{"id":310399,"date":"2024-09-24T21:21:19","date_gmt":"2024-09-25T03:21:19","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=310399"},"modified":"2026-08-01T16:58:49","modified_gmt":"2026-08-01T22:58:49","slug":"constancia-de-retencion-de-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/constancia-de-retencion-de-impuestos\/","title":{"rendered":"Constancia de retenci\u00f3n de impuestos en n\u00f3mina: \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo obtenerla?"},"content":{"rendered":"<p><span>En M\u00e9xico, la constancia de retenci\u00f3n de impuestos en n\u00f3mina se acredita principalmente mediante el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de n\u00f3mina que expide el empleador para documentar las remuneraciones pagadas. Este comprobante registra las percepciones, deducciones y, cuando corresponde, el Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido a la persona trabajadora.<\/span><\/p>\n<p><span>En este art\u00edculo conocer\u00e1s para qu\u00e9 sirve el CFDI de n\u00f3mina, qui\u00e9n debe emitirlo, c\u00f3mo consultarlo y qu\u00e9 hacer cuando falta o contiene informaci\u00f3n incorrecta.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es una constancia de retenci\u00f3n de impuestos en n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>En el contexto de n\u00f3mina, la expresi\u00f3n constancia de retenci\u00f3n de impuestos suele referirse al <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-cfdi\/\"><span>Comprobante Fiscal<\/span><span> Digital por Internet (<\/span><span>CFDI<\/span><span>)<\/span><\/a><span> de n\u00f3mina que el empleador expide para documentar los salarios, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/prestaciones\/\"><span>prestaciones<\/span><\/a><span> y otros <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-un-concepto\/\"><span>conceptos<\/span><\/a><span> pagados por una <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/relacion-laboral\/\"><span>relaci\u00f3n laboral<\/span><\/a><span> o <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/asimilados-a-salarios\/\"><span>asimilados a salarios<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<p><span>El <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\"><span>SAT<\/span><\/a><span> utiliza oficialmente denominaciones como recibo de n\u00f3mina, CFDI de n\u00f3mina o CFDI con complemento de n\u00f3mina. Este comprobante registra las <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/percepciones\/\"><span>percepciones<\/span><\/a><span>, deducciones, otros pagos y, cuando corresponde, el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\"><span>Impuesto sobre la Renta (<\/span><span>ISR<\/span><span>)<\/span><\/a><span> retenido a la persona trabajadora.<\/span><\/p>\n<p><span>Su emisi\u00f3n corresponde al empleador, no al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), aunque debe certificarse conforme a los est\u00e1ndares establecidos por esta autoridad. En t\u00e9rminos generales, contiene los siguientes elementos:<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 387px;\" width=\"905\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Elemento<\/b><\/td>\n<td><b>Informaci\u00f3n que registra<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Emisor<\/span><\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/rfc\/\"><span>RFC<\/span><\/a><span>, nombre y datos fiscales del empleador.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Receptor<\/span><\/td>\n<td><span>RFC, nombre y datos fiscales de la persona trabajadora.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Percepciones<\/span><\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario\/\"><span>Salario<\/span><\/a><span>, bonos, prestaciones y otros pagos gravados o exentos.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Deducciones<\/span><\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos\/\"><span>ISR retenido<\/span><\/a><span> y otros descuentos aplicados en la n\u00f3mina.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Otros pagos<\/span><\/td>\n<td><span>Subsidios, compensaciones o ajustes, cuando correspondan.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Identificaci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td><span>Periodo de pago, fecha, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/folio-fiscal\/\"><span>folio fiscal<\/span><\/a><span> y datos del timbrado.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>La informaci\u00f3n debe coincidir con las remuneraciones pagadas, los registros de n\u00f3mina y el tratamiento fiscal aplicable a cada concepto.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-el-sat-3\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-300489\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/\u00bfQue-es-el-SAT_.svg\" alt=\"rfc\" width=\"1200\" height=\"474\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfPara qu\u00e9 sirve la constancia de retenci\u00f3n de impuestos?<\/b><\/h2>\n<p><span>El CFDI de n\u00f3mina permite comprobar los ingresos pagados y el ISR retenido durante cada periodo. Tambi\u00e9n facilita que la persona trabajadora y la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span> verifiquen que la informaci\u00f3n reportada ante el SAT sea correcta. Sus principales usos son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Acreditar el pago de salarios y prestaciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Consultar el ISR retenido en cada periodo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Identificar qu\u00e9 percepciones se registraron como gravadas o exentas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Comparar los pagos recibidos con los comprobantes timbrados.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Revisar la informaci\u00f3n utilizada para el prellenado de la declaraci\u00f3n anual.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Conciliar las retenciones calculadas en n\u00f3mina con las cantidades enteradas por la empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Atender aclaraciones, revisiones o auditor\u00edas fiscales y laborales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>El Visor de comprobantes de n\u00f3mina para el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/trabajador\/\"><span>trabajador<\/span><\/a><span> permite consultar los ingresos y retenciones reportados por los empleadores y revisar c\u00f3mo se integran los montos que el SAT considerar\u00e1 para la declaraci\u00f3n anual.