{"id":243828,"date":"2022-06-27T17:26:06","date_gmt":"2022-06-27T22:26:06","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=243828"},"modified":"2026-08-01T17:13:16","modified_gmt":"2026-08-01T23:13:16","slug":"diot","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/diot\/","title":{"rendered":"DIOT: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfPara qu\u00e9 sirve? \u00bfQui\u00e9n debe presentarla?"},"content":{"rendered":"

La Declaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligaci\u00f3n fiscal mediante la cual determinados contribuyentes informan al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) sobre las operaciones realizadas con sus proveedores y el tratamiento correspondiente del impuesto al valor agregado (IVA). Su presentaci\u00f3n permite documentar el pago, la retenci\u00f3n, el acreditamiento y el traslado del IVA durante el periodo informado. En este art\u00edculo conocer\u00e1s qui\u00e9n debe presentarla, qu\u00e9 informaci\u00f3n incluye, cu\u00e1l es el plazo y c\u00f3mo enviarla.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es la DIOT y para qu\u00e9 sirve?<\/b><\/h2>\n

La <\/span>DIOT<\/span> es una declaraci\u00f3n informativa mensual sobre las operaciones que un <\/span>contribuyente<\/span><\/a> realiza con sus proveedores. No es un impuesto ni se utiliza para pagar el <\/span>IVA<\/span><\/a>; su finalidad es proporcionar al <\/span>SAT<\/span><\/a> informaci\u00f3n que le permita revisar el tratamiento de este impuesto.<\/span><\/p>\n

El art\u00edculo 32, fracci\u00f3n VIII, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que la informaci\u00f3n debe incluir el pago, la <\/span>retenci\u00f3n<\/span><\/a>, el acreditamiento y el traslado del IVA. Tambi\u00e9n debe desglosar el valor de los actos o actividades seg\u00fan la tasa aplicable e incluir las actividades por las que el contribuyente no est\u00e9 obligado al pago del impuesto.<\/span><\/p>\n

La DIOT se refiere a operaciones con proveedores, no a las ventas realizadas a clientes o consumidores. Para una <\/span>empresa<\/span><\/a>, presentarla correctamente requiere conciliar los <\/span>CFDI<\/span><\/a> recibidos, los pagos efectuados, los registros contables y la declaraci\u00f3n mensual de IVA.<\/span><\/p>\n

\"Ver<\/a><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentar la DIOT?<\/b><\/h2>\n

En t\u00e9rminos generales, deben presentar la DIOT las personas f\u00edsicas y morales obligadas al pago del IVA o que realicen actos o actividades a los que se aplique la tasa del 0%, salvo que alguna disposici\u00f3n fiscal las releve expresamente.<\/span><\/p>\n

La Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para 2026 establece que tanto las personas morales como las personas f\u00edsicas deben proporcionar la informaci\u00f3n correspondiente durante el mes inmediato posterior al periodo informado. La declaraci\u00f3n se presenta mediante la aplicaci\u00f3n de la DIOT disponible en el Portal del SAT.<\/span><\/p>\n

La obligaci\u00f3n no depende \u00fanicamente de haber generado IVA a pagar. Tambi\u00e9n puede comprender operaciones a tasa 0%, actividades por las que no se paga el impuesto, retenciones e IVA pagado que resulte acreditable o no acreditable.<\/span><\/p>\n

Cuando no existan operaciones durante un periodo, la empresa debe revisar si conserva la obligaci\u00f3n registrada ante el SAT y si corresponde presentar la declaraci\u00f3n sin operaciones. Tambi\u00e9n debe comprobar si se encuentra dentro de alguna facilidad que la releve de presentarla.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 operaciones deben incluirse en la DIOT?<\/b><\/h2>\n

La DIOT debe incluir las operaciones pagadas a proveedores que tengan un tratamiento relacionado con el impuesto al valor agregado (IVA). Una operaci\u00f3n no debe excluirse autom\u00e1ticamente por estar sujeta a tasa 0%, no generar pago de IVA o no cumplir los requisitos para que el impuesto sea acreditable.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Informaci\u00f3n que debe revisarse<\/b><\/td>\nTratamiento en la DIOT<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Compras de bienes y <\/span>contrataci\u00f3n<\/span><\/a> de servicios<\/span><\/td>\nSe reportan seg\u00fan el valor pagado, la tasa aplicable y el tratamiento del IVA.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Servicios profesionales y arrendamientos<\/span><\/td>\nSe informa el valor de la operaci\u00f3n, el IVA pagado y las retenciones, cuando correspondan.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Operaciones a tasa 0%<\/span><\/td>\nDeben clasificarse en el campo habilitado para ese tratamiento fiscal.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Actividades por las que no se paga IVA<\/span><\/td>\nSe informan en los campos correspondientes cuando formen parte de operaciones con proveedores.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
IVA pagado no acreditable, incluidas importaciones<\/span><\/td>\nLas personas morales deben registrar el IVA trasladado o pagado en la importaci\u00f3n que no cumpla los requisitos para considerarse acreditable. Para las personas f\u00edsicas, este campo no es obligatorio.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Operaciones con proveedores extranjeros<\/span><\/td>\nSe registran con los datos de identificaci\u00f3n disponibles, el tipo de operaci\u00f3n y el tratamiento de IVA aplicable.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Las personas morales deben registrar el IVA trasladado o pagado en la importaci\u00f3n que no cumpla los requisitos para considerarse acreditable. Para las personas f\u00edsicas, este campo no es obligatorio.<\/span><\/p>\n

Operaciones con proveedores extranjeros<\/span><\/p>\n

Se registran con los datos de identificaci\u00f3n disponibles, el tipo de operaci\u00f3n y el tratamiento de IVA aplicable.<\/span><\/p>\n

La regla 4.5.1 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal establece que en el campo \u201cMonto del IVA pagado no acreditable incluyendo importaci\u00f3n\u201d deben anotarse las cantidades trasladadas al contribuyente o pagadas con motivo de una importaci\u00f3n que no re\u00fanan los requisitos para considerarse acreditables. El llenado es obligatorio para las personas morales, pero no para las personas f\u00edsicas.<\/span><\/p>\n

Antes de presentar la DIOT, <\/span>Contabilidad<\/span><\/a> o Finanzas debe comprobar que las operaciones coincidan con los CFDI, los comprobantes de pago, los registros contables y la declaraci\u00f3n mensual de IVA. La DIOT informa operaciones con proveedores, no ventas realizadas a clientes.<\/span><\/p>\n

\u00bfSe deben identificar individualmente todos los proveedores?<\/b><\/h2>\n

Como regla general, la informaci\u00f3n debe relacionarse por proveedor. Sin embargo, la regla 4.5.2 permite concentrar determinados pagos en el campo de proveedor global. La suma de las operaciones agrupadas no puede exceder del 10% del total de los pagos efectivamente realizados durante el mes. Adem\u00e1s, ninguna erogaci\u00f3n incluida puede superar los $50,000 por proveedor. Esta opci\u00f3n no incluye:<\/span><\/p>\n