{"id":221758,"date":"2021-06-09T16:14:39","date_gmt":"2021-06-09T21:14:39","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=176165"},"modified":"2026-03-10T16:17:08","modified_gmt":"2026-03-10T22:17:08","slug":"isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/","title":{"rendered":"Impuesto Sobre la Renta (ISR): \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfPara qu\u00e9 sirve?"},"content":{"rendered":"\r\n<p><span>El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\">impuestos<\/a> m\u00e1s importantes y complejos que existen en nuestro pa\u00eds. Su correcta comprensi\u00f3n y manejo es esencial para cualquier persona con actividades remuneradas.<\/span><\/p>\r\n<p><span>En esta gu\u00eda, vamos a explorar todos los aspectos del ISR, desde su definici\u00f3n y prop\u00f3sito, hasta c\u00f3mo se calcula y paga. Analizaremos qui\u00e9nes est\u00e1n obligados a pagar este impuesto, qu\u00e9 ingresos est\u00e1n <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/gravado-y-exento\/\">gravados y exentos<\/a><\/span><span>, c\u00f3mo funcionan las retenciones y qu\u00e9 normas y legislaciones lo regulan.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Esperamos que esta gu\u00eda te sea de gran utilidad para entender mejor el ISR y cumplir con tus obligaciones fiscales de manera efectiva y eficiente.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span>\u00bfQu\u00e9 es el ISR?<\/span><\/h2>\r\n<p>Para comprender acerca del ISR, partiremos de su definici\u00f3n:<\/p>\r\n<h3><span>Definici\u00f3n de ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la contribuci\u00f3n que hace toda aquella <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-fisica\/\">persona f\u00edsica<\/a> y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-moral\/\">persona moral<\/a> para el gasto p\u00fablico, cuya base es la utilidad que se genera al realizar actividades econ\u00f3micas, y que est\u00e1 estipulado de manera obligatoria, general y equitativa. En resumen, el ISR es un impuesto federal directo sobre las ganancias obtenidas.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfPara qu\u00e9 sirve el ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Los ingresos generados a trav\u00e9s del ISR se utilizan para financiar una variedad de servicios p\u00fablicos esenciales. Esto incluye educaci\u00f3n, salud, seguridad, infraestructura, entre otros. Sin estos ingresos fiscales, el gobierno tendr\u00eda dificultades para proveer estos servicios a la poblaci\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Tambi\u00e9n juega un papel importante en la redistribuci\u00f3n de la riqueza. A trav\u00e9s de un sistema fiscal progresivo, donde las personas y empresas con mayores ingresos pagan m\u00e1s impuestos, ayuda a reducir la desigualdad econ\u00f3mica. Los ingresos recaudados se utilizan para financiar programas sociales y servicios que benefician a los segmentos m\u00e1s vulnerables de la sociedad.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Finalmente, ayuda a regular la econom\u00eda. El gobierno puede ajustar las tasas del ISR para influir en el comportamiento econ\u00f3mico. Por ejemplo, puede aumentar las tasas de ISR durante per\u00edodos de expansi\u00f3n econ\u00f3mica para enfriar la econom\u00eda y prevenir la inflaci\u00f3n, o reducirlas durante una recesi\u00f3n para estimular el crecimiento.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Historia del ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Podr\u00eda parecer un impuesto relativamente nuevo, pero su origen se remonta un siglo atr\u00e1s con la llamada Ley del Centenario. El 21 de julio de 1921, el presidente en turno, \u00c1lvaro Obreg\u00f3n decret\u00f3 la creaci\u00f3n de un impuesto federal extraordinario sobre los ingresos o ganancias de particulares.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<p><span>Aunque, el pago de impuestos en M\u00e9xico es a\u00fan m\u00e1s antiguo, incluso los aztecas y otros pueblos pagaban tributos en especie con chile, frijol y cacao. Esto en la \u00e9poca prehisp\u00e1nica, m\u00e1s adelante con la llegada de los espa\u00f1oles se decret\u00f3 el Registro de Contribuyentes Ind\u00edgenas.<\/span><\/p>\r\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/como-hacer-ajuste-anual-isr-excel\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1093729\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfC\u00f3mo hacer el ajuste anual ISR en excel?\" width=\"913\" height=\"362\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1536x607.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-2048x809.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 913px) 100vw, 913px\" \/><\/a><\/p>\r\n<h2><span>Las normas y legislaciones del ISR<\/span><\/h2>\r\n<p>Las normas y legislaciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en M\u00e9xico se encuentran principalmente en:<\/p>\r\n<h3>Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/h3>\r\n<p><span>El ISR se rige bajo la actual <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/lisr\/\">Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)<\/a> la cual se actualiza anualmente mediante la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para ajustar las tarifas a la inflaci\u00f3n acumulada.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Si deseas conocer m\u00e1s sobre la aplicaci\u00f3n de la legislaci\u00f3n de ISR, te invitamos a consultar la <a href=\"https:\/\/www.diputados.gob.mx\/LeyesBiblio\/pdf\/LISR.pdf\">LISR<\/a> 2014 y la LISR 2013.