{"id":861,"date":"2020-10-28T05:10:08","date_gmt":"2020-10-28T11:10:08","guid":{"rendered":"https:\/\/runahr.com\/?p=861"},"modified":"2026-05-11T22:49:35","modified_gmt":"2026-05-12T04:49:35","slug":"isr-sobre-el-aguinaldo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/isr-sobre-el-aguinaldo\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo se calcula el ISR del aguinaldo?"},"content":{"rendered":"<p><span>Antes de comenzar con las diferentes metodolog\u00edas de c\u00e1lculo para el aguinaldo, es importante determinar nuestra base gravable para el mismo. El aguinaldo queda exento del Impuesto sobre Renta (ISR) gravable cuando este monto se entrega:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>De manera general entre los trabajadores<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>No supera los 30 d\u00edas UMA<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Por lo tanto, si el monto correspondiente al aguinaldo corresponde a menos de 30 Unidades de Medidas y Actualizaci\u00f3n (UMAS), ser\u00e1 exenta de ISR y no se tendr\u00e1 que pagar. Continua leyendo para saber acerca de c\u00f3mo calcular el ISR aguinaldo, c\u00f3mo se calcula de acuerdo a la Ley del ISR, el Reglamento de la ley de ISR y qu\u00e9 m\u00e9todo conviene elegir para calcularlo. Visita nuestra <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/calculadora-aguinaldo\/\"><span>calculadora aguinaldo<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/recursos.runahr.com\/calculadora-ajuste-anual-de-sueldos\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091037\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp\" alt=\"Descargar calculadora de ajuste anual ISR\" width=\"1373\" height=\"540\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-300x118.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-1024x404.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX002-768x303.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1373px) 100vw, 1373px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfPor qu\u00e9 quitan el ISR del aguinaldo?<\/b><\/h2>\n<p><span>El <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/aguinaldo\/\"><span>aguinaldo<\/span><\/a><span> no es un <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-el-bono\/\"><span>bono<\/span><\/a><span> \u201cextra\u201d que cae del cielo, es ingreso y como tal, forma parte del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/salario\/\"><span>salario<\/span><\/a><span> gravado es decir, entra en el radar del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/sat\/\"><span>SAT<\/span><\/a><span>. La <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/lisr\/\"><span>Ley del Impuesto sobre la Renta<\/span><\/a><span> dice que todo ingreso que reciba una persona trabajadora debe pagar impuestos... Salvo que la misma ley diga lo contrario.<\/span><\/p>\n<p><span>Con el aguinaldo pasa justo eso, tiene una exenci\u00f3n parcial. La ley permite que el equivalente a 30 d\u00edas de UMA no pague <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/isr\/\"><span>ISR<\/span><\/a><span>, pero lo que se pase de ese monto s\u00ed entra en el c\u00e1lculo y genera <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/retencion\/\"><span>retenci\u00f3n<\/span><\/a><span> en la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/que-es-nomina\/\"><span>n\u00f3mina<\/span><\/a><span>.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>Pongamos un ejemplo con n\u00fameros de 2026, usando la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/uma\/\"><span>UMA<\/span><\/a><span>, que este a\u00f1o est\u00e1 en 117.31 pesos diarios:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>$117.31 \u00d7 30 = $3,519.30 exentos<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Si alguien recibe un aguinaldo de $10,000 pesos, los primeros $3,519.30 no pagan <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/impuestos\/\"><span>impuestos<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Los $6,480.70 restantes s\u00ed van a ISR<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Por eso, cuando el salario es m\u00e1s alto o si la <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/comienza-tu-empresa\/guia-para-crear-una-empresa\/\"><span>empresa<\/span><\/a><span> da m\u00e1s d\u00edas de aguinaldo que los 15 que pide la ley, la <\/span><span>retenci\u00f3n<\/span><span> de impuestos se nota m\u00e1s y ah\u00ed empiezan las preguntas del tipo: \u201c\u00bfpor qu\u00e9 me quitaron tanto?\u201d.<\/span><\/p>\n<p><span>Desde RRHH, este es un punto clave. Conviene usar una calculadora de aguinaldo que ya considere qu\u00e9 parte es exenta y qu\u00e9 parte se va a impuestos. As\u00ed se puede explicar bien al personal y se evitan malos entendidos cuando cae la dispersi\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span>En resumen: el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/aspectos-legales\/patron\/\"><span>patr\u00f3n<\/span><\/a><span> no est\u00e1 \u201cquitando dinero\u201d a su gente. Lo que pasa es que el aguinaldo, como cualquier ingreso, paga ISR. La \u00fanica parte que se salva son esos primeros 30 d\u00edas de UMA. Lo dem\u00e1s va con retenci\u00f3n, como marca la ley.