{"id":283541,"date":"2024-01-30T17:43:32","date_gmt":"2024-01-30T23:43:32","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=283541"},"modified":"2026-05-13T12:03:53","modified_gmt":"2026-05-13T18:03:53","slug":"conoce-como-se-calcula-el-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/conoce-como-se-calcula-el-isr\/","title":{"rendered":"C\u00e1lculo de ISR: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo hacerlo? y \u00bfPor qu\u00e9 es importante?"},"content":{"rendered":"<p><span>Entender el <\/span><span>calculo de <\/span><span>ISR es esencial para tomar decisiones financieras informadas. Este tributo, que afecta a individuos y empresas por igual, se determina mediante una f\u00f3rmula espec\u00edfica y se expresa como un porcentaje del ingreso gravable. Te contamos <\/span><span>c\u00f3mo se calcula el ISR<\/span><span>.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/tip-calculo-de-ajuste-anual-de-isr\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092886\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: Ca\u0301lculo del ajuste anual de ISR\" width=\"986\" height=\"391\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX234-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 986px) 100vw, 986px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 es el ISR y por qu\u00e9 es importante?<\/span><\/h2>\n<p><span>El <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\">Impuesto sobre la Renta (ISR)<\/a><\/span><span> es un tributo que grava los ingresos obtenidos por una <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-fisica\/\">persona f\u00edsica<\/a> o\u00a0<a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/persona-moral\/\">persona moral<\/a>. Su importancia radica en que constituye una fuente vital de ingresos para el gobierno, financiando programas y servicios esenciales que benefician a la sociedad en su conjunto.<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Financiamiento del gobierno: <\/b><span>El ISR constituye una fuente significativa de ingresos para el gobierno. Estos fondos son esenciales para financiar programas y servicios p\u00fablicos, como educaci\u00f3n, salud, infraestructura y seguridad, que benefician a la sociedad en su conjunto.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Equidad fiscal:<\/b><span> El ISR se basa en el principio de capacidad contributiva, lo que significa que aquellos con mayores ingresos pagan proporcionalmente m\u00e1s <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\">impuestos<\/a>. Esto busca lograr una distribuci\u00f3n m\u00e1s equitativa de la carga fiscal y contribuir a la justicia social.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Control de la inflaci\u00f3n:<\/b><span> El gobierno puede utilizar el ISR como una herramienta para controlar la inflaci\u00f3n al ajustar las tasas impositivas seg\u00fan las condiciones econ\u00f3micas. Modificar las tasas puede influir en el gasto y el comportamiento econ\u00f3mico de los contribuyentes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Regulaci\u00f3n del comportamiento econ\u00f3mico:<\/b><span> A trav\u00e9s de incentivos fiscales y <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/deducciones-en-la-nomina\/\">deducciones de n\u00f3mina<\/a>, el ISR puede utilizarse para fomentar ciertos comportamientos econ\u00f3micos, como la inversi\u00f3n en actividades espec\u00edficas o la adopci\u00f3n de pr\u00e1cticas ambientales sostenibles.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Est\u00edmulo al ahorro e inversi\u00f3n:<\/b><span> Al establecer tasas impositivas preferenciales para ciertos tipos de ingresos, el ISR puede incentivar el ahorro y la inversi\u00f3n, impulsando as\u00ed el crecimiento econ\u00f3mico.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cumplimiento con las obligaciones fiscales:<\/b><span> El ISR promueve el cumplimiento con las leyes fiscales. Los ingresos recaudados a trav\u00e9s de este impuesto son esenciales para mantener la estabilidad financiera y el funcionamiento eficiente del gobierno.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/como-hacer-ajuste-anual-isr-excel\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1093729\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfC\u00f3mo hacer el ajuste anual ISR en excel?