<\/span><\/p>\r\n<p><span>En \u00e9stas, podemos ver que los objetos gravados de este impuesto son:<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Salarios percibidos al prestar un servicio subordinado<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Realizar actividades profesionales<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Arrendamiento o uso de bienes inmuebles<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Intereses que obtenga<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Premios que obtenga<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Dividendos y ganancias que repartan otras personas morales<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Enajenaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de bienes<\/span><\/li>\r\n<\/ul>\r\n<p><b>Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/b><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s de la ley, el ISR tambi\u00e9n est\u00e1 regulado por el <a href=\"https:\/\/www.diputados.gob.mx\/LeyesBiblio\/regley\/Reg_LISR_060516.pdf\">Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/a>. Este reglamento proporciona detalles adicionales y aclaraciones sobre c\u00f3mo se aplica la ley.<\/span><\/p>\r\n<p><b>Resoluciones Miscel\u00e1neas<\/b><\/p>\r\n<p><span>Cada a\u00f1o, el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\">Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT)<\/a> emite las <a href=\"https:\/\/www.sat.gob.mx\/normatividad\/58521\/resolucion-miscelanea-fiscal-(rmf)-\">Resoluciones Miscel\u00e1neas<\/a>, que son una serie de reglas y disposiciones que complementan la ley y el reglamento. Estas resoluciones pueden incluir aclaraciones, interpretaciones, exenciones y otras disposiciones especiales relacionadas con el ISR.<\/span><\/p>\r\n<h2><span>\u00bfQui\u00e9n paga el ISR?<\/span><\/h2>\r\n<p>En M\u00e9xico, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar las siguientes personas:<\/p>\r\n<h3><span>\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a pagar el ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Como ya lo mencionamos, todas las personas f\u00edsicas y morales est\u00e1n obligadas al pago del ISR sin importar el origen de sus ingresos. Aqu\u00ed te especificamos un poco m\u00e1s.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<ol>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas f\u00edsicas residentes en M\u00e9xico:<\/strong><span> Sin importar si sus ingresos son obtenidos dentro o fuera del pa\u00eds. Esto incluye a los trabajadores asalariados, los trabajadores independientes o freelancers, y las personas que obtienen ingresos por rentas, inversiones, premios, entre otros.<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas f\u00edsicas residentes en el extranjero con ingresos provenientes de M\u00e9xico.<\/strong><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas morales residentes en M\u00e9xico:<\/strong><span> Las empresas y organizaciones establecidas en M\u00e9xico, sin importar si estos son obtenidos dentro o fuera del pa\u00eds.<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente en M\u00e9xico:<\/strong><span> Las empresas y organizaciones que residen en el extranjero pero tienen un establecimiento permanente en M\u00e9xico deben pagar el ISR sobre los ingresos atribuibles a ese establecimiento.<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas morales residentes en el extranjero con ingresos provenientes de M\u00e9xico:<\/strong> <span>Aquellas empresas y organizaciones que residen en el extranjero y obtienen ingresos de fuentes ubicadas en M\u00e9xico.<\/span><\/li>\r\n<\/ol>\r\n<h3><span>ISR para Trabajadores Independientes y Freelancers<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Un <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/imss-trabajador-independiente\/\">trabajador independiente<\/a> o freelance, son trabajadores considerados por el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) como personas f\u00edsicas con actividad empresarial. Esto significa que deben registrar sus ingresos y gastos, y pagar el ISR sobre sus ganancias netas.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Para determinar cu\u00e1nto ISR deben pagar, primero deben calcular su base gravable. Esto se hace sumando todos sus ingresos obtenidos durante el a\u00f1o fiscal, y luego rest\u00e1ndole las deducciones autorizadas. Este tipo de <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/conoce-como-funcionan-las-deducciones-de-nomina\/\">deducci\u00f3n<\/a> puede incluir gastos relacionados con su actividad profesional, como el alquiler de un espacio de trabajo, la compra de equipo necesario para tu trabajo, gastos de publicidad, entre otros.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s de pagar el ISR, tambi\u00e9n necesitan cumplir con otras obligaciones fiscales, como la presentaci\u00f3n de declaraciones mensuales ante el SAT. En estas declaraciones, informan de sus ingresos y gastos, y calculan el ISR a pagar.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfQui\u00e9n no est\u00e1 obligado a pagar el ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que, en general, todos los ciudadanos y empresas de M\u00e9xico deben pagar. Sin embargo, existen algunas excepciones a esta norma. Hay ciertos grupos y situaciones espec\u00edficas en las que la ley exime del pago del ISR. A continuaci\u00f3n, se detallan algunos de estos casos.