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo obtener una constancia de retenci\u00f3n de impuestos en n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>La persona trabajadora puede obtener su CFDI de n\u00f3mina directamente con el empleador o consultarlo en el portal del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT).<\/span><\/p>\n<h3><b>1. Solicita el comprobante al empleador<\/b><\/h3>\n<p><span>El empleador debe entregar o enviar a la persona trabajadora el archivo XML del CFDI de n\u00f3mina correspondiente a las remuneraciones pagadas.<\/span><\/p>\n<p><span>Cuando est\u00e9 imposibilitado para entregar o enviar el XML, puede proporcionar una representaci\u00f3n impresa que incluya, como m\u00ednimo, el folio fiscal, el RFC del empleador y el RFC de la persona trabajadora. Tambi\u00e9n puede habilitar una p\u00e1gina o direcci\u00f3n electr\u00f3nica para que el personal obtenga esa representaci\u00f3n impresa. El comprobante o su representaci\u00f3n impresa puede recibirse mediante:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Correo electr\u00f3nico.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Portal interno de colaboradores.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Sistema de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/recursos-humanos-en-una-empresa\/\"><span>Recursos Humanos<\/span><\/a><span> o n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>P\u00e1gina electr\u00f3nica habilitada por la empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Entrega f\u00edsica, cuando resulte aplicable.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>2. Consulta los CFDI en el portal del SAT<\/b><\/h3>\n<p><span>Tambi\u00e9n es posible ingresar al servicio de consulta y recuperaci\u00f3n de facturas electr\u00f3nicas del SAT con el RFC y la Contrase\u00f1a o <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/efirma\/\"><span>efirma<\/span><\/a><span>. Dentro del servicio deben buscarse los comprobantes recibidos durante el periodo correspondiente. El CFDI de n\u00f3mina puede identificarse por el RFC del empleador, la fecha de pago y el tipo de comprobante.<\/span><\/p>\n<h3><b>3. Revisa el Visor de comprobantes de n\u00f3mina<\/b><\/h3>\n<p><span>El visor permite consultar la informaci\u00f3n acumulada de ingresos y retenciones reportada durante el ejercicio. Si aparece una alerta o inconsistencia, debe verificarse el timbrado con el empleador.<\/span><\/p>\n<p><span>El visor ayuda a conciliar la informaci\u00f3n anual, pero no sustituye la revisi\u00f3n de los CFDI emitidos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQui\u00e9n debe entregar la constancia de retenci\u00f3n de impuestos?<\/b><\/h2>\n<p><span>El empleador debe expedir y entregar el CFDI a las personas que reciban pagos por salarios o conceptos asimilados. Tambi\u00e9n debe efectuar las retenciones de ISR que correspondan y registrar correctamente cada percepci\u00f3n, deducci\u00f3n y otro pago.<\/span><\/p>\n<p><span>Los comprobantes deben emitirse dentro de los plazos aplicables establecidos en la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal. Para efectos fiscales, se considera como fecha de expedici\u00f3n y entrega la fecha en que se realiz\u00f3 efectivamente el pago de las remuneraciones. Aunque una empresa utilice un proveedor de n\u00f3mina o un sistema externo para calcular y timbrar los comprobantes, debe verificar que:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los datos fiscales de las personas trabajadoras sean correctos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los CFDI se emitan dentro de los plazos aplicables.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El ISR retenido coincida con los registros de n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los archivos sean entregados o enviados al personal.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los errores se corrijan oportunamente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>El uso de un proveedor facilita la operaci\u00f3n, pero no sustituye los controles internos de la empresa.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/guia-de-nomina\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-302012\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Guia-de-nomina-2.svg\" alt=\"\" width=\"1200\" height=\"474\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1ndo debe emitirse el CFDI de n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>El CFDI de n\u00f3mina puede emitirse antes del pago de las remuneraciones o dentro del plazo posterior que corresponda seg\u00fan el n\u00famero de personas trabajadoras o asimiladas a salarios:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>N\u00famero de personas trabajadoras o asimiladas<\/b><\/td>\n<td><b>Plazo posterior al pago<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>De 1 a 50<\/span><\/td>\n<td><span>3 d\u00edas h\u00e1biles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>De 51 a 100<\/span><\/td>\n<td><span>5 d\u00edas h\u00e1biles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>De 101 a 300<\/span><\/td>\n<td><span>7 d\u00edas h\u00e1biles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>De 301 a 500<\/span><\/td>\n<td><span>9 d\u00edas h\u00e1biles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>M\u00e1s de 500<\/span><\/td>\n<td><span>11 d\u00edas h\u00e1biles<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>Para efectos fiscales, se considera como fecha de expedici\u00f3n y entrega la fecha en que se realiz\u00f3 efectivamente el pago, aunque el CFDI se certifique dentro del plazo aplicable.<\/span><\/p>\n<p><span>Cuando la empresa realiza pagos semanales, quincenales u otros correspondientes a periodos menores de un mes, puede emitir un solo CFDI mensual por cada persona, siempre que incorpore un complemento de n\u00f3mina por cada pago efectuado.