{"id":137322,"date":"2020-11-11T02:10:52","date_gmt":"2020-11-11T08:10:52","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=137322"},"modified":"2026-03-03T20:09:27","modified_gmt":"2026-03-04T02:09:27","slug":"que-es-el-ajuste-anual-de-sueldos-y-salarios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-el-ajuste-anual-de-sueldos-y-salarios\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el ajuste anual de sueldos y salarios?"},"content":{"rendered":"<p>El ajuste anual de sueldos y salarios es un proceso que se realiza de forma individual para cada uno de los colaboradores (por sueldos, asimilados y\u00a0<a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sueldos-y-salarios\/\">sueldos y salarios<\/a>) que cada patr\u00f3n tiene. En cuyo c\u00e1lculo participan los ingresos por salarios que los trabajadores perciben, de quienes el patr\u00f3n tiene la obligaci\u00f3n de efectuar las retenciones por concepto de impuestos mensualmente, enter\u00e1ndose como pagos provisionales a cuenta del impuesto anual y saldar la diferencia de impuesto a favor o en contra de lo retenido mes con mes.<\/p>\n<p><a style=\"font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, 'Helvetica Neue', Arial, 'Noto Sans', sans-serif, 'Apple Color Emoji', 'Segoe UI Emoji', 'Segoe UI Symbol', 'Noto Color Emoji';\" href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/formato-de-tablas-para-calculo-isr\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091918\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp\" alt=\"Descargar Formato de tablas para c\u00e1lculo ISR\" width=\"918\" height=\"364\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1536x607.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-2048x809.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 918px) 100vw, 918px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Requisitos para poder realizar ajuste anual<\/h2>\n<p>Para que el patr\u00f3n pueda realizar dicho proceso el empleado debe cumplir con los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>Activos en diciembre, que hayan sido contratados bajo el r\u00e9gimen de sueldos y salarios o asimilados.<\/li>\n<li>Que hayan trabajado todo el a\u00f1o en la empresa.<\/li>\n<li>Que no tengan un segundo patr\u00f3n de forma simult\u00e1nea.<\/li>\n<li>Que sus ingresos anuales sean inferiores o iguales a $400,000.00.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los trabajadores a quienes no les resulta aplicable lo anterior; de conformidad con el art\u00edculo 97, se tratan de aquellos colaboradores que hubiesen:<\/p>\n<ul>\n<li>Iniciado la relaci\u00f3n laboral despu\u00e9s del 1o. de Enero o concluido antes del 1o.\u00a0de Diciembre del ejercicio fiscal de que se trate.<\/li>\n<li>Obtenido ingresos mayores a los cuatrocientos mil pesos anuales.<\/li>\n<li>Informado a su patr\u00f3n, antes del 31 de Diciembre del a\u00f1o de que se trate, la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual por su cuenta.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/como-hacer-ajuste-anual-isr-excel\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1093729\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfC\u00f3mo hacer el ajuste anual ISR en excel?\" width=\"915\" height=\"363\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Procedimiento de ajuste anual de ISR<\/h2>\n<p>Para el proceso de determinar el c\u00e1lculo anual es importante saber que todos los pagos de los trabajadores deben de estar timbrados y en su caso haber realizado las correcciones de los\u00a0<a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/cfdi-4-0\/\">CFDI<\/a>\u00a0con errores. Una vez que se tenga toda la informaci\u00f3n correcta, procederemos a realizar el c\u00e1lculo anual de sueldos y salarios:<\/p>\n<h4>Primer paso<\/h4>\n<p>El primer paso es concentrar el acumulado de percepciones gravadas y exentas que tuvo el empleado durante el a\u00f1o laborado para poder determinar una base gravable anual y el ISR descontado.<\/p>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>Gravado<\/strong><\/td>\n<td><strong>Exento<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sueldo<\/td>\n<td>$50,000<\/td>\n<td>$0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Prima Vacacional<\/td>\n<td>$1,287<\/td>\n<td>$1,303.20<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Aguinaldo<\/td>\n<td>$1,230<\/td>\n<td>$2,606.4<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>PTU<\/td>\n<td>$550<\/td>\n<td>$1,303.20<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Horas Extras<\/td>\n<td>$120<\/td>\n<td>$120<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total<\/td>\n<td>$53,187.00<\/td>\n<td>$5,332.80<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>Concepto<\/td>\n<td>Importe<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sumatoria de ISR descontado mes con mes<\/td>\n<td>$2,900<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4>Segundo paso<\/h4>\n<p>El segundo paso es\u00a0<a href=\"https:\/\/www.aspel.com.mx\/blog\/obligacion-fiscal\/como-calcular-isr\">calcular el ISR<\/a>\u00a0de la base gravable anual con la\u00a0<a href=\"https:\/\/facturama.mx\/blog\/tablas-isr\/\">tabla anual de ISR<\/a>\u00a0con la finalidad de obtener un impuesto anual.