{"id":249580,"date":"2023-01-23T18:12:13","date_gmt":"2023-01-24T00:12:13","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=249580"},"modified":"2026-09-26T23:21:03","modified_gmt":"2026-09-27T05:21:03","slug":"ingresos-sin-cfdi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/ingresos-sin-cfdi\/","title":{"rendered":"Ingresos sin factura: \u00bfc\u00f3mo se declaran? \u00bfcu\u00e1ndo emitir CFDI?"},"content":{"rendered":"

En M\u00e9xico, los ingresos sin factura son cobros o percepciones que no cuentan con un CFDI individual, pero esto no significa autom\u00e1ticamente que est\u00e9n exentos de impuestos o de obligaciones fiscales. Para determinar su tratamiento, primero debe revisarse si la operaci\u00f3n estaba obligada a documentarse mediante CFDI o si existe otra regla de comprobaci\u00f3n aplicable.<\/span><\/p>\n

Para las empresas, esta diferencia es importante para mantener consistencia entre facturaci\u00f3n, contabilidad y pago de impuestos. A continuaci\u00f3n explicamos cu\u00e1ndo puede existir un ingreso sin factura individual, c\u00f3mo declararlo y qu\u00e9 debe revisar una empresa para evitar inconsistencias ante el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT).<\/span><\/p>\n

En resumen: un ingreso sin factura no es autom\u00e1ticamente un ingreso exento, no acumulable ni libre de IVA.<\/span><\/p>\n

Informaci\u00f3n fiscal revisada a septiembre de 2026.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es un CFDI?<\/b><\/h2>\n

El <\/span>Comprobante Fiscal<\/span> Digital por Internet (<\/span>CFDI<\/span>)<\/span><\/a> es el documento electr\u00f3nico utilizado en M\u00e9xico para respaldar fiscalmente determinadas operaciones, ingresos, pagos y retenciones. El art\u00edculo 29 del<\/span> C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF)<\/span><\/a> establece que, cuando las disposiciones fiscales obliguen a expedir comprobantes por los actos o actividades realizados, los ingresos percibidos o las retenciones efectuadas, estos deben emitirse mediante CFDI.<\/span><\/p>\n

Por lo tanto, recibir un ingreso y tener la obligaci\u00f3n de emitir una factura son cuestiones relacionadas, pero no id\u00e9nticas. El tratamiento depende de la operaci\u00f3n realizada y de las disposiciones fiscales aplicables.<\/span><\/p>\n

\"Descargar<\/a><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n debe emitir el CFDI por los ingresos?<\/b><\/h2>\n

La<\/span> persona f\u00edsica<\/span><\/a> o moral que realiza una operaci\u00f3n debe revisar si las disposiciones fiscales le exigen emitir el comprobante correspondiente. Esto significa que no todos los ingresos se documentan de la misma manera ni existe un \u00fanico plazo de expedici\u00f3n aplicable a cualquier CFDI. Por ejemplo, en una<\/span> relaci\u00f3n laboral<\/span><\/a> subordinada el<\/span> trabajador<\/span><\/a> no expide una factura por sus servicios al<\/span> patr\u00f3n<\/span><\/a>. Es el empleador quien genera el CFDI de<\/span> n\u00f3mina<\/span><\/a> por las remuneraciones pagadas a sus trabajadores o a personas asimiladas a salarios.<\/span><\/p>\n

La regla 2.7.5.1 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal establece disposiciones espec\u00edficas sobre la fecha de expedici\u00f3n y entrega de estos CFDI, incluyendo pagos a trabajadores,<\/span> asimilados a salarios<\/span><\/a> y determinados pagos por separaci\u00f3n. Por eso, antes de considerar un ingreso como \u201csin factura\u201d, conviene identificar qui\u00e9n tiene la obligaci\u00f3n de emitir el CFDI, qu\u00e9 tipo de comprobante corresponde y en qu\u00e9 momento debe expedirse de acuerdo con la regla aplicable.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo puede no emitirse una factura individual?<\/b><\/h2>\n

