{"id":299800,"date":"2024-06-10T23:49:44","date_gmt":"2024-06-11T05:49:44","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=299800"},"modified":"2026-09-03T12:38:15","modified_gmt":"2026-09-03T18:38:15","slug":"lisr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/lisr\/","title":{"rendered":"LISR: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfQu\u00e9 establece? \u00bfQui\u00e9n debe pagar ISR?"},"content":{"rendered":"<p><span>La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece las reglas para determinar y pagar el ISR en M\u00e9xico, tanto para personas f\u00edsicas como para empresas. Para las organizaciones, conocerla permite cumplir correctamente con obligaciones fiscales relacionadas con ingresos, deducciones, retenciones y n\u00f3mina. En esta gu\u00eda explicamos qu\u00e9 establece la LISR, c\u00f3mo funciona, qui\u00e9n est\u00e1 obligado a pagar ISR y qu\u00e9 disposiciones son especialmente relevantes para empresas y \u00e1reas de Recursos Humanos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)?<\/b><\/h2>\n<p><span>La Ley del Impuesto Sobre la Renta, conocida como <\/span><span>LISR<\/span><span>, es el ordenamiento que establece c\u00f3mo se determina y paga el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\"><span>Impuesto Sobre la Renta (<\/span><span>ISR<\/span><span>)<\/span><\/a><span> en M\u00e9xico. La ley regula a las personas f\u00edsicas y morales residentes en M\u00e9xico, as\u00ed como determinados ingresos obtenidos por residentes en el extranjero cuando existe un establecimiento permanente en el pa\u00eds o una fuente de riqueza ubicada en territorio nacional, seg\u00fan corresponda.<\/span><\/p>\n<p><span>En t\u00e9rminos generales, la LISR determina qu\u00e9 ingresos est\u00e1n sujetos al impuesto, qu\u00e9 deducciones pueden aplicarse, c\u00f3mo se calcula la base fiscal y cu\u00e1les son las obligaciones de los distintos tipos de contribuyentes.<\/span><\/p>\n<p><span>El <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\"><span>Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (<\/span><span>SAT<\/span><span>)<\/span><\/a><span> es la autoridad encargada de administrar y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias federales. La LISR, por su parte, es distinta del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/codigo-fiscal-de-la-federacion\/\"><span>C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF)<\/span><\/a><span>: mientras la primera regula espec\u00edficamente el ISR, el CFF contiene disposiciones generales relacionadas con procedimientos fiscales, facultades de las autoridades, infracciones y otras obligaciones administrativas.<\/span><\/p>\n<p><span>Para las empresas, comprender c\u00f3mo se relacionan ambas disposiciones ayuda a mantener en orden la operaci\u00f3n fiscal, la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span> y el cumplimiento de las obligaciones correspondientes.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-isr-y-para-que-sirve\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092558\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX196-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfQu\u00e9 es el ISR y para qu\u00e9 sirve?\" width=\"1371\" height=\"544\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX196-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX196-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX196-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1371px) 100vw, 1371px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfPara qu\u00e9 sirve la Ley del Impuesto Sobre la Renta?<\/b><\/h2>\n<p><span>La LISR sirve para que personas y empresas identifiquen c\u00f3mo deben determinar y cumplir sus obligaciones relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta en M\u00e9xico. En la operaci\u00f3n empresarial, conocer esta ley permite a las \u00e1reas de Finanzas, N\u00f3mina, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/recursos-humanos-en-una-empresa\/\"><span>Recursos Humanos<\/span><\/a><span> y Administraci\u00f3n:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>calcular correctamente las retenciones de ISR;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>distinguir <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-un-concepto\/\"><span>conceptos<\/span><\/a><span> gravados y exentos;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>identificar las deducciones aplicables;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>documentar adecuadamente pagos y <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/prestaciones\/\"><span>prestaciones<\/span><\/a><span>;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>coordinar la informaci\u00f3n necesaria para declaraciones y comprobantes fiscales;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>reducir errores derivados de una clasificaci\u00f3n fiscal incorrecta.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>La aplicaci\u00f3n concreta depende del tipo de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/contribuyente\/\"><span>contribuyente<\/span><\/a><span>, r\u00e9gimen, ingreso u operaci\u00f3n. Por ello, la LISR funciona como una referencia central para la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/gestion\/\"><span>gesti\u00f3n<\/span><\/a><span> fiscal de la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span>, pero debe revisarse junto con las dem\u00e1s disposiciones aplicables a cada caso.