{"id":1108730,"date":"2026-03-26T22:35:33","date_gmt":"2026-03-27T04:35:33","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=1108730"},"modified":"2026-03-26T22:35:33","modified_gmt":"2026-03-27T04:35:33","slug":"la-prima-vacacional-grava-para-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/la-prima-vacacional-grava-para-isr\/","title":{"rendered":"\u00bfLa prima vacacional grava para ISR?"},"content":{"rendered":"

En M\u00e9xico, la prima vacacional no es un beneficio opcional. Es un derecho laboral establecido en la Ley Federal del Trabajo. Este pago adicional permite que las personas trabajadoras puedan disfrutar sus vacaciones con una compensaci\u00f3n extra que mejore su capacidad econ\u00f3mica durante ese periodo. Por ley, la prima vacacional no puede ser menor al 25 por ciento del salario correspondiente a los d\u00edas de vacaciones.<\/span><\/p>\n

Para las \u00e1reas de recursos humanos y para quienes toman decisiones en la empresa, este concepto no solo representa un componente adicional en la n\u00f3mina, tambi\u00e9n implica una posible obligaci\u00f3n fiscal que no debe pasarse por alto. Aqu\u00ed surge una duda frecuente y leg\u00edtima en la gesti\u00f3n del talento y la administraci\u00f3n de sueldos: \u00bfla prima vacacional grava para ISR?<\/span><\/p>\n

Responder esta pregunta no solo es clave para mantener el cumplimiento normativo,\u00a0 sino tambi\u00e9n para evitar ajustes posteriores que afecten tanto a la empresa como al colaborador. En este art\u00edculo abordamos con claridad cu\u00e1l es el tratamiento fiscal de este ingreso y qu\u00e9 criterios deben considerar las empresas al calcular y retener el Impuesto Sobre la Renta en este tipo de pagos.<\/span><\/p>\n

\"Descargar<\/a><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es la prima vacacional y c\u00f3mo se calcula en M\u00e9xico?<\/span><\/h2>\n

La <\/span>prima vacacional<\/span><\/a> es una prestaci\u00f3n obligatoria en M\u00e9xico. Est\u00e1 regulada por la <\/span>Ley Federal del Trabajo<\/span><\/a> en su art\u00edculo 80. Su prop\u00f3sito es sencillo pero importante: brindar un ingreso adicional al <\/span>trabajador<\/span><\/a> durante su periodo de <\/span>vacaciones<\/span><\/a>. Seg\u00fan la ley, el m\u00ednimo que debe pagarse es el 25 por ciento del <\/span>salario<\/span><\/a> correspondiente a los d\u00edas de descanso, nada m\u00e1s y nada menos.<\/span><\/p>\n

Para entenderlo mejor, aqu\u00ed va un ejemplo muy simple. Imaginemos a un colaborador con un salario diario de 500 pesos y que tiene derecho a 6 d\u00edas de vacaciones.<\/span><\/p>\n

    \n
  1. C\u00e1lculo del pago por vacaciones:<\/b>\u00a0 6 d\u00edas x $500 = $3,000<\/span><\/li>\n
  2. C\u00e1lculo de la prima vacacional: <\/b>$3,000 x 25% = $750<\/span><\/li>\n
  3. Total:<\/b> $3,750<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Es decir, ese colaborador recibir\u00eda $3,000 por concepto de vacaciones m\u00e1s $750 por prima vacacional.<\/span><\/p>\n

    Para l\u00edderes de <\/span>empresa<\/span><\/a> y responsables de <\/span>recursos humanos<\/span><\/a>, este c\u00e1lculo puede parecer b\u00e1sico pero su impacto en la <\/span>n\u00f3mina<\/span><\/a> es real. Sobre todo en periodos donde coinciden varios colaboradores tomando vacaciones o cuando se liquida a alguien y debe pagarse esta prestaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

    Adem\u00e1s, hay que tener en cuenta si la prima vacacional grava para ISR porque eso puede modificar el monto neto a entregar y las obligaciones de retenci\u00f3n del empleador. Una mala interpretaci\u00f3n de este punto puede generar errores en las declaraciones fiscales o diferencias con los colaboradores.<\/span><\/p>\n

    \u00bfLa prima vacacional grava para ISR?<\/span><\/h2>\n

    S\u00ed, la prima vacacional s\u00ed est\u00e1 sujeta al <\/span>Impuesto Sobre la Renta (ISR)<\/span><\/a> pero no en su totalidad. La Ley del ISR establece una exenci\u00f3n parcial para esta prestaci\u00f3n. Esto significa que una parte est\u00e1 libre de <\/span>impuestos<\/span><\/a> y otra parte puede estar sujeta a <\/span>retenci\u00f3n<\/span><\/a>, dependiendo del monto que se pague.<\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1l es el l\u00edmite <\/span>exento<\/span><\/a>? El equivalente a 15 veces el valor diario de la <\/span>UMA<\/span><\/a> vigente por cada a\u00f1o laborado. Para 2026 la UMA diaria es de $117.31. As\u00ed que el monto exento por prima vacacional ser\u00eda: 15 x $117.31 = $1,759.65\u00a0<\/span><\/p>\n

    Todo lo que supere ese l\u00edmite debe considerarse ingreso gravado y por tanto, se le retiene el ISR correspondiente. Vamos al ejemplo:<\/span><\/p>\n

    Un colaborador recibe $2,000 pesos de prima vacacional. De ese monto, $1,759.65 est\u00e1n exentos. El resto: $240.35 est\u00e1n sujetos a ISR. La empresa tiene la obligaci\u00f3n de calcular y retener el impuesto sobre esa diferencia.<\/span><\/p>\n

    Es clave no confundir el aspecto laboral con el aspecto fiscal. Laboralmente, la prima vacacional es un derecho adquirido del trabajador. Fiscalmente, es un ingreso m\u00e1s y si supera el monto exento genera una obligaci\u00f3n para el <\/span>patr\u00f3n<\/span><\/a> en t\u00e9rminos de retenci\u00f3n y reporte ante el <\/span>SAT<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

    \u00bfC\u00f3mo funciona la exenci\u00f3n de la prima vacacional para ISR?<\/span><\/h2>\n

    La <\/span>Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/span><\/a> establece, en su art\u00edculo 93 fracci\u00f3n XIV, que ciertos ingresos de los trabajadores est\u00e1n exentos del ISR hasta un l\u00edmite espec\u00edfico. En el caso de la prima vacacional, el l\u00edmite exento es de 15 veces la UMA diaria por cada a\u00f1o laborado. Este tope no cambia seg\u00fan el sueldo del trabajador. Se aplica igual a todos y lo que lo supere s\u00ed se considera ingreso gravable. Vamos con un caso pr\u00e1ctico:<\/span><\/p>\n