AFIP: ¿Qué es? ¿Para qué sirve?

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP, hoy ARCA) fue un organismo clave en el sistema tributario argentino. Como tal, la AFIP fue creada en 1997 mediante la unificación de la Dirección General Impositiva (DGI), la Aduana y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social. Su objetivo principal es centralizar y optimizar la administración tributaria y aduanera, asegurando la recaudación de los fondos necesarios para financiar al Estado y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.

Desde entonces, desempeñó un papel fundamental en la recaudación de impuestos, el control del comercio exterior y la administración de los recursos previsionales. Sin embargo, a fines de 2024, la administración de Javier Milei disolvió el organismo, reemplazándolo por su equivalente ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero).

En consecuencia, en este artículo, exploraremos qué es la AFIP, su función, los servicios que ofrece, su importancia en la economía, y las obligaciones que genera para personas físicas y jurídicas.

¿Qué es la AFIP?

La ex AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos), hoy ARCA, es un organismo autárquico que depende del Ministerio de Economía de la Nación. Su misión es aplicar, recaudar y fiscalizar los impuestos nacionales, los recursos de la seguridad social y los derechos aduaneros. Además, busca fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y aduaneras mediante una gestión eficiente y transparente. Por lo tanto, su visión es ser una institución líder en administración fiscal, reconocida por su eficacia y contribución al desarrollo del país.

¿Para qué sirve la AFIP?

La AFIP es el organismo clave en la administración tributaria y aduanera de Argentina. Su rol es fundamental para el funcionamiento del Estado, ya que se encarga de recaudar y gestionar los recursos que permiten financiar las políticas públicas y los servicios esenciales. Entre sus funciones esenciales, se destacan:

• Recaudación de impuestos: Administra y fiscaliza los impuestos nacionales, asegurando los recursos necesarios para financiar el gasto público.
• Control del comercio exterior: Regula y fiscaliza las operaciones de exportación e importación, asegurando el cumplimiento de las normativas aduaneras.
• Administración previsional: Supervisa el ingreso de los aportes y contribuciones destinados al sistema de seguridad social.
• Lucha contra la evasión fiscal: Implementa medidas para prevenir y sancionar el incumplimiento tributario, promoviendo la equidad en el sistema fiscal.

En resumen, la AFIP cumple un rol esencial en la economía del país.

¿Qué servicios ofrece la AFIP?

La AFIP es el organismo encargado de la administración de los impuestos nacionales en Argentina. Para cumplir con este fin, la AFIP pone a disposición de los ciudadanos una serie de servicios que facilitan el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Estos servicios se adaptan a las necesidades de los contribuyentes, ofreciendo opciones tanto online como presenciales. A continuación, se detallan algunos de los servicios más importantes que ofrece la AFIP:

• Trámites online: Los contribuyentes pueden realizar registros de altas, bajas, imprimir la AFIP constancia de opción y modificaciones de datos. Esto incluye la inscripción en AFIP monotributo o como responsable inscripto, cambio de domicilio fiscal, y actualización de información tributaria.
• Atención presencial: La AFIP cuenta con oficinas distribuidas en todo el país para gestiones que no pueden realizarse de manera digital, como la presentación de documentos físicos.
• Turnos: A través de su sistema, los usuarios pueden gestionar turnos para ser atendidos presencialmente, minimizando tiempos de espera.
• Consultas y reclamos: Canales habilitados para resolver dudas sobre obligaciones fiscales, realizar reclamos sobre inconsistencias y consultar normativas vigentes.
• Facturación electrónica: Obligatoria para la mayoría de las actividades comerciales. La AFIP ofrece herramientas como el comprobante en línea y sistemas homologados que permiten emitir facturas electrónicas cumpliendo los requisitos legales.
• Pagos: Los contribuyentes pueden abonar impuestos y contribuciones mediante diversas opciones, como transferencia bancaria, tarjetas de crédito o débito, y pagos en entidades habilitadas. Además, pueden generar VEP (volantes electrónicos de pago) para facilitar las transacciones.
• Otras gestiones: Incluyen la solicitud de constancia de inscripción AFIP, certificados de exención, inscripción de empleadores, y acceso a beneficios fiscales cuando corresponda.

