{"id":135776,"date":"2023-10-10T19:08:54","date_gmt":"2023-10-11T01:08:54","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=135776"},"modified":"2026-05-25T20:04:25","modified_gmt":"2026-05-26T02:04:25","slug":"como-calcular-el-isr-del-aguinaldo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/como-calcular-el-isr-del-aguinaldo\/","title":{"rendered":"ISR del aguinaldo: \u00bfQue es? y \u00bfC\u00f3mo calcularlo?"},"content":{"rendered":"<p><span>Cada diciembre, entregar el aguinaldo viene acompa\u00f1ado de una tarea importante para las empresas: hacer bien el c\u00e1lculo del ISR. Y no se trata solo de cumplir con lo fiscal. Manejar correctamente el ISR aguinaldo ayuda a que no haya malentendidos, ni con el SAT ni con el equipo. Entender c\u00f3mo funciona la parte exenta y aplicar la retenci\u00f3n justa hace toda la diferencia entre una gesti\u00f3n tranquila y un cierre de a\u00f1o complicado.<\/span><\/p>\n<p><span>En 2026, el tratamiento fiscal del aguinaldo sigue siendo un tema sensible en la gesti\u00f3n laboral. Recursos humanos y contabilidad deben estar alineados para aplicar correctamente el c\u00e1lculo, usando la UMA actualizada y considerando los ingresos reales de cada colaborador. Dominar el tema del ISR aguinaldo no es solo cumplir con la ley, tambi\u00e9n es generar confianza y orden en una prestaci\u00f3n que los trabajadores esperan cada fin de a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/ajuste-anual-isr\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092094\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX137-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Taller: Ajuste Anual de ISR\" width=\"915\" height=\"363\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX137-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX137-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX137-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX137-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 parte del aguinaldo paga ISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>Antes de entrar al c\u00e1lculo, conviene dejar claro qu\u00e9 parte del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/aguinaldo\/\"><span>aguinaldo<\/span><\/a><span> paga <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\"><span>impuestos<\/span><\/a><span> y cu\u00e1l no. Por ley, una parte del aguinaldo est\u00e1 exenta de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\"><span>ISR<\/span><\/a><span>, pero solo bajo ciertas condiciones. Se considera <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/gravado-y-exento\/\"><span>exento<\/span><\/a><span> cuando:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Se entrega de forma general a las personas trabajadoras<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>No supera el valor equivalente a 30 d\u00edas de la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/uma\/\"><span>UMA<\/span><\/a><span> vigente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Para 2026, la UMA diaria es de $117.31 MXN. Por lo que 30 UMAs equivalen a $3,519.30 MXN. Cualquier cantidad que supere ese monto ser\u00e1 gravable y deber\u00e1 aplicarse la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/retencion\/\"><span>retenci\u00f3n<\/span><\/a><span> correspondiente.<\/span><\/p>\n<h3><b>Ejemplo de ISR de aguinaldo\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span>Ana recibe un <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario\/\"><span>salario<\/span><\/a><span> diario de $150 MXN. En diciembre, su <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/patron\/\"><span>patr\u00f3n<\/span><\/a><span> le paga un aguinaldo equivalente a 20 d\u00edas de salario:<\/span><\/p>\n<p><span>150 \u00d7 20 = 3,000<\/span><\/p>\n<p><span>Ahora bien, como el tope exento es de $3,519.30 MXN, el aguinaldo de Ana no excede este l\u00edmite. En este caso, no se retiene ISR porque el monto total est\u00e1 dentro del rango exento. Pero si el aguinaldo fuera m\u00e1s alto, la parte que sobrepase los $3,519.30 MXN s\u00ed se considera gravable. Veamos otro ejemplo:<\/span><\/p>\n<h3><b>Segundo ejemplo con aguinaldo gravado<\/b><\/h3>\n<p><span>Carlos gana $200 MXN diarios y recibe un aguinaldo de 20 d\u00edas:<\/span><\/p>\n<p><span>200 \u00d7 20 = 4,000<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Concepto<\/b><\/td>\n<td><b>Monto<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Aguinaldo<\/span><\/td>\n<td><span>$4,000.00<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Exento (30 UMA 2026)<\/span><\/td>\n<td><span>$3,519.30<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Gravado para ISR<\/span><\/td>\n<td><span>$480.70<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>Este es el monto sobre el cual debe calcularse la retenci\u00f3n correspondiente de ISR.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfEs legal que al aguinaldo se le descuente ISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>S\u00ed, es completamente legal que exista retenci\u00f3n de ISR aguinaldo. Aunque muchas personas se sorprenden cuando ven el descuento en su <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/recibo-de-nomina\/\"><span>recibo de n\u00f3mina<\/span><\/a><span>. Esto pasa porque el aguinaldo se considera un ingreso gravable ante el SAT.<\/span><\/p>\n<p><span>Ahora bien, no todo el monto paga impuestos. La Ley del ISR contempla una parte exenta que ayuda a reducir la carga fiscal para el trabajador. El problema aparece cuando el aguinaldo supera ese l\u00edmite permitido. Ah\u00ed s\u00ed, el excedente debe pagar ISR conforme a lo que marca la ley.