{"id":512,"date":"2017-11-07T18:26:03","date_gmt":"2017-11-08T00:26:03","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=512"},"modified":"2026-08-04T12:49:27","modified_gmt":"2026-08-04T18:49:27","slug":"deducciones-ispt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/deducciones-ispt\/","title":{"rendered":"Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT): \u00bfQu\u00e9 es?"},"content":{"rendered":"

El Impuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT) es la denominaci\u00f3n hist\u00f3rica y de uso com\u00fan del ISR retenido sobre los ingresos por salarios en M\u00e9xico. En la actualidad, las empresas deben calcular, retener y enterar el Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente a las percepciones gravadas de sus trabajadores. En este art\u00edculo conocer\u00e1s c\u00f3mo se calcula, qui\u00e9n debe retenerlo y cu\u00e1l es su impacto en la n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el ISPT y cu\u00e1l es su relaci\u00f3n con el ISR?<\/b><\/h2>\n

El <\/span>ISPT<\/span> es el nombre con el que tradicionalmente se identifica al impuesto retenido sobre los ingresos por salarios. Aunque el t\u00e9rmino todav\u00eda aparece en conversaciones, reportes y algunos sistemas de <\/span>n\u00f3mina<\/span><\/a>, la legislaci\u00f3n fiscal vigente lo regula como ISR por ingresos por salarios. La Ley del Impuesto sobre la Renta considera ingresos por <\/span>trabajo<\/span><\/a> subordinado los salarios y las dem\u00e1s <\/span>prestaciones<\/span><\/a> derivadas de una <\/span>relaci\u00f3n laboral<\/span><\/a>. Tambi\u00e9n establece que quienes realizan estos pagos deben efectuar las retenciones mensuales correspondientes.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Concepto<\/b><\/td>\nDescripci\u00f3n<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Nombre de uso hist\u00f3rico<\/span><\/td>\nImpuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Nombre vigente<\/span><\/td>\nISR<\/span><\/a> por ingresos por salarios<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Contribuyente<\/span><\/a><\/td>\nPersona trabajadora que obtiene el ingreso<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Responsable de retenerlo<\/span><\/td>\nEmpleador<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Autoridad que lo recibe<\/span><\/td>\nServicio de Administraci\u00f3n Tributaria (<\/span>SAT<\/span>)<\/span><\/a><\/td>\n<\/tr>\n
Base general<\/span><\/td>\nPercepciones<\/span><\/a> gravadas del <\/span>trabajador<\/span><\/a><\/td>\n<\/tr>\n
Tipo de impuesto<\/span><\/td>\nProgresivo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

En la pr\u00e1ctica, calcular el ISPT significa determinar el ISR que debe retenerse en la n\u00f3mina. El ISR, sin embargo, es un impuesto m\u00e1s amplio porque tambi\u00e9n comprende otros tipos de ingresos y reg\u00edmenes fiscales. Para las empresas, distinguir ambos t\u00e9rminos ayuda a configurar correctamente la n\u00f3mina, emitir los comprobantes fiscales y evitar diferencias entre los importes retenidos, timbrados y enterados.<\/span><\/p>\n

\"Ver<\/a><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n debe calcular, retener y enterar el ISPT?<\/b><\/h2>\n

El impuesto corresponde a la persona trabajadora que obtiene el ingreso, pero el empleador act\u00faa como retenedor. Esto significa que debe calcular el ISR, descontarlo de la n\u00f3mina y enterarlo al SAT. En t\u00e9rminos generales, la <\/span>empresa<\/span><\/a> debe:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Identificar las percepciones gravadas y exentas del periodo.<\/span><\/li>\n
  2. Aplicar la tarifa correspondiente a la periodicidad del pago.<\/span><\/li>\n
  3. Considerar el <\/span>subsidio<\/span><\/a> para el empleo cuando proceda.<\/span><\/li>\n
  4. Retener el ISR al pagar la n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n
  5. Emitir el <\/span>Comprobante Fiscal<\/span> Digital por Internet (<\/span>CFDI<\/span>)<\/span><\/a> de n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n
  6. Presentar la declaraci\u00f3n de entero de retenciones.<\/span><\/li>\n
  7. Pagar el importe retenido dentro del plazo aplicable.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Las retenciones mensuales tienen el car\u00e1cter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. La Ley del Impuesto sobre la Renta tambi\u00e9n obliga al empleador a efectuar, cuando corresponda, el c\u00e1lculo anual y a expedir los comprobantes fiscales de n\u00f3mina. La declaraci\u00f3n ordinaria de retenciones por salarios debe presentarse, como regla general, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la <\/span>retenci\u00f3n<\/span><\/a>. La herramienta del SAT utiliza la informaci\u00f3n de los CFDI de n\u00f3mina timbrados para su prellenado.<\/span><\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 deducciones pueden aparecer junto con el ISPT en la n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n

    El ISR puede aparecer en el recibo junto con otras deducciones, pero no todas reducen la base sobre la que se calcula el impuesto. Algunas \u00fanicamente disminuyen el importe neto que recibir\u00e1 el trabajador. Entre las deducciones m\u00e1s comunes se encuentran:<\/span><\/p>\n