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo funciona la LISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>El funcionamiento de la LISR depende del tipo de contribuyente y del r\u00e9gimen fiscal aplicable. De manera general, el c\u00e1lculo del ISR parte de identificar los ingresos, aplicar las deducciones o disminuciones permitidas y determinar el impuesto correspondiente. De forma simplificada, el proceso puede entenderse as\u00ed:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Identificar los ingresos sujetos al ISR.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Determinar las deducciones o disminuciones permitidas.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Obtener la base fiscal correspondiente.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Aplicar la tasa o tarifa prevista para el contribuyente.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Considerar las retenciones y pagos provisionales realizados.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Determinar el impuesto del ejercicio mediante la declaraci\u00f3n anual, cuando corresponda.<\/b><\/li>\n<\/ol>\n<p><span>En el r\u00e9gimen general de personas morales, la LISR establece una tasa del 30% sobre el resultado fiscal determinado conforme a la ley. Para las personas f\u00edsicas se aplican tarifas progresivas y reglas espec\u00edficas seg\u00fan el tipo de ingreso.<\/span><\/p>\n<p><span>En materia de n\u00f3mina, quienes realizan pagos por salarios y otros conceptos incluidos en el cap\u00edtulo correspondiente deben efectuar las retenciones de ISR aplicables. Por ello, RRHH, N\u00f3mina y Finanzas deben identificar correctamente el concepto pagado, su parte gravada o exenta y las obligaciones relacionadas con su registro y comprobaci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 establece la LISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>La LISR establece las principales reglas para determinar y pagar el Impuesto Sobre la Renta en M\u00e9xico. Entre ellas se encuentran:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Sujetos obligados.<\/b><span> Define qu\u00e9 personas f\u00edsicas, personas morales y residentes en el extranjero est\u00e1n sujetos al ISR.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ingresos sujetos al impuesto.<\/b><span> Regula salarios, actividades empresariales, servicios profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos, enajenaci\u00f3n de bienes y otras fuentes de ingreso.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Deducciones autorizadas.<\/b><span> Establece qu\u00e9 conceptos pueden disminuirse y los requisitos para su procedencia.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tasas y tarifas.<\/b><span> Define las reglas utilizadas para calcular el impuesto.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Retenciones y pagos provisionales.<\/b><span> Regula los pagos realizados durante el ejercicio a cuenta del impuesto.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ingresos exentos.<\/b><span> Determina qu\u00e9 ingresos pueden estar exentos y bajo qu\u00e9 l\u00edmites o condiciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Reg\u00edmenes y tratamientos espec\u00edficos.<\/b><span> Contempla reglas diferenciadas seg\u00fan el contribuyente y la naturaleza de la operaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>La LISR debe aplicarse junto con otras disposiciones fiscales cuando corresponda. El C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, por ejemplo, regula aspectos generales del cumplimiento tributario que no se encuentran exclusivamente en la LISR.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a pagar ISR seg\u00fan la LISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>El art\u00edculo 1 de la LISR establece tres supuestos generales de personas obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta.<\/span><\/p>\n<p><span>Primero, las personas f\u00edsicas y morales residentes en M\u00e9xico deben pagar ISR respecto de sus ingresos, independientemente de la ubicaci\u00f3n de la fuente de riqueza. Tambi\u00e9n est\u00e1n obligados determinados residentes en el extranjero con establecimiento permanente en M\u00e9xico, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.<\/span><\/p>\n<p><span>Finalmente, los residentes en el extranjero pueden estar sujetos al ISR por ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional cuando no tengan establecimiento permanente en M\u00e9xico o cuando esos ingresos no sean atribuibles a este. Seg\u00fan cada caso, esto puede incluir:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>personas que reciben salarios;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>personas con actividades empresariales o profesionales;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>quienes obtienen ingresos por arrendamiento, intereses u otras actividades;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>empresas y otras personas morales;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>determinados residentes en el extranjero.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Esto no significa que todos los ingresos recibidos paguen ISR de la misma manera. La LISR contempla exenciones, deducciones, retenciones y tratamientos espec\u00edficos dependiendo del contribuyente y del origen del ingreso.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1l es la estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta?<\/b><\/h2>\n<p><span>La LISR se organiza en siete t\u00edtulos, divididos a su vez en cap\u00edtulos, secciones y art\u00edculos.