<\/span><\/p>\n<p><span>Adem\u00e1s, la empresa est\u00e1 obligada a realizar correctamente la retenci\u00f3n y reflejarla dentro del recibo de n\u00f3mina. Por eso muchas veces el monto final depositado no coincide exactamente con el aguinaldo \u201cbruto\u201d que esperaba recibir el trabajador.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-de-aguinaldo\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091462\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX054-300x119.webp\" alt=\"Descargar Gu\u00eda definitiva sobre aguinaldo\" width=\"915\" height=\"363\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX054-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX054-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX054-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX054-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo se calcula la retenci\u00f3n de ISR sobre el aguinaldo?<\/b><\/h2>\n<p><span>Existen dos m\u00e9todos legales para hacer este c\u00e1lculo:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El de la Ley del ISR (Art\u00edculo 96): usando tablas de ISR mensuales<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El del Reglamento de la Ley del ISR (Art\u00edculo 174): m\u00e9todo alternativo para aguinaldos<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span>Ambos m\u00e9todos son v\u00e1lidos y pueden aplicarse conforme al esquema de c\u00e1lculo de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span> utilizado por la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span>. Claro, siempre que se cumpla con las disposiciones fiscales vigentes.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR del aguinaldo con el art\u00edculo 96 de la Ley del ISR?<\/b><\/h3>\n<p><span>Supongamos que el ingreso mensual gravado de Carlos es de $8,000 MXN y que su aguinaldo gravado es de $480.70 MXN.<\/span><\/p>\n<h3><b>Ingresos totales gravados<\/b><\/h3>\n<p><span>8,000 + 480.70 = 8,480.70<\/span><\/p>\n<p><span>El siguiente paso es calcular el ISR correspondiente sobre el total de ingresos utilizando la tarifa vigente de ISR aplicable al periodo de pago.<\/span><\/p>\n<p><span>Despu\u00e9s, se calcula el ISR correspondiente \u00fanicamente al ingreso ordinario del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/trabajador\/\"><span>trabajador<\/span><\/a><span>: ISR sobre salario ordinario.<\/span><\/p>\n<p><span>Finalmente, la retenci\u00f3n de ISR aplicable al aguinaldo se obtiene restando ambos resultados:<\/span><\/p>\n<p><span>ISR total \u2212 ISR ordinario = ISR del aguinaldo<\/span><\/p>\n<p><b>Ejemplo simplificado:<\/b><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Concepto<\/b><\/td>\n<td><b>Monto<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>ISR sobre ingresos totales<\/span><\/td>\n<td><span>$747.70<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>ISR sobre ingreso ordinario<\/span><\/td>\n<td><span>$624.50<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos\/\"><span>ISR retenido<\/span><\/a><span> sobre aguinaldo<\/span><\/td>\n<td><span>$123.20<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>Este monto ser\u00eda el ISR retenido correspondiente al aguinaldo gravado.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR del aguinaldo con el art\u00edculo 174 del Reglamento de la Ley del ISR?<\/b><\/h3>\n<p><span>Este m\u00e9todo, establecido en el art\u00edculo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, ajusta el aguinaldo gravado a un equivalente mensual antes de sumarlo al ingreso ordinario del trabajador.<\/span><\/p>\n<p><span>Aguinaldo gravado mensualizado:<\/span><\/p>\n<p><span>480.70 \u00f7 365 \u00d7 30.4 = 40.03<\/span><\/p>\n<p><span>Ingresos totales:<\/span><\/p>\n<p><span>8,000 + 40.03 = 8,040.03<\/span><\/p>\n<p><span>Ahora se calcula el ISR sobre el ingreso total utilizando la tarifa aplicable correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><span>Posteriormente, se obtiene la diferencia entre el ISR calculado sobre el ingreso total y el ISR correspondiente \u00fanicamente al salario ordinario. Con esta diferencia se determina una tasa efectiva, que posteriormente se aplica sobre la parte gravada del aguinaldo para obtener el ISR retenido correspondiente.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 m\u00e9todo conviene elegir para calcular el ISR del aguinaldo?<\/b><\/h2>\n<p><span>Todo depende del nivel de ingresos y del monto gravado del aguinaldo. En ingresos bajos, las diferencias entre ambos m\u00e9todos suelen ser menores. Sin embargo, en ingresos medios o altos, el procedimiento previsto en el art\u00edculo 174 del Reglamento de la Ley del ISR puede generar un resultado distinto frente al c\u00e1lculo tradicional del art\u00edculo 96 de la Ley del ISR.<\/span><\/p>\n<p><span>Desde <\/span><span>RRHH <\/span><span>y n\u00f3mina, es buena pr\u00e1ctica revisar ambos procedimientos cuando existan dudas, para asegurarse de aplicar correctamente el m\u00e9todo correspondiente conforme a las disposiciones fiscales vigentes.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/taller-calculo-isr-del-aguinaldo\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092126\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Taller: C\u00e1lculo ISR del aguinaldo\" width=\"915\" height=\"363\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cada diciembre, entregar el aguinaldo viene acompa\u00f1ado de una tarea importante para las empresas: hacer bien el c\u00e1lculo del ISR. 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