<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Ingresos por salarios m\u00ednimos:<\/strong><span> Las personas que perciban ingresos exclusivamente por salarios que no excedan el equivalente a tres veces el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario-minimo\/\">salario m\u00ednimo<\/a> general del \u00e1rea geogr\u00e1fica del contribuyente est\u00e1n exentas del pago del ISR<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Jubilados y pensionados:<\/strong> La <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/jubilacion\/\">jubilaci\u00f3n<\/a> y la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/pension\/\">pensi\u00f3n<\/a> est\u00e1n e<span>xentos del pago del ISR hasta cierto l\u00edmite de ingresos. Seg\u00fan la ley vigente, la exenci\u00f3n aplica para las pensiones que no superen nueve veces el salario m\u00ednimo general del \u00e1rea geogr\u00e1fica del contribuyente<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Personas con discapacidad:<\/strong> <span>Que reciban ingresos por salarios o pensiones tienen derecho a una exenci\u00f3n del ISR, siempre y cuando sus ingresos no excedan cierto l\u00edmite establecido por la ley<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Organizaciones sin fines de lucro:<\/strong><span> Como las instituciones de caridad, educativas, culturales y de investigaci\u00f3n, est\u00e1n exentas del pago del ISR, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos y su actividad no sea lucrativa<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><strong>Actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas y pesqueras:<\/strong> <span>Bajo ciertas condiciones y l\u00edmites, estas actividades pueden estar exentas del ISR<\/span><\/li>\r\n<\/ul>\r\n<p><span>Es importante mencionar que estas exenciones no son autom\u00e1ticas y pueden requerir de ciertos tr\u00e1mites ante las autoridades fiscales. Adem\u00e1s, las leyes fiscales pueden cambiar, por lo que es crucial estar al d\u00eda con las \u00faltimas reformas y regulaciones.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<h2><span>\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR paso a paso?<\/span><\/h2>\r\n<p data-sourcepos=\"3:1-3:81\">El c\u00e1lculo del ISR en M\u00e9xico puede parecer complejo, pero al desglosarlo en pasos sencillos se vuelve m\u00e1s comprensible. A continuaci\u00f3n, se presenta una explicaci\u00f3n detallada del proceso:<\/p>\r\n<h3><span>ISR gravado<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El ISR gravado se refiere a todos aquellos ingresos que son susceptibles de ser gravados con este impuesto. Es decir, son los ingresos que se consideran para calcular la base imponible sobre la cual se aplica la tasa correspondiente del ISR.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Estos ingresos pueden provenir de diversas fuentes como la venta de bienes, la prestaci\u00f3n de servicios, el arrendamiento de inmuebles, entre otros. Es importante tener en cuenta que no todos los ingresos se gravan de la misma manera, ya que la ley establece diferentes tasas y deducciones aplicables seg\u00fan el tipo de ingreso.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Tablas de ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El c\u00e1lculo del ISR a descontar en cada n\u00f3mina se realiza en base a la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/tablas-de-calculo-para-isr\/\">tabla del ISR<\/a> donde se encuentran las tarifas de ISR publicada por el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT). Esta tabla establece las tasas de ISR aplicables en funci\u00f3n del nivel de ingresos del contribuyente, siguiendo un sistema progresivo donde las personas con mayores ingresos pagan una tasa m\u00e1s alta.<\/span><\/p>\r\n<p><span>El pasado 28 de diciembre del 2022, se publicaron en el <a href=\"https:\/\/www.dof.gob.mx\/#gsc.tab=0\">Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF)<\/a>\u00a0las Tablas ISR 2023. En donde se dan a conocer las tarifas que deber\u00e1n estar vigentes a partir del 1 de enero y que contemplan la inflaci\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Calcula el ISR de un trabajador<\/span><\/h3>\r\n<p>Todo ingreso ganado genera una renta que afecta directamente el bolsillo del trabajador. El patr\u00f3n tiene la obligaci\u00f3n de retener este impuesto y enterarlo al SAT. Para este ejemplo, utilizaremos el ingreso de un empleado con un sueldo de $15,000.00 MXN mensuales.<\/p>\r\n<p><strong>1. Ubicaci\u00f3n en la tabla: <\/strong>Se utiliza la tabla de retenciones mensuales. Buscamos el monto de $15,000.00 entre el \"L\u00edmite Inferior\" y el \"L\u00edmite Superior\". Para este ejercicio, nuestro ingreso se encuentra en el rango que va de los $14,644.65 a los $17,533.64 (valores proporcionales).<\/p>\r\n<h5><strong>Tarifas ISR 2026<\/strong><\/h5>\r\n<table data-path-to-node=\"2\">\r\n<thead>\r\n<tr>\r\n<td><strong>L\u00edmite inferior ($)<\/strong><\/td>\r\n<td><strong>L\u00edmite superior ($)<\/strong><\/td>\r\n<td><strong>Cuota fija ($)<\/strong><\/td>\r\n<td><strong>% sobre el excedente del l\u00edmite inferior (%)<\/strong><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<\/thead>\r\n<tbody>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,1,0,0\">0.01<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,1,1,0\">844.59<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,1,2,0\">0.00<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,1,3,0\">1.92<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,2,0,0\">844.60<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,2,1,0\">7,168.51<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,2,2,0\">16.22<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,2,3,0\">6.40<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,3,0,0\">7,168.52<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,3,1,0\">12,598.02<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,3,2,0\">420.95<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,3,3,0\">10.88<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,4,0,0\">12,598.03<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,4,1,0\">14,644.64<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,4,2,0\">1,011.68<