ARCA Móvil

ARCA Móvil (ex Mi AFIP) es la app oficial de AFIP para teléfonos celulares que permite realizar diferentes gestiones, incluyendo:

• Solicitar o recuperar tu clave fiscal,
• Pagar Monotributo y consultar deuda,
• Solicitar un turno web AFIP,
• Consultar constancias de inscripción,
• Consultar la liquidación de sueldo.

Finalmente, cada uno de estos servicios está diseñado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y mejorar la experiencia del contribuyente. Acceder a ellos es sencillo a través de la página oficial de ARCA, su app móvil o en sus oficinas.

¿Por qué es importante la AFIP?

La AFIP juega un papel fundamental en el funcionamiento del Estado Argentino. Su rol no se limita únicamente a la recaudación de impuestos, sino que también se extiende a áreas clave para el desarrollo económico y social del país. A través de sus funciones, la AFIP contribuye a la sostenibilidad de las políticas públicas, al crecimiento económico y a la construcción de una sociedad más justa.

• Financiamiento de servicios públicos: Los impuestos recaudados son esenciales para mantener la salud, educación, infraestructura y seguridad.
• Equidad tributaria: Asegura que todos los ciudadanos y empresas contribuyan de manera proporcional a sus ingresos.

De esta manera, la AFIP contribuye con el desarrollo del país.

¿Quiénes están obligados a declarar ante la AFIP?

La obligación de declarar ante la AFIP no es universal y depende de la situación fiscal de cada persona o entidad. El sistema tributario argentino establece diferentes categorías de contribuyentes, cada una con sus propias obligaciones y requisitos. En líneas generales, la AFIP busca que aquellos que generan ingresos o poseen bienes en el país contribuyan al sostenimiento del Estado.

• Personas físicas: Trabajadores en relación de dependencia, autónomos y profesionales independientes.
• Personas jurídicas: Empresas, sociedades y otros entes colectivos.
• Sujetos especiales: Extranjeros con actividades económicas en el país y sucesiones indivisas.

¿Cuánto dinero se puede depositar sin tener que declarar a la AFIP?

El límite de depósitos en efectivo sin declaración varía según la normativa vigente y las características de la cuenta.

Por ejemplo, en enero de 2025 los montos límites de movimientos sin declaración fueron establecidos en:

• $ 600.000: para los consumos con tarjetas de débito del país, ingresos o egresos registrados en billeteras virtuales.
• $ 1.000.000: Para las acreditaciones bancarias registradas durante el mes, total de depósitos a plazo constituidos, para las extracciones en efectivo en el país o en el exterior por cualquier medio: por ventanilla, cajero automático, etc., saldo final en cuentas bancarias al último día hábil de cada mes, saldo final en billeteras virtuales al último día hábil de cada mes.
• $ 2.000.000: Solo aplica a billeteras virtuales, en caso de transferencias bancarias o virtuales que superen dicho monto.

Superar esos límites puede generar inspecciones fiscales y sanciones. Por lo tanto, es importante mantenerse informado a través de la página oficial de ARCA (ex AFIP) para evitar incumplimientos.

¿Cómo se debe registrar ante la AFIP?

Registrarse ante la AFIP es el primer paso para cumplir con las obligaciones fiscales en Argentina. Este proceso permite al organismo identificar a los contribuyentes y asignarles una Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), que será necesaria para realizar cualquier trámite o gestión. Si bien el procedimiento puede parecer complejo, la AFIP ofrece diferentes opciones para facilitar la inscripción, ya sea de forma online o presencial, adaptándose a las necesidades de cada persona o entidad.

Pasos a seguir:

1. Acceso al sistema online de la AFIP: Ingresar a la página oficial de la AFIP utilizando un navegador actualizado. Allí, seleccionar la opción de registro o activación de usuario.

2. Documentación personal o empresarial: Tener a mano los siguientes documentos según corresponda:

   • Para personas físicas: Documento Nacional de Identidad (DNI), constancia de CUIT (si ya está obtenida), y justificación del domicilio fiscal (factura de servicios o certificado de domicilio).
   • Para personas jurídicas: Acta constitutiva de la empresa, CUIT, contrato social (en caso de sociedades), y justificación del domicilio fiscal.

