El aguinaldo queda exento del Impuesto Sobre Renta (ISR)<\/a> gravable cuando este monto se entrega:<\/p>\n Por lo tanto, si el monto correspondiente al aguinaldo corresponde a menos de 30 de Unidad de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA)<\/a>, ser\u00e1 exenta de ISR y no se tendr\u00e1 que pagar.<\/p>\n Ana obtiene un Salario Diario Integrado (SDI)<\/a> de $200. Llega el mes de diciembre y su patr\u00f3n le paga un aguinaldo equivalente a 20 d\u00edas de salario: $4,000.<\/p>\n \u00bfQu\u00e9 porci\u00f3n de su aguinaldo es gravable para ISR?<\/p>\n UMA en 2026: $117.31.<\/p>\n 30 UMAS exentas de ISR: $117.31 x 30 = $3,519.30.<\/p>\n El aguinaldo de Ana es de $4,000.<\/p>\n Diferencia de Aguinaldo - 30 UMAS exentas: $4,000 \u2013 $3,519.30 = $480.70.<\/p>\n El aguinaldo gravado para ISR de Ana es $480.70.<\/p>\n Para poder calcular la retenci\u00f3n del impuesto sobre el aguinaldo existen dos metodolog\u00edas que podemos aplicar:<\/p>\n Primero, se adiciona el importe de aguinaldo gravado al ingreso gravado del mes del trabajador (ingresos ordinarios), a esto lo llamaremos ingresos totales.<\/p>\n Ingreso ordinario gravado $8,000 + Aguinaldo gravado $1,500= Ingresos totales $9,500<\/p>\n Se obtiene el ISR total por los ingresos totales (A).<\/p>\n Entonces, el ISR por ingresos totales es = $832.29<\/p>\n Despu\u00e9s, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios del trabajador (B).<\/p>\n ISR por ingresos ordinarios=\u00a0 $624.50<\/p>\n Finalmente, se hace una diferenciaci\u00f3n entre el ISR de ingresos totales menos el ISR de ingresos ordinarios (A-B) y el resultado ser\u00e1 el ISR del aguinaldo.<\/p>\n ISR por ingresos totales $832.29 - ISR por ingresos ordinarios\u00a0 $624.50<\/p>\n =\u00a0 ISR de aguinaldo $207.79<\/p>\n Esta es una forma alternativa de calcular el impuesto del aguinaldo establecida en el Art. 174 del RLISR:<\/p>\n El aguinaldo gravado se divide entre 365 y se multiplica por 30.4, a este lo llamaremos aguinaldo gravado mensual.<\/p>\n Aguinaldo gravado $1,500 \/ 365 * 30.4 = Aguinaldo gravado mensual $124.93<\/p>\n A continuaci\u00f3n, se adiciona el importe de aguinaldo gravado mensual al ingreso que percibe el trabajador de forma regular (ingresos ordinarios), a esto lo llamaremos ingresos totales. Se obtiene el ISR del art. 96 de la LISR por los ingresos totales (A).<\/p>\n Ingreso ordinario gravado $8,000 + Aguinaldo gravado mensual $124.93<\/p>\n = Ingresos totales $8,124.93<\/strong><\/p>\n Entonces, el ISR por ingresos totales es= $638.09<\/p>\n Por consiguiente, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B).<\/p>\n ISR por ingreso ordinario $624.50.<\/p>\n Despu\u00e9s, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B). Se calcula la diferencia entre el ISR de los ingresos totales menos el ISR de los ingresos ordinarios (A-B=C).<\/p>\n ISR por ingresos totales\u00a0 $638.09 - ISR por ingreso ordinario $624.50<\/p>\n = Diferencia de ISRs $13.59<\/strong><\/p>\n Se obtiene una tasa (D) que resulta de dividir la diferencia de los ISR del punto anterior entre el aguinaldo gravado mensual. El resultado se multiplica por 100 y se expresa en porcentaje (C \/ aguinaldo gravado mensual x 100).<\/p>\n (Diferencia de ISRs $13.59 \/ Aguinaldo gravado mensual $124.93) * 100<\/p>\n = Tasa de ISR a aplicar 10.88%<\/strong><\/p>\n Entonces, la tasa se multiplica por el aguinaldo gravado y este ser\u00e1 el ISR del aguinaldo (D x aguinaldo gravado).