{"id":137322,"date":"2020-11-11T02:10:52","date_gmt":"2020-11-11T08:10:52","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=137322"},"modified":"2026-06-01T11:19:31","modified_gmt":"2026-06-01T17:19:31","slug":"ajuste-anual-de-sueldos-y-salarios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/ajuste-anual-de-sueldos-y-salarios\/","title":{"rendered":"Ajuste anual de sueldos y salarios: \u00bfEs obligatorio?"},"content":{"rendered":"

Dentro del cierre fiscal de una empresa, hay procesos que suelen pasar desapercibidos\u2026 Hasta que aparece una diferencia con el SAT. El ajuste anual de sueldos y salarios es uno de ellos. Aunque ocurre cada a\u00f1o, no siempre se entiende bien qu\u00e9 implica, cu\u00e1ndo debe realizarse o qu\u00e9 responsabilidades tiene la empresa frente a este c\u00e1lculo.<\/span><\/p>\n

Para recursos humanos y finanzas, este procedimiento tiene impacto directo en la n\u00f3mina, el cumplimiento fiscal y la relaci\u00f3n con los colaboradores. Un c\u00e1lculo incorrecto puede generar diferencias de ISR, pagos pendientes o incluso observaciones por parte de la autoridad. Por eso, m\u00e1s que un tr\u00e1mite administrativo, el ajuste anual debe verse como parte del control fiscal y operativo de la empresa.<\/span><\/p>\n

\"Descargar<\/a><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el ajuste anual de sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n

El ajuste anual de <\/span>sueldos y salarios<\/span><\/a> es el c\u00e1lculo definitivo del <\/span>ISR<\/span><\/a> que corresponde pagar a un <\/span>trabajador<\/span><\/a> asalariado al cierre del ejercicio fiscal. Su objetivo es comparar lo que realmente deb\u00eda retenerse durante el a\u00f1o contra lo que efectivamente se retuvo mes a mes en <\/span>n\u00f3mina<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Durante el a\u00f1o, las empresas realizan retenciones provisionales de ISR con base en cada periodo de pago. Sin embargo, estas retenciones pueden variar dependiendo de bonos, cambios salariales, incapacidades o ingresos extraordinarios. Ah\u00ed es donde entra el ajuste anual. Este procedimiento permite identificar si:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Se retuvo ISR de m\u00e1s<\/span><\/li>\n
  2. Se retuvo ISR de menos<\/span><\/li>\n
  3. El c\u00e1lculo anual coincide correctamente<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Cuando existen diferencias, estas deben reflejarse dentro de la n\u00f3mina correspondiente al cierre del ejercicio.<\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1ndo se realiza el ajuste anual de sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n

    En muchas empresas, este c\u00e1lculo se deja para el cierre de diciembre porque es cuando ya se puede ver el a\u00f1o completo en n\u00f3mina. A esa altura ya quedaron registrados salarios, bonos, <\/span>comisiones<\/span><\/a>, incapacidades y cualquier otro movimiento que haya afectado las retenciones del trabajador. Eso permite revisar si el <\/span>ISR retenido<\/span><\/a> durante el a\u00f1o realmente coincide con lo que correspond\u00eda pagar al final del ejercicio.<\/span><\/p>\n

    Para equipos de RRHH y n\u00f3mina, este proceso suele comenzar antes del cierre oficial. No es raro que semanas previas se revisen diferencias, acumulados o datos fiscales para evitar errores al momento de timbrar la \u00faltima n\u00f3mina del a\u00f1o.<\/span><\/p>\n

    Tambi\u00e9n hay casos donde el ajuste no lo realiza directamente la <\/span>empresa<\/span><\/a>. Por ejemplo, cuando una persona cambia de <\/span>trabajo<\/span><\/a> durante el a\u00f1o o deja la organizaci\u00f3n antes de diciembre, el c\u00e1lculo anual puede quedar en manos del propio trabajador mediante su <\/span>declaraci\u00f3n anual<\/span><\/a> ante el <\/span>SAT<\/span><\/a>. Por eso, m\u00e1s que una tarea aislada de fin de a\u00f1o, este ajuste forma parte del control fiscal continuo que la empresa mantiene sobre su n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n

    \u00bfEs obligatorio el ajuste anual de sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n

    S\u00ed, en muchos casos el <\/span>patr\u00f3n<\/span><\/a> est\u00e1 obligado a realizar el ajuste anual de sueldos y salarios conforme a lo establecido en la Ley del ISR. Esta obligaci\u00f3n aplica principalmente cuando el trabajador prest\u00f3 servicios durante todo el ejercicio fiscal y percibi\u00f3 ingresos \u00fanicamente por salarios.<\/span><\/p>\n

    El objetivo es asegurar que el ISR retenido durante el a\u00f1o coincida con el impuesto anual definitivo del colaborador. Si existen diferencias y la empresa no realiza el ajuste correctamente, pueden generarse problemas fiscales tanto para el patr\u00f3n como para el trabajador. Sin embargo, hay situaciones donde el c\u00e1lculo anual no corresponde al empleador. Por ejemplo:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
    Situaci\u00f3n<\/b><\/td>\nQui\u00e9n presenta el c\u00e1lculo<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
    Trabajador con un solo patr\u00f3n y todo el a\u00f1o laborado<\/span><\/td>\nEmpresa<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    Trabajador con ingresos adicionales<\/span><\/td>\nTrabajador<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    Cambio de empleo durante el a\u00f1o<\/span><\/td>\nTrabajador<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    Ingresos superiores al l\u00edmite establecido por SAT<\/span><\/td>\nTrabajador<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    No cumplir correctamente con este proceso puede derivar en diferencias fiscales, aclaraciones ante el SAT o recargos posteriores. Por eso, cada vez m\u00e1s empresas automatizan el c\u00e1lculo anual dentro de sus sistemas de n\u00f3mina para reducir riesgos operativos y errores manuales.<\/span><\/p>\n

    \u00bfA qui\u00e9n se le debe realizar el c\u00e1lculo anual de ISR?<\/b><\/h2>\n

    Para que el patr\u00f3n pueda realizar dicho proceso el empleado debe cumplir con los siguientes requisitos:<\/span><\/p>\n

      \n
    1. Trabajadores activos al cierre del ejercicio fiscal que hayan sido contratados bajo el r\u00e9gimen de sueldos y salarios o asimilados.<\/span><\/li>\n
    2. Que hayan trabajado todo el a\u00f1o en la empresa.<\/span><\/li>\n
    3. Que no tengan un segundo patr\u00f3n de forma simult\u00e1nea.<\/span><\/li>\n
    4. Que sus ingresos anuales sean inferiores o iguales a $400,000.00.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      Los trabajadores a quienes no les resulta aplicable lo anterior; de conformidad con el art\u00edculo 97, se tratan de aquellos colaboradores que hubiesen:<\/span><\/p>\n