3. Solicitud de AFIP clave fiscal:

   • Trámite online: Desde la página oficial de ARCA, dirigirse a la sección de AFIP “Clave Fiscal” y seleccionar la opción para generarla o recuperarla. Luego, validar la identidad mediante un dispositivo con cámara (en caso de usar reconocimiento facial) o acudir a una entidad bancaria autorizada si el sistema lo requiere.
   • Trámite presencial: Solicitar un turno previamente a través del portal online, acudir a la oficina designada con la documentación necesaria y completar el formulario correspondiente.

4. Activación del perfil: Una vez obtenida la clave fiscal, el usuario debe acceder al sistema, verificar los datos registrados, y configurar su perfil tributario según las actividades que desarrolle. Esto incluye elegir el régimen (AFIP monotributo o responsable inscripto) e inscribirse en los impuestos aplicables (IVA, Ganancias, Seguridad Social, entre otros).

5. Confirmación y seguimiento: Revisar que la información cargada esté correcta. La AFIP enviará notificaciones a la bandeja de comunicación fiscal para confirmar la activación del usuario y las obligaciones tributarias asignadas.

Cabe destacar que el trámite puede realizarse online o en oficinas con turno previo.

¿Cuáles son las obligaciones de una empresa ante la AFIP?

En Argentina, las empresas tienen la responsabilidad de cumplir con diversas obligaciones fiscales ante la AFIP. Estas obligaciones son fundamentales para mantener la transparencia en las operaciones comerciales, contribuir al financiamiento del Estado y evitar posibles sanciones. Cumplir con estas responsabilidades no solo es un deber legal, sino que además fortalece la imagen de la empresa y promueve la confianza en el mercado.

• Retener impuestos: Aplicar las retenciones correspondientes a empleados, proveedores y contratistas, cumpliendo con los regímenes específicos de retención establecidos para cada caso. Por ejemplo, esto incluye retenciones de IVA, Ganancias y contribuciones a la seguridad social.
• Presentar declaraciones juradas: Presentar periódicamente las declaraciones juradas de IVA, Ganancias, Seguridad Social y otros impuestos aplicables. Esto implica detallar los ingresos, egresos y las retenciones efectuadas durante cada período fiscal.
• Emitir facturación electrónica: Todas las transacciones comerciales deben ser respaldadas por facturas electrónicas, que cumplen con los requisitos legales de la AFIP. Las empresas pueden utilizar el sistema “Comprobantes en línea” o software homologado por la entidad. Es obligatorio incluir datos como CUIT del cliente, detalle de bienes o servicios, y el impuesto aplicable.
• Realizar pagos: Los impuestos y contribuciones deben abonarse dentro de los plazos establecidos. Esto incluye el pago de IVA, Ganancias, contribuciones patronales y regímenes de percepción. Los pagos se realizan mediante VEP o transferencias electrónicas.
• Registrar empleados: Inscribir a cada trabajador en los sistemas previsionales mediante el servicio “Simplificación Registral”. Esto garantiza que los empleados estén debidamente registrados y cuenten con cobertura de seguridad social.

El incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones puede derivar en sanciones económicas, embargos de cuentas, o clausuras temporales de la actividad comercial.

¿Qué papel juegan los recursos humanos frente a la AFIP?

El área de recursos humanos de una empresa juega un papel crucial en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la organización ante la AFIP. De hecho, actúa como un puente entre la empresa, sus empleados y el organismo recaudador. Su labor es esencial para evitar contingencias fiscales y mantener una relación transparente con la AFIP.

• Gestión fiscal interna: Asegurarse de que la empresa cumpla con las obligaciones fiscales relacionadas con sus empleados, incluyendo la correcta liquidación de salarios y retenciones.
• Asesoramiento a empleados: Informar a los trabajadores sobre sus responsabilidades tributarias, como la presentación de declaraciones juradas o el pago de impuestos personales.
• Trámites ante la AFIP: Coordinar altas, bajas, actualizaciones de datos y consultas relacionadas con empleados y la empresa.

En conclusión, ARCA (ex AFIP) es un pilar fundamental en el sistema tributario argentino, garantizando el financiamiento de servicios públicos y promoviendo la equidad fiscal. Cumplir con las obligaciones tributarias es esencial para evitar sanciones y contribuir al desarrollo del país. Por último, se recomienda visitar la página oficial de ARCA para informarse sobre novedades y normativas vigentes.