{"id":1106830,"date":"2026-03-13T09:33:59","date_gmt":"2026-03-13T15:33:59","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=1106830"},"modified":"2026-03-13T09:33:59","modified_gmt":"2026-03-13T15:33:59","slug":"impuesto-sobre-nomina-cdmx","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/impuesto-sobre-nomina-cdmx\/","title":{"rendered":"Impuesto sobre n\u00f3mina CDMX: \u00bfCu\u00e1les son las tarifas en 2025?"},"content":{"rendered":"<p><span>El Impuesto sobre N\u00f3mina (ISN) es un gravamen que los estados cobran a los patrones por los pagos que realizan a sus trabajadores. Aunque en esencia es un impuesto local, su peso financiero y operativo es nacional porque todos los negocios con personal subordinado lo pagan.<\/span><\/p>\n<p><span>En 2025, la Ciudad de M\u00e9xico (el mercado laboral m\u00e1s grande del pa\u00eds) actualiz\u00f3 su tasa y subsidios, convirti\u00e9ndose en un caso que todos los directores de finanzas y Recursos Humanos deben vigilar. Comprender c\u00f3mo funciona este impuesto no solo evita multas y recargos, sino que permite planear presupuestos y costos laborales con precisi\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/catalogo-de-tasas-y-portales-de-isn\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091742\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX092-300x118.webp\" alt=\"Descargar Catalogo de tasas y portales de ISN\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX092-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX092-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX092-768x303.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre n\u00f3mina en la CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>El <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/impuesto-sobre-nomina\/\"><span>ISN<\/span><\/a><span> es un impuesto estatal que recae sobre los patrones, es decir, personas f\u00edsicas y morales que pagan sueldos y <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/prestaciones\/\"><span>prestaciones<\/span><\/a><span> por <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/trabajo\/\"><span>trabajo<\/span><\/a><span> subordinado. En la CDMX est\u00e1 regulado por el C\u00f3digo Fiscal local y su recaudaci\u00f3n se destina a financiar servicios p\u00fablicos e infraestructura en la capital.<\/span><\/p>\n<p><span>Aunque su mec\u00e1nica es similar en todos los estados, cada entidad fija su porcentaje y define conceptos exentos o subsidios. Esto significa que una <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span> con operaciones en varios estados debe aplicar tasas distintas y cumplir con normativas locales diferentes.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a pagar el impuesto sobre n\u00f3mina en la CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>Todos los patrones que realicen erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado est\u00e1n obligados al pago del ISN. Esto incluye startups, PyMEs, corporativos y asociaciones civiles si tienen empleados en <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<p><span>Forman parte de la base gravable todos los pagos al personal: sueldos, bonos, compensaciones, prestaciones en dinero o especie y cualquier otra erogaci\u00f3n que derive del trabajo subordinado. No forman parte de la base los conceptos expresamente exentos en la ley local, por ejemplo, ciertos pagos de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/seguridad-social\/\"><span>seguridad social<\/span><\/a><span> o indemnizaciones espec\u00edficas.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1les son las tarifas del ISN para la Ciudad de M\u00e9xico en 2025?<\/b><\/h2>\n<p><span>A partir del 1 de enero de 2025, la tasa general del ISN en la CDMX se elev\u00f3 del 3% al 4% sobre la base gravable. Es decir, por cada $100 pagados en n\u00f3mina, la empresa entera debe pagar $4 de impuesto. Sin embargo, se establecieron subsidios para micro y peque\u00f1as empresas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Microempresas (0 a 10 trabajadores):<\/b><span> reducci\u00f3n de 1%, tasa efectiva del 3%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Peque\u00f1as empresas (11 a 50 trabajadores):<\/b><span> reducci\u00f3n de 0.5%, tasa efectiva del 3.5%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Estos <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/beneficios\/\"><span>beneficios<\/span><\/a><span> buscan incentivar la formalidad y la generaci\u00f3n de empleo en empresas peque\u00f1as, por lo que es clave que RRHH y finanzas verifiquen si califican.