<\/p>\n Tasa de ISR a aplicar 10.88% * Aguinaldo gravado $1,500<\/p>\n = ISR de aguinaldo $163.20<\/strong><\/p>\n La conveniencia de aplicar una u otra opci\u00f3n depende del nivel de ingresos del trabajador:<\/p>\n As\u00ed pues, si al comparar los dos m\u00e9todos de acuerdo a las bases gravables se ubican en el mismo rango de la tarifa, no resulta diferencia en el impuesto que estas bases arrojen.<\/p>\n La Ley Federal de Trabajo (LFT)<\/a> establece que los trabajadores deben recibir un aguinaldo de al menos 15 d\u00edas de salario antes del 20 de diciembre. En cuanto al ISR, el aguinaldo est\u00e1 exento hasta el equivalente de 30 d\u00edas de salario m\u00ednimo<\/a>; el excedente est\u00e1 sujeto a ISR.<\/p>\n S\u00ed, la liquidaci\u00f3n<\/a> incluye el pago proporcional del aguinaldo. El ISR se calcula sumando todas las prestaciones incluidas en la liquidaci\u00f3n y aplicando las tablas y tarifas correspondientes a pagos extraordinarios. Asimismo visita nuestra calculadora liquidaci\u00f3n<\/a> para realizar el c\u00e1lculo de esta prestaci\u00f3n.<\/p>\n El Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE)<\/a> impone una supervisi\u00f3n m\u00e1s estricta para asegurar que las empresas contratistas cumplan con sus obligaciones fiscales<\/a> y laborales, incluyendo el pago del aguinaldo y la retenci\u00f3n correcta del ISR.<\/p>\n No, los empleados del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)<\/a> est\u00e1n sujetos a las mismas reglas de retenci\u00f3n de ISR sobre el aguinaldo que cualquier otro empleado.<\/p>\n El departamento de recursos humanos<\/a> calcula el aguinaldo, retiene el ISR correspondiente, informa a los empleados, asegura el cumplimiento de los pagos y documenta todo adecuadamente.<\/p>\n No, las vacaciones<\/a> no afectan directamente el c\u00e1lculo del aguinaldo ni su ISR. El aguinaldo se calcula seg\u00fan los d\u00edas trabajados, excluyendo las vacaciones. Puedes consultar a la\u00a0tabla de vacaciones<\/a>\u00a0para confirmar el numero de vacaciones que tiene un trabajador por a\u00f1o de trabajo.<\/p>\n\n
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<\/a><\/p>\nUn ejemplo de ISR de aguinaldo<\/h2>\n
\u00bfC\u00f3mo se calcula la retenci\u00f3n de ISR sobre el aguinaldo?<\/h2>\n
\n
\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR del aguinaldo de acuerdo a la Ley del ISR (LISR)?<\/h3>\n
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<\/a><\/p>\n\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR del aguinaldo de acuerdo al Reglamento de la Ley del ISR (RLISR)?<\/h3>\n
\u00bfQu\u00e9 m\u00e9todo conviene elegir para calcular el ISR del aguinaldo?<\/h2>\n
\n
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<\/a><\/p>\nPreguntas frecuentes<\/h2>\n
\u00bfC\u00f3mo afecta la Ley Federal del Trabajo (LFT) al c\u00e1lculo del aguinaldo y el ISR?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfLa liquidaci\u00f3n incluye el pago del aguinaldo y c\u00f3mo se calcula el ISR en este caso?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfEl REPSE afecta la gesti\u00f3n del aguinaldo y el ISR correspondiente?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfLos empleados del ISSSTE tienen un tratamiento especial para el ISR del aguinaldo?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfQu\u00e9 papel juega el departamento de recursos humanos en la gesti\u00f3n del aguinaldo y su ISR?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfLas vacaciones afectan el c\u00e1lculo del aguinaldo y el ISR correspondiente?<\/strong><\/h4>\n
\u00bfLos vales de despensa se incluyen en el aguinaldo y c\u00f3mo afecta al ISR?<\/strong><\/h4>\n