No recibir o emitir una factura individual no significa necesariamente que una operaci\u00f3n quede sin comprobaci\u00f3n fiscal. Uno de los ejemplos m\u00e1s claros se presenta en determinadas operaciones realizadas con el p\u00fablico en general.<\/span><\/p>\n

La regla 2.7.1.21 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal permite elaborar un CFDI diario, semanal o mensual en el que se concentren las operaciones realizadas con el p\u00fablico en general durante el periodo correspondiente, siempre que se cumplan los requisitos establecidos. El CFDI global puede remitirse al<\/span> SAT<\/span><\/a> dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones del periodo respectivo.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n
Situaci\u00f3n<\/b><\/td>\nTratamiento del CFDI<\/b><\/td>\nPunto clave<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Sueldos y salarios<\/span><\/a><\/td>\nEl patr\u00f3n emite CFDI de n\u00f3mina<\/span><\/td>\nEl trabajador no factura al empleador<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Operaciones con p\u00fablico en general<\/span><\/td>\nPuede utilizarse un CFDI global conforme a las reglas aplicables<\/span><\/td>\nNo tener factura individual no significa dejar la venta sin registrar<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Un caso distinto es el de los<\/span> ingresos exentos<\/span><\/a> o no acumulables. Que un concepto tenga ese tratamiento para el <\/span>Impuesto sobre la Renta (<\/span>ISR<\/span>)<\/span><\/a> no significa autom\u00e1ticamente que est\u00e9 libre de obligaciones de comprobaci\u00f3n. En consecuencia, cada operaci\u00f3n debe analizarse de acuerdo con la disposici\u00f3n fiscal que la regula.<\/span><\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo declarar ingresos sin factura ante el SAT?<\/b><\/h2>\n

No existe un \u00fanico procedimiento para <\/span>declarar ingresos sin factura. En M\u00e9xico, la forma de hacerlo depende del<\/span> r\u00e9gimen fiscal<\/span><\/a>, del origen del ingreso, de los<\/span> impuestos<\/span><\/a> aplicables y de si originalmente exist\u00eda la obligaci\u00f3n de emitir un CFDI. Antes de presentar la declaraci\u00f3n conviene seguir este orden:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Identificar el origen del ingreso.<\/b> Determinar qu\u00e9 operaci\u00f3n o concepto gener\u00f3 el cobro.<\/span><\/li>\n
  2. Revisar si deb\u00eda emitirse un CFDI.<\/b> La <\/span>falta<\/span> de factura no elimina una obligaci\u00f3n de comprobaci\u00f3n cuando esta existe.<\/span><\/li>\n
  3. Regularizar la operaci\u00f3n cuando corresponda.<\/b> Si debi\u00f3 generarse un CFDI, debe revisarse la forma adecuada de corregir la situaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n
  4. Determinar el tratamiento fiscal.<\/b> Es necesario identificar los impuestos y reglas que corresponden al ingreso.<\/span><\/li>\n
  5. Reconocer el ingreso en la declaraci\u00f3n correspondiente.<\/b> El registro debe realizarse de acuerdo con el r\u00e9gimen fiscal del<\/span> contribuyente<\/span><\/a>.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Para una<\/span> empresa<\/span><\/a>, este an\u00e1lisis debe mantenerse coordinado con sus registros contables. La informaci\u00f3n presentada ante el SAT debe ser consistente con las operaciones realmente realizadas durante el periodo.<\/span><\/p>\n

    \"Ver<\/a><\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 pasa si tengo ingresos sin factura?<\/b><\/h2>\n

    Cuando una empresa tiene <\/span>ingresos sin factura, primero debe determinar por qu\u00e9 no existe el comprobante. Las consecuencias son diferentes dependiendo de si hab\u00eda o no obligaci\u00f3n de emitirlo.<\/span><\/p>\n