<\/span><\/p>\n<p><span>Una vez emitido el comprobante, el empleador debe entregar o enviar el archivo XML. Solo cuando est\u00e9 imposibilitado para hacerlo puede entregar una representaci\u00f3n impresa o habilitar una p\u00e1gina electr\u00f3nica para que la persona trabajadora obtenga dicha representaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span>Por ello, el \u00e1rea de n\u00f3mina debe establecer controles separados para emitir los comprobantes dentro del plazo aplicable y entregarlos al personal por los medios permitidos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1ndo no se realiza una retenci\u00f3n de ISR en n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que no se efectuar\u00e1 <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/retencion\/\"><span>retenci\u00f3n<\/span><\/a><span> de ISR a las personas que durante el mes \u00fanicamente perciban un <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario-minimo\/\"><span>salario m\u00ednimo<\/span><\/a><span> general correspondiente a su \u00e1rea geogr\u00e1fica.<\/span><\/p>\n<p><span>Sin embargo, que no exista ISR por retener no elimina la obligaci\u00f3n de emitir el CFDI de n\u00f3mina. El comprobante debe reflejar el salario pagado y los dem\u00e1s conceptos correspondientes.<\/span><\/p>\n<p><span>Tambi\u00e9n pueden existir percepciones total o parcialmente exentas, pero su tratamiento depende de las condiciones y l\u00edmites previstos en la legislaci\u00f3n fiscal. N\u00f3mina debe identificar correctamente:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El importe gravado.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El importe <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/gravado-y-exento\/\"><span>exento<\/span><\/a><span>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>El ISR retenido, cuando corresponda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los ajustes realizados durante el periodo.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span>La situaci\u00f3n fiscal anual de una persona puede variar si recibi\u00f3 ingresos de varios empleadores o tuvo otras fuentes de ingresos.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 pasa si no tienes un CFDI de n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>Si una persona trabajadora no cuenta con su CFDI, primero debe verificar si el comprobante aparece en el portal o en el Visor de n\u00f3mina del SAT. Despu\u00e9s, debe solicitar al empleador que confirme si fue timbrado y entregado correctamente. La <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/ausencia\/\"><span>ausencia<\/span><\/a><span> o inconsistencia de un comprobante puede ocasionar:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Diferencias entre los pagos recibidos y los ingresos reportados.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Errores en el prellenado de la declaraci\u00f3n anual.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Dificultades para comprobar el ISR retenido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Aclaraciones entre la persona trabajadora y la empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Diferencias en las conciliaciones fiscales y contables del empleador.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Cuando el CFDI contiene un error, la empresa debe revisar el pago, cancelar o sustituir el comprobante cuando corresponda y entregar el nuevo archivo. En una sustituci\u00f3n por errores con relaci\u00f3n, el CFDI nuevo debe vincularse con el comprobante cancelado conforme al esquema de cancelaci\u00f3n del SAT.<\/span><\/p>\n<p><span>Si el empleador no expide el comprobante despu\u00e9s de que se le solicita, la persona trabajadora puede utilizar los canales de conciliaci\u00f3n, queja o denuncia habilitados por el SAT.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo utilizan las empresas y Recursos Humanos los CFDI de n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span>Los CFDI respaldan la administraci\u00f3n de la n\u00f3mina y permiten coordinar las responsabilidades de Recursos Humanos, N\u00f3mina, <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/contabilidad\/\"><span>Contabilidad<\/span><\/a><span> y Finanzas.<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>\u00c1rea<\/b><\/td>\n<td><b>Responsabilidad principal<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Recursos Humanos<\/span><\/td>\n<td><span>Validar los datos laborales y fiscales del personal y canalizar aclaraciones.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>N\u00f3mina<\/span><\/td>\n<td><span>Calcular percepciones, deducciones e ISR; timbrar y entregar los comprobantes.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Contabilidad o fiscal<\/span><\/td>\n<td><span>Conciliar el ISR retenido con los registros contables y las declaraciones.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Finanzas<\/span><\/td>\n<td><span>Supervisar pagos, provisiones y diferencias que puedan afectar el cierre del periodo.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span>Administraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td><span>Resguardar documentaci\u00f3n y dar seguimiento a incidencias operativas.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span>El SAT tambi\u00e9n cuenta con un Visor de comprobantes para el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/patron\/\"><span>patr\u00f3n<\/span><\/a><span> que permite consultar los pagos acumulados, revisar la informaci\u00f3n individual de las personas trabajadoras y conciliar el ISR retenido con el enterado en los pagos provisionales. Una revisi\u00f3n peri\u00f3dica ayuda a detectar CFDI faltantes, duplicados, cancelados o con informaci\u00f3n inconsistente antes del cierre anual.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/calculadora-salario-neto-o-bruto\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-303318\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Calculadora-bruto-neto-2-1.svg\" alt=\"\" width=\"1200\" height=\"474\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En M\u00e9xico, la constancia de retenci\u00f3n de impuestos en n\u00f3mina se acredita principalmente mediante el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de n\u00f3mina que expide el empleador para documentar las remuneraciones pagadas. Este comprobante registra las percepciones, deducciones y, cuando corresponde, el Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido a la persona trabajadora. 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