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo se calcula la retenci\u00f3n ISR aguinaldo?<\/b><\/h2>\n<p><span>Para calcular la retenci\u00f3n del impuesto de aguinaldo, existen dos metodolog\u00edas que se pueden aplicar:<\/span><\/p>\n<h4><span>M\u00e9todo de la Ley del ISR (LISR)<\/span><\/h4>\n<p><span>Este m\u00e9todo consiste en aplicar las tablas o tarifas de ISR correspondientes al a\u00f1o en curso, junto con el <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/subsidio-al-empleo\/\"><span>subsidio<\/span><\/a><span> para el empleo, al total de <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/percepciones\/\"><span>percepciones<\/span><\/a><span> gravadas del mes de diciembre, incluyendo el aguinaldo <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/gravado-y-exento\/\"><span>gravado<\/span><\/a><span>.<\/span><\/p>\n<h4><span>M\u00e9todo del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (art\u00edculo 174)<\/span><\/h4>\n<p><span>S\u00ed, suena t\u00e9cnico, pero b\u00e1sicamente lo que hace es aplicar una f\u00f3rmula donde se toma en cuenta el n\u00famero de d\u00edas del a\u00f1o (los 365) y se compara la parte del aguinaldo contra el salario mensual regular.<\/span><\/p>\n<p><span>Este m\u00e9todo es el m\u00e1s usado cuando se trata de aguinaldos m\u00e1s altos o salarios fuera de los rangos bajos. Porque si hablamos de sueldos m\u00e1s bajos o trabajadores en los primeros tramos de la tabla del ISR, ah\u00ed suele convenir usar lo que dice el art\u00edculo 96 de la Ley del ISR. En pocas palabras:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Ingresos bajos = mejor usar el art\u00edculo 96<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Aguinaldos altos = conviene aplicar el art\u00edculo 174<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Ambos son v\u00e1lidos, pero depende del perfil del <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/hr-management\/trabajador\/\"><span>trabajador<\/span><\/a><span> cu\u00e1l es m\u00e1s conveniente para que el c\u00e1lculo sea justo.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo se calcula el ISR del aguinaldo en 2026?<\/b><\/h2>\n<p><span>Una forma com\u00fan de calcular el ISR del aguinaldo es mediante el m\u00e9todo acumulado. El cual consiste en sumar la parte gravable del aguinaldo al ingreso mensual del trabajador.<\/span><\/p>\n<p><span>Por ejemplo:<\/span><\/p>\n<p><span>Se suma el aguinaldo gravado al ingreso ordinario del mes:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Ingreso ordinario gravado de Ana $10,500 MXN + Aguinaldo gravado $3,980.70 MXN = Ingresos totales $14,480.70 MXN<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Se obtiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR) total por los ingresos totales (A). Se calcula aplicando la tarifa mensual del art\u00edculo 96 de la LISR sobre los ingresos totales.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR por ingresos totales = $1,312.91<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Despu\u00e9s, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios del trabajador (B). Tambi\u00e9n se calcula con la tabla del ISR (art. 96 LISR).\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR por ingresos ordinarios (base) =\u00a0 $783.42\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Finalmente, se hace una diferenciaci\u00f3n entre el ISR de ingresos totales menos el ISR de ingresos ordinarios (A-B) y el resultado ser\u00e1 el ISR del aguinaldo.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR por ingresos totales $1,312.91\u00a0 \u2013 ISR por ingresos ordinarios $783.42\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR de aguinaldo = $529.49 MXN\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Importante: Este es uno de los m\u00e9todos m\u00e1s utilizados, pero no es el \u00fanico. Existe un procedimiento especial para ingresos extraordinarios. Que, en algunos casos, puede resultar en una menor retenci\u00f3n de ISR.<\/span><\/p>\n<p><a style=\"font-size: 16px;\" href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/taller-calculo-isr-del-aguinaldo\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1092126\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-300x119.webp\" alt=\"Ver ahora Taller: C\u00e1lculo ISR del aguinaldo\" width=\"1379\" height=\"547\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX141-768x304.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1379px) 100vw, 1379px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo calcular el ISR por Reglamento?<\/b><\/h2>\n<p><span>El procedimiento especial para calcular el ISR del aguinaldo viene establecido en el Art\u00edculo 174 del Reglamento de la LISR.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>El aguinaldo gravado (30 UMAS) se divide entre 365 y se multiplica por 30.4. Este se llamar\u00e1 aguinaldo gravado mensual, ya que es el aguinaldo en un equivalente mensual:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Aguinaldo gravado $3,519.30 MXN \/ 365 * 30.4 = Aguinaldo gravado mensual $331.64 MXN<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>A continuaci\u00f3n, sumamos el importe de aguinaldo gravado mensual al ingreso que percibe el trabajador de forma regular (ingresos ordinarios).