martes, 10 de noviembre, 2020

¿Cuáles son las deducciones personales para la declaración anual?

¿Alguna vez has escuchado sobre las deducciones personales? Tal vez cuando estás a punto de presentar tu Declaración Anual alguien te las ha mencionado, pero no estás muy seguro sobre de qué tratan. No te preocupes, en este artículo te platicamos más sobre ellas y de qué van.

Las deducciones personales son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a deducir de los ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio. Estas se pueden dividir en 3 rubros:

  1. Salud
  2. Educación
  3. Otros

Deducciones personales por Salud

  • Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales psicológicos y de nutrición (estos son deducibles si son prestados por personas con título profesional expedido de forma legal y registrado ante las autoridades educativas competentes). *
  • Gastos de hospital y medicamentos que estén incluidos en la factura del hospital. *
  • Honorarios a enfermeras. *
  • Análisis o estudios clínicos. *
  • Compra o renta de aparatos para rehabilitación del paciente. *
  • Prótesis. *
  • Compra de lentes graduados para la vista. *
  • Primas por SGM, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social. *

Nota importante: Las compras de farmacia no cuentan como deducible. Y estos gastos son válidos siempre y cuando hayan sido efectuados para ti, tu cóyugue, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.

Deducciones personales por Educación

  • Pago de colegiaturas en escuelas privadas y con validez oficial de estudios. Aquí se incluye desde nivel preescolar hasta bachillerato (o su equivalente). *

    A continuación presentamos los montos límites que se pueden deducir de forma anual:
    • Preescolar: $14,200 pesos.
    • Primaria: $12,900 pesos.
    • Secundaria: $19,900 pesos.
    • Profesional técnico: $17,100 pesos.
    • Bachillerato o su equivalente: $24,500 pesos.

      Para aplicar esta deducción es necesario contar con el comprobante de pago correspondiente. Si realizaste pagos en un mismo ejercicio fiscal por dos niveles educativos diferentes, el límite anual de la deducción será correspondiente al monto mayor de los dos niveles. No importa si se trata del nivel que inició o concluyó. Ejemplo: Al pagar $3,500 por primaria y $4,000 por secundaria; el año que aplicará para deducción será el de mayor monto, que en este caso es secundaria. También es importante mencionar que los pagos por inscripción o reinscripción no son deducibles.
  • Transporte escolar (en caso de que seaa obligatorio). *

Deducciones personales por Otros

  • Gastos funerarios de tu cónyugue o concubino/a, padres, abuelos, hijos y/o nietos. Estos podrás realizarlos a través de cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
  • Intereses reales devengados y pagados por concepto de créditos hipotecarios, destinados a tu casa y que hayan sido contratados con el sistema financiero, INFONAVIT, FOVISSSTE, entre otras. Este monto tendrá como límite que no exceda las setecientas ciencuenta mil unidades de inversión.
  • Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibirlos. Estos no deben onerosos, ni remunerativos y no deben exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirven de base para calcular el ISR del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes al año.
  • Aportaciones complementarias para el retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias (Afore).
  • Pago por impuestos locales por salarios (siempre y cuando su tasa no exceda el 5%).

 * El pago de estos conceptos se debe realizar a través de cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Pero, la deducción no procederá si el pago se realizó a través de efectivo.

Al presentar tus deducciones en tu Declaración Anual puedes obtener saldo a favor. El total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y estímulos fiscales) no debe exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos. Aquí ya se incluyen los exentos, y se tomará en cuenta la cantidad que resulte menor.

Si quieres saber más puedes consultar las disposiciones fiscales que aplique al régimen que te corresponda. Allí podrás revisar los ordenamientos jurídicos específicos de acuerdo a tu actividad.


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