudar a simplificar el proceso y reducir los errores:

• Automatización del cálculo del ISN: Solo necesita ingresar los detalles del empleado, como el salario y los beneficios, y calculará automáticamente cuánto debe en ISN. Esto puede ahorrarte mucho tiempo y reducir la probabilidad de errores.
• Actualizaciones automáticas: Las leyes fiscales cambian con frecuencia, y mantenerse al día con estas modificaciones puede ser un desafío. Se actualiza automáticamente para reflejar cualquier cambio en las tasas de impuestos o las leyes fiscales, asegurando que siempre esté en conformidad.
• Registro de pagos: También puede llevar un registro de todos sus pagos de ISN, lo cual es útil para fines de auditoría e informes. Puede proporcionar un historial completo de todos los impuestos que ha pagado, cuándo se pagaron y a quién.
• Facilita el cumplimiento: Al automatizar el proceso de cálculo de impuestos y mantener un registro de todos los pagos, puede facilitar enormemente el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Esto puede darle paz mental y permitirle centrarse en otras áreas de su negocio.

Un buen software de nómina como Runa HR puede ser una herramienta invaluable para la administración del Impuesto Sobre la Nómina. Puede automatizar el cálculo del impuesto, actualizar automáticamente las tasas y leyes fiscales, llevar un registro de todos los pagos y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Como tal, es una inversión que vale la pena considerar para cualquier empresa.