{"id":243828,"date":"2022-06-27T17:26:06","date_gmt":"2022-06-27T22:26:06","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=243828"},"modified":"2026-01-28T15:38:06","modified_gmt":"2026-01-28T21:38:06","slug":"diot","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/diot\/","title":{"rendered":"DIOT: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo sirve ante el SAT?"},"content":{"rendered":"<p><span>Si has mantenido al corriente el pago de tus impuestos, seguramente est\u00e1s familiarizado con el pago de IVA e ISR y con los distintos reg\u00edmenes tributarios. Pero si tu empresa es de reciente creaci\u00f3n o est\u00e1s a punto de firmar un contrato con alg\u00fan proveedor, tal vez no hayas escuchado hablar de la Declaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>En este art\u00edculo te compartiremos qu\u00e9 es la DIOT y si tienes que cumplir con esta obligaci\u00f3n fiscal.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 es la DIOT?<\/span><\/h2>\n<p><span>La DIOT es una declaraci\u00f3n de operaciones comerciales con terceros para enterar al <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\">Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT)<\/a> sobre el pago de <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/iva\/\">Impuesto al Valor Agregado (IVA)<\/a> derivado de estas transacciones. Esto puede comprobarse mediante el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/pago-de-impuestos\/\">pago de impuestos<\/a>, retenci\u00f3n, acreditamiento o traslado del <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\">impuesto<\/a> correspondiente.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>El fisco considera \u00fanicamente a los proveedores como las partes involucradas en estas transacciones, por lo que no es un impuesto aplicable a la venta al consumidor.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/que-es-el-sat\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1092614\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX203-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfQu\u00e9 es el SAT?\" width=\"1354\" height=\"537\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX203-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX203-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX203-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1354px) 100vw, 1354px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentar la DIOT?<\/h2>\n<p><span>La DIOT debe ser presentada por contribuyentes que realicen operaciones con terceros y que est\u00e9n obligados a llevar contabilidad electr\u00f3nica. Esto incluye a toda <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-fisica\/\">persona f\u00edsica<\/a> y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-moral\/\">persona moral<\/a> que emita o reciba <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-cfdi\/\">Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)<\/a> con IVA, as\u00ed como aquellos que realicen operaciones con proveedores o clientes en el extranjero.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>Incluso cuando el contribuyente no haya registrado ninguna operaci\u00f3n comercial con terceros durante el periodo, est\u00e1 obligado a presentar esta declaraci\u00f3n si se ha dado de alta con la clave de obligaci\u00f3n fiscal\u00a0correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><span>Adem\u00e1s, las entidades federativas tienen tambi\u00e9n la obligaci\u00f3n de presentar la DIOT, ya que muchas de sus operaciones dependen de proveedores independientes.<\/span><\/p>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 se declara en la DIOT?<\/span><\/h2>\n<p><span>Las operaciones que considera la DIOT son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Prestaci\u00f3n de servicios profesionales bajo el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/regimen-fiscal\/\">r\u00e9gimen fiscal<\/a> de persona f\u00edsica con actividad empresarial<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Arrendamiento de inmuebles<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Otras<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/descargable-calculadora-de-iva\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091085\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX008-300x118.webp\" alt=\"Descargar calculadora de IVA\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX008-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX008-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX008-768x303.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/h2>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 gastos no entran en la DIOT?<\/span><\/h2>\n<p>En la DIOT, no se incluyen los siguientes gastos:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Gastos no deducibles<\/strong>: Aquellos que no est\u00e1n relacionados con la actividad econ\u00f3mica del contribuyente o que no cumplen con los requisitos fiscales para ser deducibles.<\/li>\n<li><strong>Gastos exentos de IVA<\/strong>: Por ejemplo, algunos servicios m\u00e9dicos, educativos o financieros pueden estar exentos de IVA y no deben incluirse en la DIOT.<\/li>\n<li><strong>Operaciones no sujetas a IVA<\/strong>: Si realizas operaciones que no est\u00e1n gravadas con IVA, como exportaciones o ventas de bienes inmuebles, no debes reportarlas en la DIOT.