{"id":238368,"date":"2022-01-28T21:49:53","date_gmt":"2022-01-29T03:49:53","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=238368"},"modified":"2026-08-04T12:25:38","modified_gmt":"2026-08-04T18:25:38","slug":"declaracion-de-entero-de-retenciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/declaracion-de-entero-de-retenciones\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo presentar tu entero de retenciones mensuales de ISR por sueldos y salarios?"},"content":{"rendered":"<p><span>El entero de retenciones mensuales de ISR por sueldos y salarios es la obligaci\u00f3n mediante la cual los patrones declaran y pagan al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) el Impuesto sobre la Renta que retuvieron a las personas trabajadoras durante el periodo. Para cumplir correctamente, la empresa debe conciliar los CFDI de n\u00f3mina, revisar el impuesto retenido, presentar la declaraci\u00f3n dentro del plazo y conservar el acuse y el comprobante de pago.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es el entero mensual de ISR por sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n<p><span>El entero mensual de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\"><span>ISR<\/span><\/a><span> consiste en entregar al <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\"><span>SAT<\/span><\/a><span> el impuesto que el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/patron\/\"><span>patr\u00f3n<\/span><\/a><span> retuvo al pagar salarios y otras <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/percepciones\/\"><span>percepciones<\/span><\/a><span> laborales gravadas. No representa un impuesto adicional para la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span>, sino una cantidad descontada a las personas trabajadoras que debe declararse y pagarse a la autoridad fiscal.<\/span><\/p>\n<p><span>El patr\u00f3n calcula el ISR de cada pago de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span> considerando los ingresos gravados, las cantidades exentas y el procedimiento fiscal aplicable. Posteriormente, acumula las retenciones correspondientes al periodo y las presenta mediante el formulario de ISR retenciones por salarios.<\/span><\/p>\n<p><span>Cuando la empresa realiza pagos <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/asimilados-a-salarios\/\"><span>asimilados a salarios<\/span><\/a><span>, debe identificar la obligaci\u00f3n y utilizar el formulario de ISR retenciones por asimilados a salarios, seg\u00fan corresponda.<\/span><\/p>\n<p><span>El <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/iva\/\"><span>IVA<\/span><\/a><span> retenido, las retenciones por plataformas digitales y otras retenciones de ISR utilizan formularios y reglas diferentes. Por ello, no deben mezclarse con la declaraci\u00f3n mensual de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos\/\"><span>ISR retenido<\/span><\/a><span> en la n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/formato-de-tablas-para-calculo-isr\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091918\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp\" alt=\"Descargar Formato de tablas para c\u00e1lculo ISR\" width=\"1354\" height=\"537\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1354px) 100vw, 1354px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfQui\u00e9n debe presentar la declaraci\u00f3n mensual de ISR por salarios?<\/b><\/h2>\n<p><span>Los patrones que efect\u00faan pagos por <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sueldos-y-salarios\/\"><span>sueldos y salarios<\/span><\/a><span> y retienen ISR deben presentar la declaraci\u00f3n mensual correspondiente y enterar el impuesto al SAT. La obligaci\u00f3n puede aplicar a personas f\u00edsicas o morales que tengan trabajadores y realicen pagos como:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Sueldos y salarios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/prima-vacacional\/\"><span>Prima vacacional<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/aguinaldo\/\"><span>Aguinaldo<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Bonos y <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/comisiones-por-ventas\/\"><span>comisiones<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/horas-extras\/\"><span>Horas extraordinarias<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Participaci\u00f3n de los trabajadores en las utilidades.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Pagos por separaci\u00f3n, cuando corresponda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Otras percepciones sujetas total o parcialmente a ISR.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>La inclusi\u00f3n de un concepto en la n\u00f3mina no significa que todo el importe sea gravado. Algunas <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/prestaciones\/\"><span>prestaciones<\/span><\/a><span> pueden tener una parte exenta y otra gravada, por lo que el \u00e1rea de n\u00f3mina debe clasificarlas correctamente antes de determinar la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/retencion\/\"><span>retenci\u00f3n<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<p><span>La empresa tambi\u00e9n debe distinguir los pagos por salarios de los asimilados a salarios, ya que el SAT contempla declaraciones separadas para estas obligaciones.