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,4,3,0\">16.00<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,5,0,0\">14,644.65<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,5,1,0\">17,533.64<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,5,2,0\">1,339.14<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,5,3,0\">17.92<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,6,0,0\">17,533.65<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,6,1,0\">35,362.83<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,6,2,0\">1,856.84<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,6,3,0\">21.36<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,7,0,0\">35,362.84<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,7,1,0\">55,736.68<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,7,2,0\">5,665.16<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,7,3,0\">23.52<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,8,0,0\">55,736.69<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,8,1,0\">106,410.50<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,8,2,0\">10,457.09<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,8,3,0\">30.00<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,9,0,0\">106,410.51<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,9,1,0\">141,880.66<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,9,2,0\">25,659.23<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,9,3,0\">32.00<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,10,0,0\">141,880.67<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,10,1,0\">425,641.99<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,10,2,0\">37,009.69<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,10,3,0\">34.00<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,11,0,0\">425,642.00<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,11,1,0\">En adelante<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,11,2,0\">133,488.54<\/span><\/td>\r\n<td><span data-path-to-node=\"2,11,3,0\">35.00<\/span><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<\/tbody>\r\n<\/table>\r\n<p><strong>2. Ubicar el rango:<\/strong> Buscamos los $15,000.00 en la tabla. Se encuentra en la quinta l\u00ednea, donde el l\u00edmite inferior es $14,644.65 y el l\u00edmite superior es $17,533.64.<\/p>\r\n<p><strong>3. Restar el L\u00edmite Inferior: <\/strong>A nuestra base de $15,000.00 le restamos el l\u00edmite inferior para obtener el excedente: $15,000.00 - 14,644.65 = $355.35 (Excedente).<\/p>\r\n<p><strong>4. Aplicar la Tasa: <\/strong>Multiplicamos el excedente por el porcentaje correspondiente a esa l\u00ednea (17.92%): $355.35 x 0.1792 = $63.68 (Impuesto marginal).<\/p>\r\n<p><strong>5. Sumar la Cuota Fija: <\/strong>Al impuesto marginal le sumamos la cuota fija que indica la tabla para ese rango ($1,339.14): $63.68 + 1,339.14 = $1,402.82.<\/p>\r\n<p><strong>6. Resultado:<\/strong> El ISR total a retener seg\u00fan la tarifa de la tabla es de $1,402.82.<\/p>\r\n<h2><span>\u00bfCu\u00e1les son las obligaciones de las empresas relacionadas a ISR?<\/span><\/h2>\r\n<p><span>Las empresas en M\u00e9xico desempe\u00f1an un papel crucial en la administraci\u00f3n y recaudaci\u00f3n del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Tienen una serie de obligaciones que deben cumplir para asegurarse de que est\u00e1n operando dentro de la ley y evitando posibles sanciones. Aqu\u00ed te explicamos cu\u00e1les son estas obligaciones.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Retenci\u00f3n y Entrega del ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Como mencionamos anteriormente, las empresas tienen la responsabilidad de retener y entregar al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) el ISR correspondiente a los salarios de sus empleados. Este proceso implica calcular la cantidad correcta a retener bas\u00e1ndose en las tablas y tarifas proporcionadas por el SAT, hacer la retenci\u00f3n en cada periodo de pago, y entregar las cantidades retenidas al SAT en los plazos establecidos.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Declaraci\u00f3n y Pago del ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Adem\u00e1s de la retenci\u00f3n y entrega del ISR de los salarios, las empresas tambi\u00e9n deben pagar su propio ISR. Para ello, deben calcular su base gravable, que es la diferencia entre sus ingresos y sus deducciones autorizadas, y aplicar la tasa de ISR correspondiente.<\/span><\/p>\r\n<p><span>La declaraci\u00f3n y el pago del ISR se deben realizar de manera mensual (pago provisional) y tambi\u00e9n anualmente. Es importante se\u00f1alar que los pagos provisionales se consideran <\/span><span>anticipos del ISR anual, por lo que al hacer la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/declaracion-anual\/\">declaraci\u00f3n anual<\/a> se deben acreditar los pagos provisionales realizados durante el a\u00f1o.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Informaci\u00f3n y Documentaci\u00f3n<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Las empresas tambi\u00e9n tienen la obligaci\u00f3n de llevar un registro detallado de sus operaciones y conservar la documentaci\u00f3n necesaria para demostrar el c\u00e1lculo y pago correcto del ISR. Esto incluye, entre otros, facturas, <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/recibo-de-nomina-que-es\/\">recibo de n\u00f3mina<\/a>, comprobantes de retenci\u00f3n, y estados financieros.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s, deben presentar al SAT una serie de informes e informaci\u00f3n, como la declaraci\u00f3n informativa de operaciones con terceros (DIOT) y la contabilidad electr\u00f3nica.