{"id":1029,"date":"2019-11-09T20:22:45","date_gmt":"2019-11-10T02:22:45","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=1029"},"modified":"2026-10-09T18:33:45","modified_gmt":"2026-10-10T00:33:45","slug":"regimen-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/regimen-fiscal\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen fiscal: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfQu\u00e9 tipos existen en M\u00e9xico?"},"content":{"rendered":"

El r\u00e9gimen fiscal es la clasificaci\u00f3n que determina las obligaciones tributarias de una persona f\u00edsica o moral de acuerdo con sus actividades e ingresos. En M\u00e9xico, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) establece distintos reg\u00edmenes que definen c\u00f3mo deben declararse los ingresos, calcularse los impuestos y cumplirse otras obligaciones fiscales. En este art\u00edculo explicamos cu\u00e1les son los principales reg\u00edmenes fiscales, c\u00f3mo consultar el que tienes registrado y qu\u00e9 hacer si necesitas actualizarlo.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen fiscal?<\/b><\/h2>\n

El <\/span>r\u00e9gimen fiscal<\/span> es el conjunto de reglas y obligaciones tributarias que corresponden a un<\/span> contribuyente<\/span><\/a> seg\u00fan su actividad econ\u00f3mica, tipo de ingresos y caracter\u00edsticas fiscales. En M\u00e9xico, el<\/span> SAT<\/span><\/a> utiliza esta clasificaci\u00f3n para determinar obligaciones relacionadas con el<\/span> pago de impuestos<\/span><\/a>, la presentaci\u00f3n de declaraciones, la emisi\u00f3n de comprobantes fiscales y otros tr\u00e1mites.<\/span><\/p>\n

No debe confundirse el r\u00e9gimen fiscal con el sistema tributario. El sistema tributario comprende de manera m\u00e1s amplia las leyes,<\/span> impuestos<\/span><\/a>, autoridades y mecanismos de recaudaci\u00f3n de un pa\u00eds, mientras que el r\u00e9gimen fiscal identifica las reglas aplicables a un contribuyente en particular. Para una<\/span> empresa<\/span><\/a>, conocer el r\u00e9gimen fiscal de trabajadores, proveedores o prestadores de servicios puede ser relevante para procesos de<\/span> facturaci\u00f3n<\/span><\/a>, retenciones, pagos y validaci\u00f3n de informaci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n

\"Descargar<\/a><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre persona f\u00edsica y persona moral?<\/b><\/h2>\n

Una<\/span> persona f\u00edsica<\/span><\/a> es un individuo que tiene derechos y obligaciones fiscales, mientras que una<\/span> persona moral<\/span><\/a> es una entidad con personalidad jur\u00eddica propia. Esta distinci\u00f3n influye en los reg\u00edmenes y obligaciones que pueden corresponder a cada contribuyente.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Criterio<\/b><\/td>\nPersona f\u00edsica<\/b><\/td>\nPersona moral<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Qu\u00e9 es<\/span><\/td>\nUn individuo con derechos y obligaciones<\/span><\/td>\nUna entidad con personalidad jur\u00eddica propia<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Ejemplos<\/span><\/td>\nEmpleado, profesionista, comerciante, arrendador<\/span><\/td>\nSociedad mercantil, asociaci\u00f3n civil, sindicato<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9gimen fiscal<\/span><\/td>\nDepende de sus actividades e ingresos<\/span><\/td>\nDepende del tipo de entidad y sus actividades<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Obligaciones<\/span><\/td>\nVar\u00edan seg\u00fan el r\u00e9gimen registrado<\/span><\/td>\nVar\u00edan seg\u00fan su r\u00e9gimen y caracter\u00edsticas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Una persona f\u00edsica puede percibir ingresos por salarios, prestar servicios profesionales, realizar actividades empresariales, rentar inmuebles o recibir otro tipo de ingresos. Una persona moral, en cambio, es una entidad reconocida jur\u00eddicamente, como una sociedad mercantil, asociaci\u00f3n o instituci\u00f3n comprendida en las disposiciones fiscales correspondientes.<\/span><\/p>\n