<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span>\u00bfC\u00f3mo presentar la DIOT?<\/span><\/h2>\n<p><span>La DIOT debe ser presentada cada mes o de forma semestral, seg\u00fan sea la adscripci\u00f3n del contribuyente. El proceso se lleva a cabo a trav\u00e9s del <\/span><span><a href=\"https:\/\/www.sat.gob.mx\/home\">portal de tr\u00e1mites y servicios<\/a> del SAT<\/span><span> y requiere la entrega de un archivo en que se declaren todas las operaciones correspondientes.<\/span><\/p>\n<p><span>Para generar este archivo, el SAT pone a disposici\u00f3n de los contribuyentes una aplicaci\u00f3n que deben descargar en su computadora. En la que deber\u00e1n ingresar los datos correspondientes a las operaciones. Una vez generado, el contribuyente deber\u00e1 reportarlo en el sitio del SAT en l\u00ednea.<\/span><\/p>\n<p><span>Solo si las operaciones a declarar exceden los 40,000 registros permitidos por la aplicaci\u00f3n, el contribuyente podr\u00e1 asistir a la Administraci\u00f3n Desconcentrada de Servicios al Contribuyente con una memoria USB o un CD para presentar su declaraci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-sat\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091374\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX044-300x118.webp\" alt=\"Descargar Gu\u00eda de SAT para empresas en M\u00e9xico\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX044-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX044-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX044-768x303.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 es la carga batch<\/span><span>?<\/span><\/h2>\n<p><span>Debido a que muchas empresas realizan un importante n\u00famero de transacciones con sus proveedores de manera regular, el SAT ha habilitado una funcionalidad a su programa. Con la que el contribuyente puede descargar de forma automatizada los datos de cada una de sus operaciones, sin tener que ingresarlas manualmente.<\/span><span>\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>Este proceso, conocido como carga batch, \u00fanicamente requiere que cuentes con una base de datos desde la cual puedas importar la informaci\u00f3n. El programa que ofrece el SAT incluye algunas instrucciones para que puedas hacerlo de forma sencilla. Adem\u00e1s, existen algunas opciones de plantillas en l\u00ednea que te permiten llevar tu control en e<\/span><span>xcel<\/span><span> e importarlo r\u00e1pidamente al formato requerido por el programa del SAT.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span>\u00bfQui\u00e9n no est\u00e1 obligado a presentar DIOT?<\/span><\/h2>\n<p data-sourcepos=\"3:1-3:81\">La Declaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal en M\u00e9xico que obliga a ciertos contribuyentes a informar sobre sus operaciones comerciales con otras personas. Sin embargo, existen excepciones.<\/p>\n<p data-sourcepos=\"5:1-5:19\">De acuerdo con la legislaci\u00f3n fiscal mexicana, los siguientes contribuyentes generalmente est\u00e1n exentos de presentar la DIOT:<\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Personas f\u00edsicas y morales que tributan en <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/resico\/\">R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (RESICO)<\/a>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Personas f\u00edsicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento menores a los 4 millones de pesos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span>Personas f\u00edsicas que comienzan actividades en el ejercicio que no excedan ingresos por m\u00e1s de 4 millones de pesos.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h2><span>\u00bfCu\u00e1l es la sanci\u00f3n por no presentar la DIOT?<\/span><\/h2>\n<p><span>En sus art\u00edculos 81 y 82, el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/codigo-fiscal-de-la-federacion\/\"><span>C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF)<\/span><\/a><span> establece que en caso de no presentar la DIOT, o hacerlo en otro formato y fuera de los plazos establecidos, los contribuyentes podr\u00e1n hacerse acreedores a multas que van de los $13,230.00 a los $26,460.00.<\/span><\/p>\n<p><span>Recuerda que para mantener la salud financiera de tu empresa es necesario el cumplimiento de tus <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/regimen-fiscal\/\">obligaciones fiscales<\/a>. Aseg\u00farate de presentar la DIOT si realizas transacciones con proveedores. Utiliza las herramientas que el SAT pone a tu disposici\u00f3n para llevar a cabo esta tarea de forma r\u00e1pida y sencilla.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-de-cfdi-4-0\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone  wp-image-1091246\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-300x118.webp\" alt=\"Descargar gu\u00eda de CFDI 4.0 mejores pr\u00e1cticas\" width=\"1355\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-1024x403.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-768x302.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-1536x604.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX027-2048x806.