\u00a0 Estos se llaman\u00a0 ingresos totales.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span>Ingreso ordinario gravado $10,500 + Aguinaldo gravado mensual $331.64 Ingresos totales = $10,831.64<\/span><\/p>\n<p><span>Se obtiene el ISR del art. 96 de la LISR por los ingresos totales (A).<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Entonces, el ISR por ingresos totales ubicando en <\/span><a href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/tablas-de-calculo-para-isr\/\"><span>tabla de ISR<\/span><\/a><span> = $819.50<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Por consiguiente, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B) con las mismas tablas de ISR.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR por ingreso ordinario (base) = $783.42<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Despu\u00e9s, se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B). Se calcula la diferencia entre el ISR de los ingresos totales menos el ISR de los ingresos ordinarios (A-B=C).<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR por ingresos totales\u00a0 $819.50 \u2013 ISR por ingreso ordinario $783.42<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Diferencia de ISRs (A-B) = $36.08<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Se obtiene una tasa (D) que resulta de dividir la diferencia de los ISR del punto anterior entre el aguinaldo gravado mensual. El resultado se multiplica por 100 y se expresa en porcentaje (C \/ aguinaldo gravado mensual x 100).<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>(Diferencia de ISRs $36.08 \/ Aguinaldo gravado mensual $331.64) * 100<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Tasa de ISR a aplicar = 10.87%<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span>Entonces, la tasa se multiplica por el aguinaldo gravado y este ser\u00e1 el ISR del aguinaldo (D x aguinaldo gravado).<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>Tasa de ISR a aplicar 10.87% * Aguinaldo gravado $3,980.70 MXN<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span>ISR de aguinaldo = $432.80 MXN\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span>\u00bfQu\u00e9 m\u00e9todo conviene elegir para calcular el ISR del aguinaldo?<\/span><\/h2>\n<p><span>La elecci\u00f3n del m\u00e9todo m\u00e1s conveniente para calcular el ISR aguinaldo depende del nivel de ingresos del trabajador. En general, se pueden considerar los siguientes escenarios:<\/span><\/p>\n<h4><span>Ingresos en los primeros rangos de la tabla de ISR<\/span><\/h4>\n<p><span>Cuando se trata de ingresos bajos, es com\u00fan que el c\u00e1lculo del ISR sobre el aguinaldo no sea tan pesado. Ah\u00ed conviene usar lo que marca el Art\u00edculo 96 de la Ley del ISR. Este m\u00e9todo toma en cuenta todo lo que ha ganado la persona en el a\u00f1o. Incluido el aguinaldo, y luego aplica las tasas progresivas seg\u00fan el nivel de ingreso.<\/span><\/p>\n<p><span>En muchos casos, sobre todo en los primeros rangos de la tabla, puede que el impuesto sea muy bajo o incluso que no cambie mucho si se compara con otros m\u00e9todos.<\/span><\/p>\n<h4><span>Ingreso medio a alto\u00a0<\/span><\/h4>\n<p><span>Ahora, si hablamos de alguien con ingresos medios o altos, entonces s\u00ed suele ser mejor aplicar el procedimiento del Art\u00edculo 174 del Reglamento de la misma ley. Este m\u00e9todo tiene una f\u00f3rmula m\u00e1s detallada, usa el factor de 365 d\u00edas y calcula el impuesto considerando la proporci\u00f3n del aguinaldo frente al sueldo mensual.<\/span><\/p>\n<p><span>\u00bfLa diferencia entre uno y otro? A veces hay, a veces no. Si al hacer los dos c\u00e1lculos las bases caen en el mismo tramo de la tabla, el impuesto ser\u00e1 igual. Pero para no dejarlo al tanteo, lo m\u00e1s recomendable es revisar caso por caso. Y si hay duda, mejor consultarlo con un asesor fiscal, as\u00ed se asegura que el c\u00e1lculo sea justo y bien hecho desde el principio.<\/span><\/p>\n<p><a style=\"font-size: 16px;\" href=\"https:\/\/runahr.com\/mx\/recursos\/nomina\/calculadora-aguinaldo\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-1091029\" src=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-300x119.webp\" alt=\"Usar ahora calculadora de aguinaldo (en vivo)\" width=\"1382\" height=\"548\" srcset=\"https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-300x119.webp 300w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-1024x405.webp 1024w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-768x304.webp 768w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-1536x608.webp 1536w, https:\/\/runahr.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/CMX001-2048x810.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 1382px) 100vw, 1382px\" \/><\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Antes de comenzar con las diferentes metodolog\u00edas de c\u00e1lculo para el aguinaldo, es importante determinar nuestra base gravable para el mismo. 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