<\/p>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>Base gravable anual<\/td>\n<td>$53,187.00<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(-) L\u00edmite inferior<\/td>\n<td>$6,942.21<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(=) Excedente l\u00edmite inferior<\/td>\n<td>$46,244.79<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(x) % excedente l\u00edmite inferior<\/td>\n<td>6.4%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(=) Impuesto marginal<\/td>\n<td>$2,959.67<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(+) Cuota fija<\/td>\n<td>$133.28<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(=) ISR causado<\/td>\n<td>$3,092.95<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(-) Subsidio al empleo causado<\/td>\n<td>$136<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>(-) Retenci\u00f3n de ISR ANUAL<\/td>\n<td>$2,956.95<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4>Tercer paso<\/h4>\n<p>El tercer paso es generar la diferencia entre la sumatoria de ISR descontado de forma mensual vs el ISR de la tabla anual.<\/p>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>Sumatoria de ISR descontado mes con mes<\/td>\n<td>$2,900<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Retenci\u00f3n de ISR ANUAL<\/td>\n<td>$2,956.95<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Diferencia de ISR<\/td>\n<td>$56.95<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>En el caso de nuestro ejemplo resulta un ISR a cargo derivado del ajuste, si el descuento se le realiza al trabajador en el mes de diciembre se puede utilizar lo siguiente en el llenado del CFDI:<\/p>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Clave<\/strong><\/td>\n<td><strong>Deducci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td><strong>Importe<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>101<\/td>\n<td>ISR derivado del ajuste anual<\/td>\n<td>$56.95<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"210\" data-end=\"469\">Hasta el 31 de diciembre de 2020 se pod\u00eda aplicar lo establecido en la Gu\u00eda de llenado del <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/cfdi-de-nomina\/#:~:text=%2C%20%C2%A1sigue%20leyendo!-,%C2%BFQue%20es%20el%20CFDI%20de%20nomina%20y%20por%20qu%C3%A9%20es,ingresos%20asimilados%20a%20los%20trabajadores.\">CFDI de n\u00f3mina<\/a> del SAT, donde en la p\u00e1gina 59 se permit\u00eda modificar el concepto de la deducci\u00f3n para registrar la diferencia del ISR derivada del c\u00e1lculo anual.<\/p>\n<p data-start=\"471\" data-end=\"950\">A partir del 1 de enero de 2021 y vigente para 2026, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria establece que se debe aplicar el procedimiento indicado en el Ap\u00e9ndice 8 de la Gu\u00eda de llenado del CFDI de n\u00f3mina, denominado Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retenci\u00f3n) derivado del <a href=\"https:\/\/conocimiento.blob.core.windows.net\/conocimiento\/2023\/Contables\/Nominas\/CasosPracticos\/CP_CalculoAnual\/calculo_anual_de_sueldos_y_salarios_print.html\">c\u00e1lculo del impuesto anual por sueldos<\/a> y salarios en el CFDI de n\u00f3mina, el cual se encuentra disponible en el portal oficial del SAT.<\/p>\n<p data-start=\"952\" data-end=\"1142\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Este procedimiento contin\u00faa siendo el m\u00e9todo vigente en 2026 para registrar correctamente en el CFDI de n\u00f3mina las diferencias del ISR que resulten del c\u00e1lculo anual de los trabajadores.<\/p>\n<h4>I. Nodo Deducci\u00f3n<\/h4>\n<p>Para registrar la clave de ISR retenido en el campo Tipo Deducci\u00f3n del Nodo: Deducci\u00f3n, se debe seleccionar la opci\u00f3n \u201c101\u201d del cat\u00e1logo c TipoDeduccion, disponible en el Portal del SAT.<\/p>\n<p>Al describir el concepto de la deducci\u00f3n en el Nodo: Deducci\u00f3n, es necesario indicar: \u201cISR Retenido del ejercicio anterior\u201d.<\/p>\n<p>Con el fin de especificar el monto a registrar en el campo Importe del Nodo: Deducci\u00f3n, se debe ingresar el importe del ISR a cargo del trabajador, calculado anualmente. En este caso, la cantidad es de $56.95.<\/p>\n<table class=\"wp-block-table\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Clave<\/strong><\/td>\n<td><strong>Deducci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td><strong>Importe<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>101<\/td>\n<td>ISR Retenido de ejercicio anterior<\/td>\n<td>$56.95<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><a style=\"font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, 'Helvetica Neue', Arial, 'Noto Sans', sans-serif, 'Apple Color Emoji', 'Segoe UI Emoji', 'Segoe UI Symbol', 'Noto Color Emoji'; font-size: 16px;\" href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/tip-calculo-de-ajuste-anual-de-isr\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092886\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: Ca\u0301lculo del ajuste anual de ISR\" width=\"918\" height=\"364\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-1536x607.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-2048x809.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 918px) 100vw, 918px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El ajuste anual de sueldos y salarios es un proceso que se realiza de forma individual para cada uno de los colaboradores (por sueldos, asimilados y\u00a0sueldos y salarios) que cada patr\u00f3n tiene. 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