\" width=\"986\" height=\"391\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 986px) 100vw, 986px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span>F\u00f3rmula para calcular el ISR<\/span><\/h2>\n<p><span>El c\u00e1lculo del ISR se basa en una f\u00f3rmula que tiene en cuenta varios elementos, incluidos los ingresos, las deducciones fiscales y las tasas impositivas aplicables. La <\/span><span>f\u00f3rmula general para calcular el ISR<\/span><span> de una persona f\u00edsica se expresa de la siguiente manera:<\/span><\/p>\n<p><span class=\"base\"><span class=\"mord mathnormal\">I<\/span><span class=\"mord mathnormal\">SR<\/span><span class=\"mrel\">=<\/span><\/span><span class=\"base\"><span class=\"mord mathnormal\">C<\/span><span class=\"mord mathnormal\">u<\/span><span class=\"mord mathnormal\">o<\/span><span class=\"mord mathnormal\">t<\/span><span class=\"mord mathnormal\">a<\/span><span class=\"mspace\">\u00a0<\/span><span class=\"mord mathnormal\">f<\/span><span class=\"mord mathnormal\">ija<\/span><span class=\"mbin\">+<\/span><\/span><span class=\"base\"><span class=\"mopen\">(<\/span><span class=\"mord mathnormal\">I<\/span><span class=\"mord mathnormal\">n<\/span><span class=\"mord mathnormal\">g<\/span><span class=\"mord mathnormal\">reso<\/span><span class=\"mbin\">\u2212<\/span><\/span><span class=\"base\"><span class=\"mord mathnormal\">L\u00ed<\/span><span class=\"mord mathnormal\">mi<\/span><span class=\"mord mathnormal\">t<\/span><span class=\"mord mathnormal\">e<\/span><span class=\"mspace\">\u00a0<\/span><span class=\"mord mathnormal\">in<\/span><span class=\"mord mathnormal\">f<\/span><span class=\"mord mathnormal\">er<\/span><span class=\"mord mathnormal\">i<\/span><span class=\"mord mathnormal\">or<\/span><span class=\"mclose\">)<\/span><span class=\"mbin\">\u00d7<\/span><\/span><span class=\"base\"><span class=\"mord mathnormal\">T<\/span><span class=\"mord mathnormal\">a<\/span><span class=\"mord mathnormal\">s<\/span><span class=\"mord mathnormal\">a<\/span><\/span><\/p>\n<p>El c\u00e1lculo del ISR para sueldos y salarios se realiza utilizando la tarifa publicada por el SAT, la cual establece rangos de ingreso con un l\u00edmite inferior, una cuota fija y una tasa aplicable sobre el excedente.<\/p>\n<h2><span>Componentes clave de la f\u00f3rmula<\/span><\/h2>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ingresos gravables<\/b><b>:<\/b><span> Son los ingresos del trabajador que est\u00e1n sujetos al pago del ISR. En el caso de sueldos y salarios, corresponden a las percepciones gravadas que recibe el empleado, como sueldo base, bonos o comisiones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong data-start=\"1770\" data-end=\"1788\">Tarifa del ISR: <\/strong>El c\u00e1lculo del impuesto se realiza utilizando la tarifa publicada por el SAT, que establece distintos rangos de ingreso con un l\u00edmite inferior, una cuota fija y una tasa aplicable sobre el excedente.<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tasa impositiva<\/b><b>:<\/b><span> La tasa impositiva representa el porcentaje aplicado a la base imponible para determinar la cantidad final de impuestos a pagar.<\/span><\/li>\n<li aria-level=\"1\"><strong data-start=\"1992\" data-end=\"2014\">Subsidio al empleo: <\/strong>En algunos casos, los trabajadores con ingresos m\u00e1s bajos pueden recibir un subsidio al empleo que reduce el monto del ISR retenido.<\/li>\n<\/ol>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calculadora-ajuste-anual-de-sueldos\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091037\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp\" alt=\"Descargar calculadora de ajuste anual ISR\" width=\"981\" height=\"386\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-768x303.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-1536x606.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-2048x808.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 981px) 100vw, 981px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span>\u00bfCu\u00e1l es el porcentaje del ISR?