Para verificar c\u00f3mo est\u00e1 registrado un contribuyente, puede consultarse su<\/span> Constancia de Situaci\u00f3n Fiscal<\/span><\/a>, donde aparecen datos como el <\/span>Registro Federal de Contribuyentes (<\/span>RFC<\/span>)<\/span><\/a>, actividades econ\u00f3micas, reg\u00edmenes y obligaciones.<\/span><\/p>\n

Desde una perspectiva empresarial, esta distinci\u00f3n es especialmente importante al dar de alta proveedores o prestadores de servicios. Un prestador independiente que emite un <\/span>Comprobante Fiscal<\/span> Digital por Internet (<\/span>CFDI<\/span>)<\/span><\/a> por sus servicios no debe tratarse autom\u00e1ticamente como un<\/span> trabajador<\/span><\/a> de<\/span> n\u00f3mina<\/span><\/a>; la relaci\u00f3n jur\u00eddica y fiscal debe analizarse por separado.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son los reg\u00edmenes fiscales para personas f\u00edsicas?<\/b><\/h2>\n

El SAT clasifica a las personas f\u00edsicas de acuerdo con las actividades que realizan y los ingresos que obtienen. No existe un n\u00famero \u00fanico de reg\u00edmenes aplicable a todas las personas, ya que pueden existir distintas categor\u00edas seg\u00fan la fuente de ingreso. Entre las principales se encuentran:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
R\u00e9gimen o tipo de ingreso<\/b><\/td>\n\u00bfA qui\u00e9n puede aplicar?<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Sueldos y salarios e ingresos asimilados<\/span><\/td>\nPersonas que reciben ingresos derivados de una relaci\u00f3n laboral o conceptos asimilados<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Actividades Empresariales y Profesionales<\/span><\/td>\nPersonas que realizan negocios, comercio o prestan servicios profesionales independientes<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (RESICO)<\/span><\/td>\nPersonas f\u00edsicas elegibles que realizan determinadas actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Arrendamiento<\/span><\/td>\nPersonas que obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Plataformas tecnol\u00f3gicas<\/span><\/td>\nPersonas que generan determinados ingresos mediante plataformas digitales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Otros tipos de ingresos<\/span><\/td>\nIntereses, dividendos, premios, enajenaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de bienes y otros supuestos previstos por la legislaci\u00f3n<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

El SAT tambi\u00e9n mantiene el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal (RIF) para determinados contribuyentes que ya tributaban bajo este esquema y cumplieron con las reglas para permanecer en \u00e9l.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es RESICO para personas f\u00edsicas?<\/b><\/h3>\n

El <\/span>R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (<\/span>RESICO<\/span>)<\/span><\/a> es un r\u00e9gimen previsto para determinadas personas f\u00edsicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales, otorgan el uso o goce temporal de bienes o realizan otras actividades comprendidas en las disposiciones aplicables.<\/span><\/p>\n

Como regla general, pueden tributar en este r\u00e9gimen quienes cumplan los requisitos correspondientes y cuyos ingresos anuales considerados para RESICO no excedan de 3.5 millones de pesos. No todas las personas f\u00edsicas pueden optar por RESICO. Adem\u00e1s del l\u00edmite de ingresos, deben revisarse la actividad realizada y las dem\u00e1s condiciones y exclusiones establecidas en la legislaci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n

\u00bfSigue existiendo el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal?<\/b><\/h3>\n

S\u00ed, pero el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal no es una opci\u00f3n general para nuevas inscripciones. El SAT se\u00f1ala que pueden permanecer en este r\u00e9gimen determinados contribuyentes que ya tributaban en \u00e9l y que presentaron, a m\u00e1s tardar el 31 de enero de 2022, el aviso para continuar. Por esta raz\u00f3n, una persona que inicia actualmente una actividad empresarial debe revisar qu\u00e9 r\u00e9gimen vigente le corresponde en lugar de asumir que puede incorporarse al RIF.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las obligaciones fiscales de las personas f\u00edsicas?<\/b><\/h2>\n

Las obligaciones de una persona f\u00edsica dependen de su r\u00e9gimen, actividades, ingresos y situaci\u00f3n registrada ante el SAT. Entre las obligaciones que pueden aplicar se encuentran:<\/span><\/p>\n