<\/span><\/p>\r\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/formato-de-tablas-para-calculo-isr\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091918\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp\" alt=\"Descargar Formato de tablas para c\u00e1lculo ISR\" width=\"915\" height=\"363\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\r\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 relaci\u00f3n tiene el ISR con la n\u00f3mina?<\/span><\/h2>\r\n<p data-sourcepos=\"3:1-3:44\">El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\">n\u00f3mina<\/a> est\u00e1n estrechamente relacionados en M\u00e9xico, ya que el ISR se aplica a los ingresos por salarios y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/asimilados-a-salarios\/\">asimilados a salarios<\/a>, que son un componente fundamental de la n\u00f3mina.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"5:1-5:68\">A continuaci\u00f3n, se detalla la relaci\u00f3n entre el ISR y la n\u00f3mina:<\/p>\r\n<h3><span>\u00bfPor qu\u00e9 se descuenta el ISR en la n\u00f3mina?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El impuesto debe ser pagado en el momento en que se genera el ingreso. Esto significa que, en lugar de esperar hasta el final del a\u00f1o fiscal para pagar todo el impuesto a la vez, el impuesto se paga gradualmente a lo largo del a\u00f1o, conforme se va recibiendo el salario.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Este m\u00e9todo de recaudaci\u00f3n tiene varias ventajas. En primer lugar, facilita el cumplimiento de las <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/regimen-fiscal\/\">obligaciones fiscales<\/a> por parte de los contribuyentes, ya que el impuesto se descuenta autom\u00e1ticamente y no se requiere realizar ning\u00fan pago adicional.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s, este sistema permite al gobierno contar con un flujo constante de ingresos fiscales a lo largo del a\u00f1o, lo cual es esencial para financiar los servicios p\u00fablicos y otras responsabilidades gubernamentales.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfC\u00f3mo se descuenta el ISR en la n\u00f3mina?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>El ISR est\u00e1 ligado a las actividades profesionales realizadas por la persona f\u00edsica o moral. En el caso de la n\u00f3mina, los c\u00e1lculos de dicho impuesto se realizan en el ISR por salarios. El empleador es qui\u00e9n tiene que \u201cretener\u201d la cantidad correspondiente de cada trabajador y es quien se encargar\u00e1 de pagar a la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/secretaria-de-hacienda-y-credito-publico\/\">Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico (SHCP)<\/a>.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<p><span>Estos pagos son considerados a cuenta del <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\">impuesto<\/a> que se genera durante todo el a\u00f1o, y por el que, en ciertos casos, las personas est\u00e1n obligadas a presentar una declaraci\u00f3n anual. En esta declaraci\u00f3n se determina el ISR generado durante el periodo fiscal, y al resultado obtenido se le resta el monto total de las retenciones de ISR que se le hicieron en las n\u00f3minas, pudiendo resultar un ISR a favor o por pagar de parte del trabajador.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfQu\u00e9 son las deducciones en el ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Las deducciones son gastos que se pueden restar de los ingresos brutos para calcular la base gravable del ISR. En otras palabras, son gastos que el gobierno permite restar de los ingresos antes de calcular cu\u00e1nto impuesto se debe pagar.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Para las empresas, las deducciones autorizadas incluyen una amplia variedad de gastos relacionados con el negocio, como el costo de bienes vendidos, salarios y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/prestaciones\/\">prestaciones<\/a> a empleados, renta de inmuebles, gastos de publicidad, entre otros. Es importante tener en cuenta que estos gastos deben ser estrictamente necesarios para la actividad de la empresa y estar debidamente documentados para ser deducibles.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Por otro lado, las personas f\u00edsicas tambi\u00e9n pueden realizar alguna <a href=\"https:\/\/runahr.com\/recursos\/aspectos-legales\/deducciones-personales\/\">deducci\u00f3n personal<\/a>, que incluyen gastos como <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/honorarios\/\">honorarios<\/a> m\u00e9dicos y dentales, intereses reales por cr\u00e9ditos hipotecarios, donativos a instituciones autorizadas, aportaciones complementarias de retiro, entre otros.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfQu\u00e9 son los cr\u00e9ditos fiscales en el ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Los cr\u00e9ditos fiscales, por otra parte, son cantidades que se pueden restar directamente del impuesto a pagar. En otras palabras, si un contribuyente tiene un cr\u00e9dito fiscal, puede restarlo del total de ISR que debe pagar al gobierno.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Existen diversos tipos de cr\u00e9ditos fiscales, y su disponibilidad puede variar dependiendo de la situaci\u00f3n espec\u00edfica del contribuyente. Algunos ejemplos incluyen el cr\u00e9dito al salario, que se aplica a los trabajadores con ingresos bajos; y el cr\u00e9dito por la contrataci\u00f3n de personas con discapacidad o adultos mayores, que se otorga a las empresas que contratan a estos grupos.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>\u00bfQu\u00e9 son las retenciones de ISR?