<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo<\/b><\/td>\n<td><b>Denominaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo I<\/b><\/td>\n<td><span>Disposiciones generales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo II<\/b><\/td>\n<td><span>De las personas morales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo III<\/b><\/td>\n<td><span>Del r\u00e9gimen de las personas morales con fines no lucrativos<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo IV<\/b><\/td>\n<td><span>De las personas f\u00edsicas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo V<\/b><\/td>\n<td><span>De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo VI<\/b><\/td>\n<td><span>De las entidades extranjeras controladas sujetas a reg\u00edmenes fiscales preferentes, de las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes relacionadas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>T\u00edtulo VII<\/b><\/td>\n<td><span>De los est\u00edmulos fiscales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>Adem\u00e1s, las reformas pueden incorporar disposiciones transitorias que establecen fechas de entrada en vigor y reglas de transici\u00f3n. Para las empresas, conocer esta estructura facilita la consulta. Las reglas generales para personas morales se concentran principalmente en el T\u00edtulo II, mientras que las disposiciones relacionadas con personas f\u00edsicas se encuentran en el T\u00edtulo IV.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/formato-de-tablas-para-calculo-isr\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091918\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp\" alt=\"Descargar Formato de tablas para c\u00e1lculo ISR\" width=\"1374\" height=\"545\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX115-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1374px) 100vw, 1374px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 art\u00edculos de la LISR son relevantes para N\u00f3mina y RRHH?<\/b><\/h2>\n<p><span>Para Recursos Humanos y N\u00f3mina son especialmente relevantes los art\u00edculos relacionados con salarios, exenciones, retenciones y obligaciones del empleador.<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo<\/b><\/td>\n<td><b>Tema<\/b><\/td>\n<td><b>Relevancia para empresas<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 93<\/b><\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/ingresos-exentos-de-isr\/\"><span>Ingresos exentos<\/span><\/a><\/td>\n<td><span>Determina prestaciones y conceptos que pueden estar exentos, sujetos a l\u00edmites y requisitos<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 94<\/b><\/td>\n<td><span>Ingresos por salarios<\/span><\/td>\n<td><span>Define salarios, prestaciones derivadas de la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/relacion-laboral\/\"><span>relaci\u00f3n laboral<\/span><\/a><span> y conceptos asimilados<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 96<\/b><\/td>\n<td><span>Retenciones mensuales<\/span><\/td>\n<td><span>Regula la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/retencion\/\"><span>retenci\u00f3n<\/span><\/a><span> de ISR sobre salarios y conceptos relacionados<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 97<\/b><\/td>\n<td><span>C\u00e1lculo anual<\/span><\/td>\n<td><span>Regula el c\u00e1lculo anual que realiza el retenedor cuando corresponde<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 99<\/b><\/td>\n<td><span>Obligaciones de quienes pagan salarios<\/span><\/td>\n<td><span>Incluye retenciones, c\u00e1lculo anual y comprobantes fiscales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Art\u00edculo 152<\/b><\/td>\n<td><span>Impuesto anual de personas f\u00edsicas<\/span><\/td>\n<td><span>Establece la tarifa y reglas generales para determinar el ISR anual<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3><b>Art\u00edculo 93 de la LISR: ingresos exentos de ISR<\/b><\/h3>\n<p><span>El art\u00edculo 93 establece distintos ingresos que pueden estar exentos de ISR cuando cumplen los supuestos, l\u00edmites y requisitos previstos por la ley. Para N\u00f3mina es fundamental porque permite distinguir la parte gravada y exenta de determinadas prestaciones.<\/span><\/p>\n<h3><b>Art\u00edculos 94 y 96 de la LISR: salarios y retenciones<\/b><\/h3>\n<p><span>El art\u00edculo 94 define los ingresos considerados salarios y otros conceptos asimilados. El art\u00edculo 96 establece las retenciones mensuales que deben efectuar quienes realizan esos pagos, las cuales tienen car\u00e1cter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.<\/span><\/p>\n<h3><b>Art\u00edculos 97 y 99 de la LISR: obligaciones del empleador<\/b><\/h3>\n<p><span>El art\u00edculo 97 regula el c\u00e1lculo anual que debe efectuar el retenedor cuando corresponda. El art\u00edculo 99 establece obligaciones como efectuar las retenciones aplicables, realizar ese c\u00e1lculo anual y expedir los comprobantes fiscales correspondientes.<\/span><\/p>\n<h3><b>Art\u00edculo 152 de la LISR: c\u00e1lculo anual de personas f\u00edsicas<\/b><\/h3>\n<p><span>El art\u00edculo 152 contiene la tarifa anual aplicable para determinar el ISR de las personas f\u00edsicas en los casos correspondientes. El impuesto determinado puede considerar pagos provisionales, retenciones y otros acreditamientos permitidos por la ley.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 deducciones y beneficios fiscales pueden aplicar las empresas?<\/b><\/h2>\n<p><span>La LISR contempla distintas deducciones y disminuciones que las personas morales pueden considerar para determinar su resultado fiscal, siempre que cumplan los requisitos aplicables. No todos los <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/beneficios\/\"><span>beneficios<\/span><\/a><span> fiscales funcionan de la misma manera. Una deducci\u00f3n autorizada, una deducci\u00f3n de inversiones, una p\u00e9rdida fiscal y un est\u00edmulo fiscal son figuras diferentes.