{"id":283451,"date":"2024-01-29T21:52:53","date_gmt":"2024-01-30T03:52:53","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=283451"},"modified":"2026-09-04T14:45:10","modified_gmt":"2026-09-04T20:45:10","slug":"isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos\/","title":{"rendered":"ISR retenido: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo se calcula?"},"content":{"rendered":"

El ISR retenido es el Impuesto Sobre la Renta que un patr\u00f3n u otro retenedor obligado descuenta de determinados pagos y entrega al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) como anticipo del impuesto del contribuyente. En esta gu\u00eda nos enfocamos principalmente en el ISR retenido por sueldos y salarios en M\u00e9xico: qu\u00e9 es, c\u00f3mo se calcula, cu\u00e1ndo aplica, qu\u00e9 debe hacer la empresa, c\u00f3mo consultar las retenciones registradas y en qu\u00e9 casos es posible recuperar un saldo a favor.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el ISR retenido?<\/b><\/h2>\n

El <\/span>ISR retenido<\/span><\/a> es el Impuesto Sobre la Renta que una persona f\u00edsica o moral obligada descuenta de determinados pagos y entera al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria ( <\/span>SAT<\/span><\/a>) como pago provisional del impuesto del <\/span>contribuyente<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

En el caso de los salarios, esta <\/span>retenci\u00f3n<\/span><\/a> la realiza el empleador antes de efectuar el pago al <\/span>trabajador<\/span><\/a>, de acuerdo con las tarifas y procedimientos fiscales vigentes. El art\u00edculo 96 de la <\/span>Ley del Impuesto sobre la Renta (<\/span>LISR<\/span>)<\/span><\/a> establece que estas retenciones tienen el car\u00e1cter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Aspecto<\/b><\/td>\nInformaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Impuesto<\/span><\/td>\nImpuesto Sobre la Renta (<\/span>ISR<\/span>)<\/span><\/a><\/td>\n<\/tr>\n
\u00bfQui\u00e9n realiza la retenci\u00f3n?<\/span><\/td>\nPatr\u00f3n<\/span><\/a> u otro retenedor obligado<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
\u00bfQui\u00e9n paga el impuesto?<\/span><\/td>\nEl contribuyente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
\u00bfA qu\u00e9 autoridad se entera?<\/span><\/td>\nServicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Finalidad<\/span><\/td>\nAnticipar el pago del ISR y facilitar el cumplimiento fiscal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Aunque existen otros supuestos de retenci\u00f3n de ISR, este art\u00edculo se concentra principalmente en las retenciones derivadas de la <\/span>n\u00f3mina<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

\"Ver<\/a><\/p>\n

\u00bfPara qu\u00e9 sirve el ISR retenido?<\/b><\/h2>\n

El ISR retenido funciona como un pago provisional del Impuesto Sobre la Renta. En lugar de que el contribuyente liquide todo el impuesto al presentar su declaraci\u00f3n anual, el empleador descuenta peri\u00f3dicamente el ISR que corresponde a los ingresos por salarios y lo entera a la autoridad fiscal.<\/span><\/p>\n

Este mecanismo facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias y permite que el impuesto se vaya cubriendo durante el ejercicio. Al determinar el impuesto anual, las retenciones efectuadas se consideran para conocer si existe un impuesto pendiente o, en determinados casos, un saldo a favor.<\/span><\/p>\n

Para las empresas, realizar correctamente las retenciones forma parte de sus <\/span>obligaciones fiscales<\/span><\/a>. Un c\u00e1lculo adecuado tambi\u00e9n ayuda a mantener consistencia entre la n\u00f3mina, los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y las declaraciones correspondientes.<\/span><\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se calcula el ISR retenido?<\/b><\/h2>\n

En M\u00e9xico, el ISR retenido por salarios se calcula sobre el ingreso gravado del trabajador con la tarifa correspondiente al periodo de pago, publicada en el Anexo 8 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal. De manera general, el c\u00e1lculo sigue estos pasos:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Identificar el ingreso gravado.<\/b> Considera los salarios y la parte gravada de otras <\/span>percepciones<\/span><\/a> del periodo.<\/span><\/li>\n
  2. Ubicar el ingreso en la tarifa aplicable.<\/b> Utiliza la tarifa correspondiente a la periodicidad del pago.<\/span><\/li>\n
  3. Restar el l\u00edmite inferior.<\/b> Resta al ingreso gravado el l\u00edmite inferior del rango aplicable.<\/span><\/li>\n
  4. Calcular el impuesto sobre el excedente.<\/b> Multiplica la diferencia por el porcentaje establecido en la tarifa.<\/span><\/li>\n
  5. Sumar la cuota fija.<\/b> Agrega la cuota fija correspondiente al rango.<\/span><\/li>\n
  6. Aplicar el subsidio para el empleo cuando corresponda.<\/b> En 2026 aplica, con las excepciones previstas en el decreto, a trabajadores cuyos ingresos mensuales para calcular ISR no excedan $11,492.66. Como regla general equivale al 15.02 % de la <\/span>UMA<\/span><\/a> mensual; para enero de 2026 se utiliz\u00f3 excepcionalmente 15.59 % de la UMA mensual de 2025. En pagos menores a un mes, se prorratea entre 30.4 y se multiplica por los d\u00edas del periodo, sin exceder el monto mensual m\u00e1ximo. No aplica a pagos por separaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n
  7. Determinar el ISR a retener.<\/b> El resultado es el importe que debe reflejarse en la n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    La LISR establece que no se efect\u00faa retenci\u00f3n cuando el trabajador \u00fanicamente percibe en el mes un <\/span>salario<\/span><\/a> m\u00ednimo general aplicable. El ISR puede variar por el nivel de ingresos, la periodicidad y <\/span>conceptos<\/span><\/a> gravados adicionales, por lo que no existe un porcentaje \u00fanico para todos los trabajadores<\/span><\/p>\n

    \"Descargar<\/a><\/p>\n

    \u00bfQui\u00e9n debe retener el ISR y cu\u00e1les son sus obligaciones?<\/b><\/h2>\n

    En materia de n\u00f3mina, la obligaci\u00f3n de retener el Impuesto Sobre la Renta recae en quienes realizan pagos por salarios y dem\u00e1s conceptos comprendidos en el r\u00e9gimen aplicable. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece obligaciones espec\u00edficas para los patrones.<\/span><\/p>\n

    Personas morales<\/b><\/h3>\n

    Las empresas que pagan <\/span>sueldos y salarios<\/span><\/a> deben efectuar las retenciones correspondientes. Una <\/span>persona moral<\/span><\/a> tambi\u00e9n puede estar obligada a realizar retenciones por otros tipos de operaciones previstas en la LISR, pero esos supuestos tienen reglas distintas al c\u00e1lculo de n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n

    Personas f\u00edsicas obligadas<\/b><\/h3>\n

    Las personas f\u00edsicas que act\u00faan como empleadoras tambi\u00e9n pueden tener obligaciones de retenci\u00f3n cuando realizan pagos sujetos a estas reglas. La obligaci\u00f3n depende del tipo de ingreso y de la operaci\u00f3n correspondiente.<\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1les son las obligaciones del retenedor?<\/b><\/h3>\n

    En el caso de los patrones, entre las principales obligaciones se encuentran:<\/span><\/p>\n