<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Las retenciones de ISR (tambi\u00e9n conocido como <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos\/\">ISR retenido<\/a>)\u00a0son cantidades de dinero que se descuentan o \"retienen\" de los ingresos de un contribuyente y se pagan directamente al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT). Esencialmente, son una forma de pago anticipado del ISR.<\/span><\/p>\r\n<p><span>La idea detr\u00e1s de las retenciones es simple: en lugar de esperar a que los contribuyentes paguen su ISR al final del a\u00f1o, el gobierno recoge una parte de este impuesto a lo largo del <\/span><span>a\u00f1o. Esto ayuda a asegurar que los contribuyentes no se enfrenten a una gran factura de impuestos al final del a\u00f1o y que el gobierno tenga un flujo constante de ingresos.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Las retenciones de ISR generalmente se aplican a ciertos tipos de ingresos, como los salarios y los pagos a trabajadores independientes. En el caso de los empleados, es la empresa quien realiza la retenci\u00f3n y la paga al SAT. Para ello, la empresa debe calcular la cantidad a retener bas\u00e1ndose en la tabla y las tarifas de ISR proporcionadas por el SAT, que toman en cuenta el nivel de ingresos del empleado y su situaci\u00f3n personal.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Por otro lado, en el caso de los pagos a trabajadores independientes, el cliente (que puede ser una empresa o un individuo) es quien debe realizar la retenci\u00f3n. La tasa de retenci\u00f3n var\u00eda dependiendo del tipo de servicio prestado.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Una vez realizada la retenci\u00f3n, se entrega al contribuyente un comprobante de retenci\u00f3n, que sirve como constancia de que se ha hecho este pago anticipado del ISR. Al final del a\u00f1o, cuando el contribuyente presente su declaraci\u00f3n anual de ISR, estas retenciones se acreditan contra el total del impuesto a pagar.<\/span><\/p>\r\n<h2><span>\u00bfSe puede pagar menos de ISR?<\/span><\/h2>\r\n<p class=\"first-token\" data-sourcepos=\"1:1-1:20\">Existen diversas casos especiales para disminuir el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en M\u00e9xico. A continuaci\u00f3n, se detallan algunas de las principales:<\/p>\r\n<h3><span>Casos especiales en el ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>La respuesta es un tanto compleja. Como el ISR se calcula con base en la utilidad, entre m\u00e1s gastos se tengan, disminuye la base y de esa forma se paga menos.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Sin embargo, siempre se va a pagar ISR en el entendido de que las empresas o las personas generan utilidades, es decir, nadie crea un negocio para perder o para no ganar.\u00a0<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>El ISR es un impuesto federal directo sobre las ganancias obtenidas. Se calcula obteniendo la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas obtenidas en el ejercicio fiscal y deben ser pagadas al SAT<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Algunas deducciones son descuentos o bonificaciones otorgadas durante el a\u00f1o, inversiones o cuotas pagadas por los empleadores al <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-el-imss\/\">Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)<\/a><\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Todas las empresas deben presentar los pagos provisionales mensuales a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Las empresas tambi\u00e9n deben asegurarse de presentar una declaraci\u00f3n de impuestos anual, con vencimiento el 31 de abril de cada a\u00f1o financiero<\/span><\/li>\r\n<\/ul>\r\n<h3><span>Exenciones al ISR<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Existen ciertos ingresos que est\u00e1n exentos del ISR. Esto significa que no se deben incluir en la base gravable para el c\u00e1lculo del impuesto. Algunos ejemplos de estos ingresos exentos son:<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Las prestaciones de seguridad social que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Los ingresos por el caso de alguna <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/indemnizacion\/\">indemnizaci\u00f3n<\/a> laboral dentro de los l\u00edmites establecidos por la ley<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Los ingresos por la venta de la casa habitaci\u00f3n del contribuyente, siempre que se cumplan ciertos requisitos<\/span><\/li>\r\n<\/ul>\r\n<p><span>Es importante se\u00f1alar que las exenciones est\u00e1n sujetas a ciertos l\u00edmites y condiciones, y que no aplican a todos los contribuyentes ni a todos los tipos de ingresos. Por lo tanto, es recomendable consultar con un experto en materia fiscal para determinar si una empresa puede beneficiarse de alguna exenci\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Tratados internacionales<\/span><\/h3>\r\n<p><span>M\u00e9xico ha firmado tratados internacionales para evitar la doble tributaci\u00f3n con varios pa\u00edses. Estos tratados establecen reglas especiales para el c\u00e1lculo y el pago del ISR cuando un contribuyente tiene ingresos en ambos pa\u00edses.<\/span><\/p>\r\n<p><span>En general, estos tratados permiten que un contribuyente acredite el ISR pagado en otro pa\u00eds contra el ISR que debe pagar en M\u00e9xico. Sin embargo, las reglas espec\u00edficas pueden variar dependiendo del tratado y del tipo de ingresos.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s, algunos tratados tambi\u00e9n establecen tasas de ISR reducidas para ciertos tipos de ingresos, como los dividendos, los intereses y las regal\u00edas. De nuevo, es importante consultar con un experto en materia fiscal para entender correctamente las implicaciones de estos tratados y c\u00f3mo aplicarlos correctamente.