<\/span><\/h2>\n<p><span>El porcentaje del ISR var\u00eda seg\u00fan los ingresos y la legislaci\u00f3n fiscal vigente. Para saber <\/span><span>cu\u00e1l es el porcentaje del ISR<\/span> <span>el SAT emite unas <\/span><span>tablas de c\u00e1lculo<\/span><span> donde definen qu\u00e9 porcentaje de ISR aplicar seg\u00fan el nivel salarial. Existe una <a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/tablas-de-calculo-para-isr\/\">tabla de ISR<\/a> para cada periodicidad: Quincenal, mensual o anual. Su tasa puede variar del 1.92% la m\u00e1s baja, al 35% la tasa m\u00e1s alta.<\/span><\/p>\n<p><span>Es fundamental consultar las tablas fiscales actualizadas para determinar la tasa impositiva aplicable a cada nivel de ingresos. En la tabla hay que buscar en qu\u00e9 rango salarial nos encontramos seg\u00fan el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario\/#:~:text=De%20acuerdo%20con%20el%20art%C3%ADculo,al%20trabajador%20por%20su%20trabajo.\"><span>salario<\/span><\/a><span> entre los once rangos propuestos. Tras ello debemos restar a nuestros ingresos el l\u00edmite inferior que marca el rango y aplicarse la tasa que se\u00f1ala la tabla. Por \u00faltimo, la cantidad que resulte se suma a la cuota fija seg\u00fan nuestro nivel de ingreso. De esta forma, obtendremos el que ser\u00e1 el concepto de ISR que refleje la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<h2><span>\u00bfQui\u00e9n debe pagar este impuesto?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span>El ISR generalmente se aplica a personas f\u00edsicas y morales que obtienen ingresos dentro de un pa\u00eds determinado. Las leyes fiscales var\u00edan seg\u00fan la jurisdicci\u00f3n, pero de manera general, las siguientes categor\u00edas de contribuyentes suelen estar obligadas a pagar el ISR:<\/span><\/p>\n<p><b>Persona f\u00edsica<\/b><b> (Individuales)<\/b><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Residentes:<\/b><span> Las personas que residen de manera permanente en un pa\u00eds suelen estar sujetas al ISR sobre la totalidad de sus ingresos, ya sea que provengan de fuentes nacionales o extranjeras.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>No residentes:<\/b><span> Incluso aquellos que no son residentes permanentes, pero generan ingresos dentro del pa\u00eds, pueden estar sujetos al ISR en base a los ingresos obtenidos en esa jurisdicci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Trabajadores asalariados y aut\u00f3nomos:<\/b><span> Aquellas personas que perciben ingresos por su trabajo, ya sea como empleados asalariados o trabajadores aut\u00f3nomos, generalmente est\u00e1n sujetas al ISR.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><b>Persona moral<\/b><b> (Empresas)<\/b><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Empresas y sociedades:<\/b><span> Las entidades comerciales, corporaciones y sociedades est\u00e1n sujetas al ISR sobre sus ganancias y beneficios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Peque\u00f1as y medianas empresas (Pymes):<\/b><span> Las Pymes tambi\u00e9n est\u00e1n sujetas al ISR, pero algunos pa\u00edses pueden tener reg\u00edmenes fiscales especiales o tasas impositivas preferenciales para estas empresas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Inversionistas y accionistas:<\/b><span> Los ingresos distribuidos a los accionistas, ya sea a trav\u00e9s de dividendos o de otra manera, pueden estar sujetos al ISR como parte de los ingresos personales de los inversionistas.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span>Es importante destacar que las leyes fiscales son espec\u00edficas de cada pa\u00eds y pueden cambiar con el tiempo. Adem\u00e1s, los umbrales de ingresos y las tasas impositivas pueden variar. Por lo tanto, es crucial que los contribuyentes est\u00e9n al tanto de las regulaciones fiscales locales y consulten con asesores fiscales para comprender plenamente sus obligaciones y derechos tributarios.<\/span><\/p>\n<h2><span><strong>Ejemplo de c\u00e1lculo de ISR<\/strong>\u00a0<\/span><\/h2>\n<p data-start=\"184\" data-end=\"232\">Primero, ubicamos el salario dentro de la tabla.