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo se calcula el 4% sobre la n\u00f3mina en la Ciudad de M\u00e9xico?<\/b><\/h2>\n<p><span>El c\u00e1lculo parte del total de erogaciones gravables del mes y se multiplica por la tasa correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><b>Ejemplo pr\u00e1ctico:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total de erogaciones sujetas al ISN:<\/b><span> $500,000 MXN.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tasa aplicable:<\/b><span> 4%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Impuesto a pagar:<\/b><span> 500,000\u00d74500,000 \u00d7 4% = 20,000500,000\u00d74 MXN mensuales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Si la empresa es micro con subsidio, la tasa ser\u00eda 3% y el pago mensual bajar\u00eda a $15,000 MXN.<\/span><\/p>\n<p><b>Errores comunes:<\/b><span> seguir usando la tasa antigua del 3%, no incluir todas las prestaciones sujetas al gravamen o aplicar mal los subsidios por tama\u00f1o de empresa.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1nto se paga de impuesto sobre n\u00f3mina en CDMX 2025?<\/b><\/h2>\n<p><span>Depende del tama\u00f1o de la n\u00f3mina. Por ejemplo, una PyME con $200,000 MXN en pagos gravables mensuales pagar\u00eda:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Sin subsidio:<\/b><span> 200,000\u00d74200,000 \u00d7 4% = 8,000200,000\u00d74 MXN mensuales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Con subsidio de peque\u00f1a empresa: <\/b><span>200,000\u00d73.5200,000 \u00d7 3.5% = 7,000200,000\u00d73.5 MXN mensuales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Para empresas grandes, el ISN representa un gasto considerable al final del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/ano-fiscal\/\"><span>a\u00f1o fiscal<\/span><\/a><span>. Un corporativo con $5 millones de n\u00f3mina mensual pagar\u00eda $200,000 MXN mensuales de impuesto. Por eso es cr\u00edtico integrarlo en los presupuestos y flujos de efectivo.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-de-nomina\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091494\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX058-300x119.webp\" alt=\"Descargar Gu\u00eda practica de n\u00f3mina en M\u00e9xico\" width=\"1354\" height=\"537\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX058-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX058-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX058-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1354px) 100vw, 1354px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo y cu\u00e1ndo se paga el impuesto sobre n\u00f3mina CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>El pago del ISN en la Ciudad de M\u00e9xico es mensual. Debe cubrirse, como m\u00e1ximo, el d\u00eda 17 del mes siguiente al que se pagaron los sueldos. Todo se hace en l\u00ednea, desde el sistema SAC de la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/secretaria-de-finanzas\/\"><span>Secretar\u00eda de Finanzas<\/span><\/a><span>, y es necesario ingresar con la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/efirma\/\"><span>efirma<\/span><\/a><span>. Para evitar errores que luego salgan caros, conviene revisar que los datos est\u00e9n bien cargados, que la l\u00ednea de captura se genere correctamente y que se guarden los comprobantes digitales. As\u00ed se evitan recargos o multas por detalles administrativos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 deducciones o est\u00edmulos existen en la CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>En la Ciudad de M\u00e9xico, adem\u00e1s del subsidio que aplica seg\u00fan el tama\u00f1o de la empresa, tambi\u00e9n existen est\u00edmulos fiscales dirigidos a ciertos perfiles de negocio. Por ejemplo, hay beneficios para empresas de reciente creaci\u00f3n o para aquellas que logran aumentar su plantilla en un porcentaje espec\u00edfico cada a\u00f1o. Estos apoyos pueden traducirse en reducciones temporales de la tasa del impuesto o en cr\u00e9ditos fiscales que ayudan a aliviar el impacto del ISN durante ciertos periodos.<\/span><\/p>\n<p><span>Para que una empresa pueda aprovecharlos, es clave que los equipos de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/recursos-humanos-en-una-empresa\/\"><span>Recursos Humanos<\/span><\/a><span> y Finanzas trabajen de forma coordinada. Monitorear de cerca el crecimiento de personal y entregar la documentaci\u00f3n a tiempo puede marcar la diferencia entre acceder o no a estos beneficios.