<\/span><\/p>\r\n<h2><span>Sanciones por incumplimiento en el pago del ISR<\/span><\/h2>\r\n<p><span>El cumplimiento oportuno y correcto de las obligaciones fiscales es esencial para todas las empresas. En caso de incumplimiento en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) puede imponer una serie de sanciones que pueden tener consecuencias significativas para la empresa. Aqu\u00ed te explicamos cu\u00e1les son estas sanciones y c\u00f3mo evitarlas.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Multas<\/span><\/h3>\r\n<p><span>La sanci\u00f3n m\u00e1s com\u00fan por incumplimiento en el pago del ISR son las multas. Estas pueden variar dependiendo de la gravedad y la naturaleza del incumplimiento, pero pueden ser considerablemente altas.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Por ejemplo, si una empresa no presenta a tiempo su declaraci\u00f3n de ISR, puede ser multada con una cantidad que va desde el 20% hasta el 75% del impuesto que debi\u00f3 haber pagado. Si la empresa no paga el ISR que debe, la multa puede ser del 55% al 75% del impuesto no pagado.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Adem\u00e1s, si una empresa no cumple con su obligaci\u00f3n de retener y entregar el ISR de los salarios de sus empleados, puede ser multada con una cantidad que va del 50% al 100% del impuesto no retenido o no entregado.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Recargos y Actualizaciones<\/span><\/h3>\r\n<p><span>Adem\u00e1s de las multas, si una empresa no paga a tiempo el ISR que debe, se le pueden aplicar recargos y actualizaciones. Los recargos son intereses que se calculan sobre el monto del impuesto no pagado, mientras que las actualizaciones son ajustes por inflaci\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n<p><span>Los recargos se calculan de acuerdo a una tasa mensual, que actualmente es del 1.47%. Las actualizaciones, por otro lado, se calculan en base al <a href=\"https:\/\/www.inegi.org.mx\/temas\/inpc\/\">\u00cdndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)<\/a>.<\/span><\/p>\r\n<h3><span>Procedimientos Legales<\/span><\/h3>\r\n<p><span>En casos de incumplimiento grave o reiterado, el SAT puede iniciar procedimientos legales contra la empresa. Estos pueden resultar en la clausura temporal de la empresa, la confiscaci\u00f3n de bienes, e incluso en acciones penales contra los responsables de la empresa.<\/span><\/p>\r\n<h2><span>Recomendaciones para \u00e9xito con la gesti\u00f3n de ISR<\/span><\/h2>\r\n<p><span>La gesti\u00f3n efectiva del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un componente esencial para el \u00e9xito financiero de cualquier empresa. Algunas recomendaciones clave para lograrlo son:<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Mant\u00e9n registros claros y precisos. <\/b><span>La claridad y precisi\u00f3n en los registros financieros son fundamentales. Estos documentos son esenciales para calcular correctamente el ISR y proporcionar pruebas en caso de auditor\u00edas fiscales<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Actual\u00edzate constantemente.<\/b><span> Las leyes fiscales cambian con frecuencia. Mantente al d\u00eda con las \u00faltimas regulaciones fiscales para evitar errores costosos y aprovechar las oportunidades de ahorro fiscal<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Consulta con expertos. <\/b><span>Contratar a un asesor fiscal puede ser una inversi\u00f3n valiosa. Pueden ayudarte a entender las complejidades de la ley, identificar posibles ahorros fiscales y evitar errores que podr\u00edan resultar en multas o auditor\u00edas<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Planifica con anticipaci\u00f3n.<\/b><span> La planificaci\u00f3n fiscal es esencial. Esto incluye proyecciones de ingresos y gastos, estimaciones del ISR y estrategias para minimizar la carga fiscal<\/span><\/li>\r\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Aprovecha la tecnolog\u00eda. <\/b><span>Herramientas como <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/home\/\">Runa<\/a> pueden simplificar enormemente la gesti\u00f3n del ISR. Esta plataforma ayuda con la administraci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/recursos-humanos-en-una-empresa\/\">recursos humanos<\/a> y permite llevar un control detallado de los pagos y deducciones fiscales relacionadas con los empleados.<\/span><\/li>\r\n<\/ul>\r\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calculadora-ajuste-anual-de-sueldos\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091037\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp\" alt=\"Descargar calculadora de ajuste anual ISR\" width=\"915\" height=\"360\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-768x303.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-1536x606.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-2048x808.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 915px) 100vw, 915px\" \/><\/a><\/p>\r\n<h2>Preguntas frecuentes<\/h2>\r\n<h4><strong>\u00bfPara el c\u00e1lculo del ISR se hace uso del Salario Diario Integrado (SDI)?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"5:1-5:144\">No, el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sdi\/\">Salario Diario Integrado (SDI)<\/a> no se utiliza directamente para el c\u00e1lculo del ISR en M\u00e9xico. El SDI es un concepto que se utiliza para determinar el monto de algunas prestaciones laborales, como el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/aguinaldo\/\">aguinaldo<\/a> y las <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/vacaciones\/\">vacaciones<\/a>. Puedes consultar la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/tabla-de-vacaciones\/\">tabla de vacaciones.