<\/p>\n<p data-start=\"234\" data-end=\"277\">El sueldo de <strong data-start=\"247\" data-end=\"258\">$15,000<\/strong> cae en este rango:<\/p>\n<div class=\"TyagGW_tableContainer\">\n<div class=\"group TyagGW_tableWrapper flex flex-col-reverse w-fit\" tabindex=\"-1\">\n<table class=\"w-fit min-w-(--thread-content-width)\" style=\"height: 60px;\" width=\"486\" data-start=\"279\" data-end=\"413\">\n<thead data-start=\"279\" data-end=\"336\">\n<tr data-start=\"279\" data-end=\"336\">\n<th class=\"\" data-start=\"279\" data-end=\"297\" data-col-size=\"sm\">L\u00edmite inferior<\/th>\n<th class=\"\" data-start=\"297\" data-end=\"315\" data-col-size=\"sm\">L\u00edmite superior<\/th>\n<th class=\"\" data-start=\"315\" data-end=\"328\" data-col-size=\"sm\">Cuota fija<\/th>\n<th class=\"\" data-start=\"328\" data-end=\"336\" data-col-size=\"sm\">Tasa<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody data-start=\"355\" data-end=\"413\">\n<tr data-start=\"355\" data-end=\"413\">\n<td style=\"text-align: center;\" data-start=\"355\" data-end=\"371\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"357\" data-end=\"370\">14,644.65<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" data-col-size=\"sm\" data-start=\"371\" data-end=\"383\">17,533.64<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" data-col-size=\"sm\" data-start=\"383\" data-end=\"398\"><strong data-start=\"385\" data-end=\"397\">1,339.14<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" data-col-size=\"sm\" data-start=\"398\" data-end=\"413\"><strong data-start=\"400\" data-end=\"411\">17.92 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n<p data-start=\"420\" data-end=\"472\"><strong>Paso 1: calcular el excedente del l\u00edmite inferior<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"474\" data-end=\"513\">Restamos el l\u00edmite inferior al salario:<\/p>\n<p data-start=\"515\" data-end=\"546\"><strong data-start=\"515\" data-end=\"546\">15,000 \u2013 14,644.65 = 355.35<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"553\" data-end=\"595\"><strong>Paso 2: aplicar la tasa correspondiente<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"597\" data-end=\"636\">Multiplicamos el excedente por la tasa:<\/p>\n<p data-start=\"638\" data-end=\"666\"><strong data-start=\"638\" data-end=\"666\">355.35 \u00d7 17.92 % = 63.67<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"673\" data-end=\"703\"><strong>Paso 3: sumar la cuota fija<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"705\" data-end=\"743\">Ahora sumamos la cuota fija del rango:<\/p>\n<p data-start=\"745\" data-end=\"776\"><strong data-start=\"745\" data-end=\"776\">1,339.14 + 63.67 = 1,402.81<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"783\" data-end=\"794\"><strong>Resultado<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"796\" data-end=\"832\">El <strong data-start=\"799\" data-end=\"832\">ISR mensual aproximado ser\u00eda:<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"834\" data-end=\"847\"><strong data-start=\"834\" data-end=\"847\">$1,402.81<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"834\" data-end=\"847\">Este c\u00e1lculo es una aproximaci\u00f3n y puede variar dependiendo de factores como el subsidio al empleo u otras percepciones y deducciones aplicables en la n\u00f3mina.<\/p>\n<p data-start=\"849\" data-end=\"1018\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1105398\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/4-e1772646215324-300x213.png\" alt=\"\" width=\"994\" height=\"706\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/4-e1772646215324-300x213.png 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/4-e1772646215324-768x544.png 768w\" sizes=\"(max-width: 994px) 100vw, 994px\" \/><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/formato-de-tablas-para-calculo-isr\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091918\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp\" alt=\"Descargar Formato de tablas para c\u00e1lculo ISR\" width=\"968\" height=\"384\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1536x607.webp 1536w\" sizes=\"(max-width: 968px) 100vw, 968px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entender el calculo de ISR es esencial para tomar decisiones financieras informadas. 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