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n se considera en el entero mensual de ISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>La declaraci\u00f3n debe reflejar las retenciones correspondientes a los pagos efectuados durante el periodo. La empresa debe verificar principalmente:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Informaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>Qu\u00e9 debe revisar la empresa<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-cfdi\/\"><span>CFDI<\/span><\/a><span> de n\u00f3mina<\/span><\/td>\n<td><span>Que est\u00e9n timbrados, vigentes y asociados al periodo correcto<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Fecha de pago<\/span><\/td>\n<td><span>Que la retenci\u00f3n se declare en el mes correspondiente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Percepciones gravadas y exentas<\/span><\/td>\n<td><span>Que cada concepto tenga el tratamiento fiscal adecuado<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>ISR retenido<\/span><\/td>\n<td><span>Que coincida con los CFDI y los papeles de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/trabajo\/\"><span>trabajo<\/span><\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Cancelaciones y sustituciones<\/span><\/td>\n<td><span>Que los comprobantes corregidos se reflejen correctamente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Registros contables<\/span><\/td>\n<td><span>Que el pasivo de ISR retenido coincida con la declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Ajustes de n\u00f3mina<\/span><\/td>\n<td><span>Que las diferencias se documenten y corrijan antes del env\u00edo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>La herramienta del SAT utiliza informaci\u00f3n de los CFDI de n\u00f3mina timbrados de acuerdo con su fecha de pago. Por ello, cualquier error en los comprobantes puede generar diferencias en la informaci\u00f3n prellenada.<\/span><\/p>\n<p><span>Antes de presentar la declaraci\u00f3n, n\u00f3mina y <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/contabilidad\/\"><span>contabilidad<\/span><\/a><span> deben conciliar los CFDI, los c\u00e1lculos internos y el importe registrado como impuesto retenido por pagar.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-de-cfdi-4-0\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091246\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-300x118.webp\" alt=\"Descargar gu\u00eda de CFDI 4.0 mejores pr\u00e1cticas\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-1024x403.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-768x302.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-1536x604.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-2048x806.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo presentar el entero mensual de ISR por sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n<p><span>La declaraci\u00f3n se presenta electr\u00f3nicamente mediante el portal del SAT. El proceso general es el siguiente:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Concilia la n\u00f3mina del periodo.<\/b><span> Compara los CFDI timbrados, las percepciones gravadas y exentas, y el ISR retenido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ingresa al portal del SAT.<\/b><span> Accede al aplicativo con el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/rfc\/\"><span>RFC<\/span><\/a><span> y la Contrase\u00f1a o <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/efirma\/\"><span>efirma<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Selecciona la obligaci\u00f3n.<\/b><span> Elige \u201cISR retenciones por salarios\u201d o \u201cISR retenciones por asimilados a salarios\u201d, seg\u00fan corresponda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Indica el periodo.<\/b><span> Verifica el ejercicio, el mes y si se trata de una declaraci\u00f3n normal o complementaria.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Revisa la informaci\u00f3n prellenada.<\/b><span> Confirma que los CFDI, el n\u00famero de trabajadores y las retenciones coincidan con los registros de la empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Corrige las diferencias.<\/b><span> Si existen errores en los CFDI o en el c\u00e1lculo, resu\u00e9lvelos antes de enviar la declaraci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Env\u00eda la declaraci\u00f3n.<\/b><span> Revisa la vista previa y confirma que los importes sean correctos. Para la declaraci\u00f3n de ISR por salarios y asimilados a salarios, el env\u00edo se realiza utilizando la efirma.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Realiza el pago.<\/b><span> Utiliza la l\u00ednea de captura dentro de su vigencia.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Conserva el soporte.<\/b><span> Guarda la declaraci\u00f3n, el acuse y el comprobante bancario.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span>Una correcci\u00f3n posterior puede requerir una declaraci\u00f3n complementaria y, en su caso, el pago de actualizaciones o recargos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 necesitas para presentar la declaraci\u00f3n?<\/b><\/h2>\n<p><span>Antes de iniciar, re\u00fane la informaci\u00f3n y los accesos que respaldan el c\u00e1lculo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>RFC de la persona f\u00edsica o moral obligada.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Contrase\u00f1a o efirma para ingresar al aplicativo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Efirma vigente para enviar la declaraci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>CFDI de n\u00f3mina timbrados del periodo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Relaci\u00f3n de las retenciones efectuadas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Papeles de trabajo del c\u00e1lculo de ISR.