<\/a><\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"5:1-5:144\">Visita nuestra\u00a0<a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/calculadora-aguinaldo\/\">calculadora aguinaldo<\/a>.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"7:1-7:62\">Para calcular el ISR, se toman en cuenta los ingresos gravables del contribuyente, que incluyen los salarios y asimilados a salarios, as\u00ed como otros ingresos como intereses, rentas, inversiones y premios.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfC\u00f3mo se relaciona el ISR con el Sistema \u00danico de Autodeterminaci\u00f3n (SUA)?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"11:1-11:161\">El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sua-sistema-unico-de-autodeterminacion\/\">Sistema \u00danico de Autodeterminaci\u00f3n (SUA)<\/a> es una plataforma del SAT que permite a los contribuyentes calcular y declarar su ISR de manera electr\u00f3nica.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"13:1-13:35\">El SUA utiliza la informaci\u00f3n del patr\u00f3n sobre los salarios y las retenciones del ISR para prellenar la declaraci\u00f3n anual del trabajador. El trabajador puede revisar y modificar esta informaci\u00f3n, y luego presentar su declaraci\u00f3n.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfDe qu\u00e9 manera el desempe\u00f1o se ve modificado por el ISR?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"17:1-17:81\">El ISR no tiene un impacto directo en el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/desempeno\/\">desempe\u00f1o<\/a> laboral de un trabajador. Sin embargo, el ISR puede afectar el salario neto que recibe el trabajador, lo que a su vez puede influir en su <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/motivacion-laboral\/\">motivaci\u00f3n laboral<\/a> y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/productividad\/\">productividad<\/a>.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"21:1-21:176\">Es importante que los patrones informen a sus trabajadores sobre el ISR y las formas en que pueden reducir su pago, como aprovechando las deducciones y exenciones fiscales.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfLa LFT hace menci\u00f3n del ISR?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"25:1-25:159\">La <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/ley-federal-del-trabajo-lft\/\">Ley Federal del Trabajo (LFT)<\/a> no menciona directamente el ISR, ya que es una ley que regula la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/relacion-laboral\/\">relaci\u00f3n laboral<\/a> entre patrones y trabajadores. Sin embargo, la LFT establece que los patrones deben retener el ISR de los salarios de sus trabajadores y enterarlo al SAT.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"29:1-29:118\">Tambi\u00e9n establece que los trabajadores tienen derecho a recibir un <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-cfdi\/\">comprobante fiscal<\/a> por las retenciones del ISR.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfUn sistema Kardex puede apoyar al pago del ISR?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"33:1-33:79\">S\u00ed, un sistema <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/kardex\/\">Kardex<\/a> puede ser una herramienta \u00fatil para el pago del ISR. Un sistema Kardex permite a las empresas llevar un registro detallado de los ingresos y egresos de la empresa, lo que puede facilitar el c\u00e1lculo de las deducciones y cr\u00e9ditos fiscales.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"37:1-37:193\">Adem\u00e1s, un sistema Kardex puede ayudar a las empresas a cumplir con sus obligaciones fiscales en materia de ISR, como la presentaci\u00f3n de declaraciones informativas y el pago de retenciones.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfTienen alguna relaci\u00f3n el fondo de ahorro con el ISR?<\/strong><\/h4>\r\n<p data-sourcepos=\"41:1-41:138\">Las aportaciones al <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/fondo-de-ahorro\/\">fondo de ahorro<\/a> no son deducibles de impuestos para el ISR, pero los intereses que genera el fondo s\u00ed lo son. Al declarar su ISR anual, el trabajador debe incluir los intereses que haya recibido del fondo de ahorro.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"45:1-45:2\">Es importante mencionar que las empresas no est\u00e1n obligadas a ofrecer un fondo de ahorro a sus trabajadores.<\/p>\r\n<h4><strong>\u00bfSe puede hacer alguna aclaraci\u00f3n sobre el ISR con el FONACOT?<\/strong><\/h4>\r\n<p style=\"text-align: left;\" data-sourcepos=\"49:1-49:173\">Los cr\u00e9ditos del <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/fonacot\/\">Fondo Nacional para el Trabajo (FONACOT)<\/a> no est\u00e1n exentos del ISR, por lo que el monto del cr\u00e9dito debe incluirse en los ingresos gravables del trabajador al declarar su ISR anual.<\/p>\r\n<p data-sourcepos=\"51:1-51:91\">Sin embargo, los intereses que se pagan por el cr\u00e9dito s\u00ed son deducibles de impuestos. Es importante mencionar que el FONACOT es un organismo p\u00fablico descentralizado que ofrece cr\u00e9ditos a los trabajadores para diversos fines, como la compra de bienes duraderos o el pago de gastos de educaci\u00f3n y salud.<\/p>\r\n\r\n\r\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos m\u00e1s importantes y complejos que existen en nuestro pa\u00eds. Su correcta comprensi\u00f3n y manejo es esencial para cualquier persona con actividades remuneradas. En esta gu\u00eda, vamos a explorar todos los aspectos del ISR, desde su definici\u00f3n y prop\u00f3sito, hasta c\u00f3mo se calcula y paga. 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