¿Cómo hacer un recibo de nómina?

Continuamos con el tema de nómina. Cada vez más nos acercamos al detalle de los recibos de nóminas y sus particularidades. Ahora más que nunca, es importante actualizarse en los temas fiscales como los son Recibos de nómina electrónicos o CFDI. Cada vez hay más reglas y nuevas metodologías emitir recibos de nómina por parte de la Autoridad Fiscal, como la Nómina Digital. Si quieres un formato de recibo de nómina, descarga el archivo dando click aquí.

Conceptos a considerarse para el recibo de nómina

Se deben considerar los pagos, que generalmente son ingresos para el empleado y los descuentos, que generalmente disminuyen los ingresos del empleado. Por ejemplo:

• Empresa: Bienes Raíces S.A.
• Empleado: Iván Romero
• Fecha de ingreso: 1 de febrero 2017
• Contrato: Indeterminado
• Sueldo : 15,000
• Periodo de pago : quincenal
• Premio puntualidad: $500 por quincena
• Prestaciones: vacaciones: 10 días (desde el primer año), 25% deprima vacacional y 15 días de aguinaldo.

Cálculo de la retención del ISR:

Después, tenemos que hacer el cálculo de los impuestos. La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario. Aquí te mostramos los pasos:

• Paso 1: cálculo de la base gravable. Este es el sueldo $15000 + 500 premio  = $15,500.
• Paso 2: localización el rango donde se encuentra el ingreso de Ivan. El rango es $10,298.36 – $20,770.29
• Paso 3: restar de la base gravable menos el límite inferior del rango que es $15,000- $10,298.36 = $4,701.64.
• Paso 4: multiplicar el resultado por la tasa de retención del rango que es $ 4,701.64x 21.36% = $1,004.27.
• Paso  5: sumar la cuota fija del rango al resultado anterior, $1,004.27 + $1,090.61 = $2,094.88.

Cómo generar un recibo de nómina

Ya que tenemos los datos y el cálculo hecho podemos debemos generar el recibo de pago a través de un CFDI. Es posible hacerlo de manera gratuita a través de la aplicación en la página electrónica del SAT. Pero también existen los PAC, que brindan servicios de emisión y certificación de CFDI.

Requisitos para los recibos de nómina

Los requisitos de los comprobantes fiscales están descritos en el art 29-A del CFF:

• Clave del RFC de quien los expida.
• Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR
• Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
• Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
• Sello digital del contribuyente que lo expide.
• Lugar y fecha de expedición.
• Clave del RFC de la persona a favor de quien se expida.
• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
• Valor unitario consignado en número.
• Importe total señalado en número o en letra,
• Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
• Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
• Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el SAT).  

Límite de tiempo para expedir recibos

La respuesta es Sí. La regla 2.7.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, obliga a las empresas a expedir los CFDI por las remuneraciones a sus empleados hasta 3 días hábiles después de haber efectuado el pago a sus empleados, si la empresa tiene hasta 50 empleados. Si es mayor el número de empleados, deberá alinearse a la siguiente tabla:

Este tema de recibos de nómina o nómina digital  será un tema que seguro estará dando lata a todas las tesorerías, contadores y áreas de RH, porque el SAT está haciendo un cantidad de ajustes a sus aplicaciones.