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo impacta el ISN CDMX en la estrategia empresarial?<\/b><\/h2>\n<p><span>El ISN incrementa el costo laboral total y puede afectar m\u00e1rgenes de utilidad si no se planifica bien. Para CEOs, esto implica evaluar estructuras de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/contratacion\/\"><span>contrataci\u00f3n<\/span><\/a><span>, beneficios y <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/productividad\/\"><span>productividad <\/span><\/a><span>para absorber el incremento. En t\u00e9rminos de RRHH, puede influir en pol\u00edticas de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/compensacion\/\"><span>compensaci\u00f3n<\/span><\/a><span> y beneficios: al aumentar los costos obligatorios, los beneficios voluntarios deben dise\u00f1arse con m\u00e1s cuidado para seguir siendo competitivos sin poner en riesgo las finanzas.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 buenas pr\u00e1cticas ayudan a gestionar el impuesto sobre n\u00f3mina en CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>El aumento del ISN en la CDMX hace que no baste con calcularlo \u201ca mano\u201d o solo al cierre de mes. Las empresas que buscan cumplir sin contratiempos y optimizar recursos necesitan profesionalizar su <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/gestion\/\"><span>gesti\u00f3n<\/span><\/a><span> fiscal interna. Aplicar buenas pr\u00e1cticas no solo evita multas y recargos, tambi\u00e9n libera tiempo para que Finanzas y RRHH se concentren en tareas estrat\u00e9gicas. Entre las m\u00e1s efectivas destacan:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Usar software especializado de n\u00f3mina que calcule autom\u00e1ticamente el ISN y aplique subsidios vigentes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Coordinar \u00e1reas internas de finanzas, legal y RRHH para que todos tengan la misma informaci\u00f3n y eviten errores.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Realizar auditor\u00edas internas peri\u00f3dicas para detectar inconsistencias y corregir antes de la declaraci\u00f3n mensual.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Capacitar al personal de n\u00f3mina sobre cambios legales para no improvisar al momento de presentar pagos.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Estas acciones preventivas convierten una obligaci\u00f3n fiscal en un proceso ordenado y confiable, con menor riesgo y mayor control.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo puede apoyar Runa en la gesti\u00f3n del ISN en CDMX?<\/b><\/h2>\n<p><span>Runa ayuda a que el manejo del Impuesto Sobre N\u00f3mina (ISN) sea mucho m\u00e1s claro y \u00e1gil. Centraliza todo el proceso de n\u00f3mina en un solo lugar, automatiza los c\u00e1lculos y genera reportes listos para entregar, usando siempre la tasa actualizada de la CDMX.<\/span><\/p>\n<p><span>Tambi\u00e9n aplica de forma autom\u00e1tica los subsidios que corresponden a micro y peque\u00f1as empresas, lo cual es clave para evitar errores o tr\u00e1mites extra. Y si se necesita compartir la informaci\u00f3n con auditores o revisores, se puede exportar todo en formatos claros y listos para revisi\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span>Esto permite que los equipos de Recursos Humanos y Finanzas se enfoquen en lo importante: atraer talento, retenerlo, planear. Y no tanto en tareas administrativas que consumen tiempo y generan riesgos si algo se calcula mal.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calculadora-de-isn\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091077\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX007-300x119.webp\" alt=\"Descargar calculadora de ISN\" width=\"1354\" height=\"537\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX007-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX007-1024x405.webp 1024w\" sizes=\"(max-width: 1354px) 100vw, 1354px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Impuesto sobre N\u00f3mina (ISN) es un gravamen que los estados cobran a los patrones por los pagos que realizan a sus trabajadores. Aunque en esencia es un impuesto local, su peso financiero y operativo es nacional porque todos los negocios con personal subordinado lo pagan. 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