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Desglose de percepciones gravadas y exentas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Registros contables del ISR retenido por pagar.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Informaci\u00f3n de cancelaciones o sustituciones de CFDI.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Datos de la declaraci\u00f3n original, si se presentar\u00e1 una complementaria.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Recursos bancarios para cubrir la l\u00ednea de captura.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Para el formulario de ISR por salarios y asimilados a salarios, el SAT permite ingresar con RFC y Contrase\u00f1a o con efirma. El env\u00edo de la declaraci\u00f3n se realiza utilizando la efirma. La empresa tambi\u00e9n debe verificar que los certificados est\u00e9n vigentes y que el periodo de la declaraci\u00f3n corresponda con la fecha de pago registrada en los CFDI.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calendario-fiscal-2023\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091174\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX019-300x118.webp\" alt=\"Descargar calendario fiscal\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX019-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX019-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX019-768x303.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1ndo se presenta el ISR retenido por sueldos y salarios?<\/b><\/h2>\n<p><span>El ISR retenido por sueldos y salarios debe declararse y enterarse, de manera general, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato posterior al periodo en que se efectuaron las retenciones.<\/span><\/p>\n<p><span>Por ejemplo, el ISR retenido en los pagos de n\u00f3mina realizados durante enero se presenta y paga, en t\u00e9rminos generales, a m\u00e1s tardar el 17 de febrero. Cuando resulte aplicable el beneficio previsto en el Decreto de simplificaci\u00f3n administrativa, el plazo puede extenderse de uno a cinco d\u00edas h\u00e1biles seg\u00fan el sexto d\u00edgito num\u00e9rico del RFC:<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 314px;\" width=\"588\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Sexto d\u00edgito num\u00e9rico del RFC<\/b><\/td>\n<td><b>D\u00eda h\u00e1bil adicional<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>1 y 2<\/span><\/td>\n<td><span>1 d\u00eda<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>3 y 4<\/span><\/td>\n<td><span>2 d\u00edas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>5 y 6<\/span><\/td>\n<td><span>3 d\u00edas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>7 y 8<\/span><\/td>\n<td><span>4 d\u00edas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>9 y 0<\/span><\/td>\n<td><span>5 d\u00edas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>La empresa debe confirmar que el beneficio sea aplicable a su situaci\u00f3n y revisar el calendario vigente del SAT. Cuando el ajuste anual de salarios genere diferencias de ISR a cargo, estas deben declararse y enterarse, cuando proceda, a m\u00e1s tardar el 28 de febrero del a\u00f1o siguiente, mediante el formulario \u201cISR retenciones por salarios\u201d.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 pasa si no presentas o pagas el ISR retenido?<\/b><\/h2>\n<p><span>No presentar la declaraci\u00f3n, enviarla fuera del plazo o pagar despu\u00e9s de la fecha l\u00edmite puede generar actualizaciones, recargos, requerimientos y multas. La sanci\u00f3n depende de la conducta concreta. Para 2026, el art\u00edculo 82 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n contempla, entre otros rangos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>De $2,050 a $25,360 por cada obligaci\u00f3n no declarada.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>De $20,790 a $41,590 por no presentar electr\u00f3nicamente una declaraci\u00f3n estando obligado, presentarla fuera del plazo o incumplir el requerimiento correspondiente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>De $6,230 a $20,790 por presentar declaraciones electr\u00f3nicas incompletas, err\u00f3neas o en una forma distinta a la prevista.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Estas cantidades pueden actualizarse. Antes de determinar una posible sanci\u00f3n, debe confirmarse el texto vigente y la infracci\u00f3n aplicable. Cuando la empresa detecte una omisi\u00f3n o diferencia, debe presentar la declaraci\u00f3n correspondiente o una complementaria, pagar las cantidades pendientes y conservar el soporte de la correcci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calculadora-salario-bruto-neto\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091142\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-300x119.webp\" alt=\"Descargar calculadora de salario bruto a neto\" width=\"1354\" height=\"537\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-1536x608.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX015-2048x810.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 1354px) 100vw, 1354px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El entero de retenciones mensuales de ISR por sueldos y salarios es la obligaci\u00f3n mediante la cual los patrones declaran y pagan al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) el Impuesto sobre la Renta que retuvieron a las personas trabajadoras durante el periodo. 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