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 1355px) 100vw, 1355px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Preguntas frecuentes<\/h2>\n<h4><strong>\u00bfEl bruto y neto repercute en la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>S\u00ed, tanto el <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/calculadora-salario-neto-o-bruto\/\">bruto y neto<\/a> de las operaciones con terceros deben ser informados en la DIOT.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span><strong>Bruto:<\/strong> Se refiere al valor total de la operaci\u00f3n, sin incluir descuentos o impuestos<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span><strong>Neto:<\/strong> Se refiere al valor total de la operaci\u00f3n, despu\u00e9s de aplicar descuentos e impuestos<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>\u00bfEl Instituto Nacional de Migraci\u00f3n (INM) influye en la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>No directamente. El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/inm\/\">Instituto Nacional de Migraci\u00f3n (INM)<\/a> es responsable de regular la migraci\u00f3n en M\u00e9xico, y no tiene relaci\u00f3n con las obligaciones fiscales de las empresas. <\/span><span>La DIOT es una declaraci\u00f3n informativa que deben presentar las personas f\u00edsicas y morales ante el SAT, y no est\u00e1 relacionada con la situaci\u00f3n migratoria de los empleados o proveedores.<\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfDe qu\u00e9 manera se relaciona la Efirma con la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/efirma\/\">Efirma<\/a> es un sello digital que se utiliza para firmar electr\u00f3nicamente documentos, como la DIOT. El uso de Efirma garantiza la autenticidad e integridad de la informaci\u00f3n declarada en la DIOT. <\/span><span>Para presentar la DIOT de forma electr\u00f3nica, es necesario contar con un certificado de <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/firma-electronica-que-es-y-para-que-me-sirve\/\">firma electr\u00f3nica SAT<\/a> y utilizar el software proporcionado por el SAT.<\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfExiste relaci\u00f3n entre el Impuesto Sobre N\u00f3mina (ISN) y la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>No directamente. El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/impuesto-sobre-nomina\/\">Impuesto Sobre N\u00f3mina (ISN)<\/a> es un impuesto que se aplica a los <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sueldos-y-salarios\/\">sueldos y salarios<\/a> de los trabajadores, mientras que la DIOT es una declaraci\u00f3n informativa de las operaciones con terceros. <\/span><span>Sin embargo, la informaci\u00f3n contenida en la DIOT puede ser utilizada por el SAT para cruzar datos y verificar el correcto cumplimiento del ISN por parte de las empresas.<\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfC\u00f3mo repercute el N\u00famero de Seguridad Social (NSS) en la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/nss\/\">N\u00famero de Seguridad Social (NSS)<\/a> es un identificador \u00fanico para cada trabajador en M\u00e9xico. En la DIOT, el NSS se utiliza para identificar a los trabajadores a los que se les ha pagado su <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario\/\">salario<\/a> o se les han realizado retenciones. <\/span><span>La informaci\u00f3n del NSS es obligatoria para incluir en la DIOT cuando se reportan operaciones relacionadas con la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\">n\u00f3mina<\/a>.<\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfCu\u00e1l es la relaci\u00f3n entre la nota de cr\u00e9dito y la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>La <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/nota-de-credito-sat\/\">nota de cr\u00e9dito<\/a> se utiliza para anular o corregir facturas anteriores. En la DIOT, las notas de cr\u00e9dito deben ser informadas para ajustar el monto de las operaciones previamente declaradas. <\/span><span>Es importante incluir el n\u00famero de folio, fecha y monto de las notas de cr\u00e9dito en la DIOT correspondiente al per\u00edodo en que se expiden.<\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfC\u00f3mo impacta el salario m\u00ednimo en la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario-minimo\/\">salario m\u00ednimo<\/a> no tiene un impacto directo en la DIOT en s\u00ed. Sin embargo, el monto del salario m\u00ednimo puede ser utilizado por el SAT para compararlo con los salarios declarados en la DIOT y detectar posibles irregularidades en el pago de <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\">n\u00f3minas.<\/a><\/span><\/p>\n<h4><strong>\u00bfLa caja de ahorros se refleja en la DIOT?<\/strong><\/h4>\n<p><span>No, la <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/caja-de-ahorro\/\">caja de ahorro<\/a> no se refleja en la DIOT. La DIOT solo incluye informaci\u00f3n sobre operaciones con terceros, y las cajas de ahorro no se consideran como tales. <\/span><span>Las cajas de ahorro son productos bancarios que no generan movimientos contables que deban ser informados en la DIOT.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si has mantenido al corriente el pago de tus impuestos, seguramente est\u00e1s familiarizado con el pago de IVA e ISR y con los distintos reg\u00edmenes tributarios. 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