<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Concepto<\/b><\/td>\n<td><b>Tratamiento general<\/b><\/td>\n<td><b>Consideraci\u00f3n<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Gastos estrictamente indispensables<\/b><\/td>\n<td><span>Deducci\u00f3n autorizada<\/span><\/td>\n<td><span>Deben estar relacionados con la actividad y cumplir los requisitos fiscales<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Inversiones<\/b><\/td>\n<td><span>Deducci\u00f3n conforme a porcentajes autorizados<\/span><\/td>\n<td><span>Aplican reglas seg\u00fan el tipo de activo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Donativos autorizados<\/b><\/td>\n<td><span>Deducci\u00f3n sujeta a l\u00edmites<\/span><\/td>\n<td><span>Deben cumplir las condiciones establecidas en la LISR<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>P\u00e9rdidas fiscales<\/b><\/td>\n<td><span>Pueden disminuir utilidades fiscales posteriores<\/span><\/td>\n<td><span>Est\u00e1n sujetas a requisitos y plazos<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Est\u00edmulos fiscales<\/b><\/td>\n<td><span>Beneficio espec\u00edfico<\/span><\/td>\n<td><span>Solo proceden cuando existe una disposici\u00f3n aplicable<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>Los gastos de n\u00f3mina, servicios, arrendamientos, capacitaci\u00f3n y otras erogaciones empresariales no son deducibles \u00fanicamente por su denominaci\u00f3n. La empresa debe comprobar que cumplen los requisitos fiscales correspondientes. Por ello, Finanzas y Administraci\u00f3n deben revisar el tratamiento de cada operaci\u00f3n y conservar la documentaci\u00f3n necesaria para acreditar la procedencia de las deducciones.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es el Reglamento de la LISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>El Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta es un ordenamiento complementario que desarrolla determinados aspectos necesarios para aplicar las disposiciones de la LISR. Su funci\u00f3n es precisar procedimientos, requisitos, opciones y reglas relacionadas con distintos art\u00edculos de la ley. No sustituye a la LISR ni puede modificar lo que esta establece.<\/span><\/p>\n<p><span>En la pr\u00e1ctica, el Reglamento desarrolla procedimientos espec\u00edficos relacionados, entre otros temas, con retenciones, deducciones y determinados tratamientos fiscales. Por ejemplo, para ciertos pagos de n\u00f3mina como gratificaci\u00f3n anual, participaci\u00f3n de los trabajadores en las utilidades, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/prima-dominical\/\"><span>prima dominical<\/span><\/a><span> y prima vacacional, el Reglamento contempla procedimientos que pueden intervenir en el c\u00e1lculo de la retenci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span>Por ello, cuando una operaci\u00f3n lo requiera, las empresas deben consultar tanto la LISR como su Reglamento y las dem\u00e1s disposiciones fiscales aplicables.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo puede el personal de RRHH colaborar en el cumplimiento de la LISR?<\/b><\/h2>\n<p><span>Recursos Humanos puede colaborar en el cumplimiento de la LISR mediante una correcta administraci\u00f3n de la informaci\u00f3n laboral que sirve de base para los procesos fiscales y de n\u00f3mina. Entre sus principales responsabilidades operativas se encuentran:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>coordinar con N\u00f3mina el c\u00e1lculo y la retenci\u00f3n del ISR;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>clasificar correctamente prestaciones y otros pagos como gravados o exentos;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>proporcionar la informaci\u00f3n necesaria para emitir los <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-cfdi\/\"><span>CFDI<\/span><\/a><span> de n\u00f3mina;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>mantener actualizados los datos fiscales requeridos de los trabajadores;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>identificar indemnizaciones, bonos y prestaciones con tratamientos fiscales particulares;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>conservar documentaci\u00f3n y registros necesarios para aclaraciones o revisiones;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>coordinar con Finanzas, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/contabilidad\/\"><span>Contabilidad<\/span><\/a><span> y el \u00e1rea fiscal los casos que requieren an\u00e1lisis especializado.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Los art\u00edculos 96, 97 y 99 de la LISR son especialmente relevantes para esta coordinaci\u00f3n, pues regulan las retenciones sobre salarios, determinados c\u00e1lculos anuales y las obligaciones de quienes realizan esos pagos.<\/span><\/p>\n<p><span>Recursos Humanos no sustituye al \u00e1rea fiscal o contable, pero la calidad de la informaci\u00f3n que administra influye directamente en el c\u00e1lculo de las retenciones, la emisi\u00f3n de comprobantes y el tratamiento de las prestaciones.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/como-hacer-ajuste-anual-isr-excel\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1093729\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Tip: \u00bfC\u00f3mo hacer el ajuste anual ISR en excel?\" width=\"1374\" height=\"545\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX180-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1374px) 100vw, 1374px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece las reglas para determinar y pagar el ISR en M\u00e9xico, tanto para personas f\u00edsicas como para empresas. 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