{"id":690,"date":"2017-11-08T23:29:11","date_gmt":"2017-11-09T05:29:11","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=690"},"modified":"2026-10-09T16:41:12","modified_gmt":"2026-10-09T22:41:12","slug":"deducciones-imss","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/deducciones-imss\/","title":{"rendered":"Deducciones del IMSS: \u00bfCu\u00e1les son? \u00bfC\u00f3mo se calculan?"},"content":{"rendered":"

Las deducciones del IMSS son las cuotas de seguridad social que corresponden al trabajador y que el patr\u00f3n retiene de su salario para enterarlas al Instituto Mexicano del Seguro Social, de acuerdo con la Ley del Seguro Social. Su monto no es igual para todas las personas: depende del Salario Base de Cotizaci\u00f3n (SBC), los d\u00edas cotizados y las tasas aplicables a cada ramo de aseguramiento. En este art\u00edculo explicamos qu\u00e9 conceptos pueden descontarse, cu\u00e1les corresponden exclusivamente al patr\u00f3n y c\u00f3mo realizar el c\u00e1lculo en n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 son las cuotas obrero patronales del IMSS?<\/b><\/h2>\n

Las<\/span> cuotas obrero patronales<\/span><\/a> son las <\/span>aportaciones de seguridad social<\/span><\/a> establecidas por la <\/span>Ley del Seguro Social<\/span><\/a> a cargo del <\/span>patr\u00f3n<\/span><\/a>, del <\/span>trabajador<\/span><\/a> y, en determinados <\/span>conceptos<\/span><\/a>, del Gobierno Federal. Estas cuotas financian los seguros que forman parte del <\/span>r\u00e9gimen<\/span> obligatorio del <\/span>Instituto Mexicano del Seguro Social<\/span> (IMSS)<\/span><\/a>, entre ellos Enfermedades y <\/span>Maternidad<\/span><\/a>, Riesgos de <\/span>Trabajo<\/span>, Invalidez y Vida, <\/span>Retiro<\/span><\/a>, Cesant\u00eda en Edad Avanzada y Vejez, as\u00ed como Guarder\u00edas y <\/span>Prestaciones<\/span><\/a> Sociales.<\/span><\/p>\n

Es importante distinguir entre cuotas obrero patronales y deducciones del IMSS en <\/span>n\u00f3mina<\/span><\/a>. La cuota obrero-patronal comprende tanto las aportaciones de la <\/span>empresa<\/span><\/a> como las que corresponden al trabajador; la <\/span>deducci\u00f3n<\/span><\/a> que aparece en la n\u00f3mina representa \u00fanicamente la parte que legalmente puede retenerse al trabajador. De acuerdo con el art\u00edculo 38 de la Ley del <\/span>Seguro Social<\/span>, el patr\u00f3n act\u00faa como retenedor de las cuotas que corresponden a sus trabajadores y posteriormente debe determinarlas y enterarlas al IMSS.<\/span>\u00a0<\/span>\"\"<\/a><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n paga las cuotas del IMSS: patr\u00f3n o trabajador?<\/b><\/h2>\n

El financiamiento de la <\/span>seguridad social<\/span><\/a> se distribuye entre patr\u00f3n, trabajador y, en algunos ramos, Gobierno Federal. Sin embargo, no todas las cuotas que calcula una empresa pueden descontarse del <\/span>salario<\/span><\/a> del trabajador.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Concepto<\/b><\/td>\nTrabajador<\/b><\/td>\nPatr\u00f3n<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Enfermedades y Maternidad<\/span><\/td>\nS\u00ed, en determinados componentes<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Riesgos de Trabajo<\/span><\/td>\nNo<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Invalidez y Vida<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Retiro<\/span><\/td>\nNo<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Cesant\u00eda en Edad Avanzada y Vejez<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Guarder\u00edas y Prestaciones Sociales<\/span><\/td>\nNo<\/span><\/td>\nS\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Por ejemplo, los seguros de Riesgos de Trabajo y Guarder\u00edas y Prestaciones Sociales son financiados \u00edntegramente por el patr\u00f3n. En cambio, en Invalidez y Vida y Cesant\u00eda en Edad Avanzada y Vejez existe una participaci\u00f3n del trabajador. Adem\u00e1s, existe una excepci\u00f3n importante: el art\u00edculo 36 de la Ley del Seguro Social establece que, cuando una persona percibe como cuota diaria el <\/span>salario m\u00ednimo<\/span><\/a>, el patr\u00f3n debe pagar \u00edntegramente la cuota que normalmente corresponder\u00eda al trabajador.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el Salario Base de Cotizaci\u00f3n y c\u00f3mo influye en las deducciones?<\/b><\/h2>\n

El <\/span>Salario Base de Cotizaci\u00f3n<\/span> (SBC)<\/span><\/a> es la base que se utiliza para determinar distintas cuotas de seguridad social. De acuerdo con el art\u00edculo 27 de la Ley del Seguro Social, el SBC se integra con el salario y otros pagos o prestaciones que recibe el trabajador, con las exclusiones previstas por la propia ley. Para un trabajador con prestaciones m\u00ednimas de ley puede utilizarse un <\/span>factor de integraci\u00f3n<\/span><\/a> que considere, entre otros elementos, el <\/span>aguinaldo<\/span><\/a>, las <\/span>vacaciones<\/span><\/a> y la <\/span>prima vacacional<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Ejemplo de c\u00e1lculo del SBC<\/b><\/h3>\n

Supongamos que Ana:<\/span><\/p>\n