Tabla de contenidos
- ¿Qué son los parafiscales en Colombia?
- ¿Cuál es el objetivo de los parafiscales?
- ¿Cuáles son los parafiscales?
- ¿Quiénes están obligados a pagar parafiscales?
- ¿Qué beneficios reciben los trabajadores por los parafiscales?
- ¿Qué pasa si no se pagan los parafiscales?
- ¿Cómo se puede verificar el pago de los parafiscales?
- ¿Cómo los recursos humanos se relacionan con los parafiscales?
En Colombia, los parafiscales suelen verse como un costo más de la nómina, pero en realidad son el combustible que financia formación para el trabajo, recreación familiar y fondos de solidaridad. Si se gestionan con cabeza, estas contribuciones se convierten en palancas de estabilidad y productividad. Para un CEO o un líder de recursos humanos, entender su lógica, su alcance y los riesgos que implica es tan crucial como leer un balance: un error en el cálculo puede terminar en sanciones millonarias, pero un uso estratégico refuerza la propuesta de valor para los empleados y consolida la licencia social para operar.
¿Qué son los parafiscales en Colombia?
Los parafiscales son aportes obligatorios que las empresas y los empleadores individuales realizan sobre la masa salarial para alimentar fondos autónomos de carácter social. A diferencia de los impuestos, su recaudo no entra al Presupuesto General de la Nación; se dirige a entidades específicas con fines determinados. En la actualidad, el sistema se compone de tres contribuciones: 2 % para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), 3 % para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y 4 % para la caja de compensación familiar (CCF). Estas tasas se calculan sobre la base de la nómina mensual y deben reportarse, junto con seguridad social, a través de la PILA.
Son clasificados como contribuciones parafiscales, están regulados por leyes especiales y administrados por entidades con patrimonio independiente, lo que garantiza que los fondos se usen exclusivamente en los fines previstos.
Diferencia con los impuestos
Mientras los tributos generales financian cualquier rubro del presupuesto, los parafiscales tienen destinación específica trazable y, por ende, su mal uso conlleva responsabilidad fiscal directa sobre los gestores.
- Se originan en la necesidad de fortalecer la formación para el trabajo
- Operan como redistribución solidaria del sector productivo hacia la fuerza laboral
- Son intransferibles al trabajador: la obligación recae exclusivamente en el empleador
¿Cuál es el objetivo de los parafiscales?
Su finalidad es triple: capacitar talento, proteger a la infancia y promover bienestar familiar. Con ello, el Estado busca mejorar la calidad del capital humano, reducir brechas sociales y mitigar riesgos de pobreza intergeneracional. Para el sector productivo, el retorno se refleja en disponibilidad de mano de obra calificada, disminución del ausentismo por cargas familiares y mejor clima laboral.
Objetivo educativo
El SENA transforma los aportes del 2 % en programas de formación técnica gratuita, alineada a las necesidades de la industria y la agroempresa.
Objetivo social
El ICBF invierte el 3 % en nutrición, atención temprana y protección de derechos de niños y adolescentes, con impacto directo en la productividad futura del país.
- Construir tejido social que favorezca la estabilidad económica
- Reducir costos privados en formación y bienestar de los empleados
- Aumentar la competitividad nacional al cerrar brechas de habilidades
¿Cuáles son los parafiscales?
En Colombia, es importante, comprender cuáles son los aportes económicos que componen el sistema de parafiscales, cuáles son sus porcentajes, y sobre todo, hacia qué entidades o aspectos, van dirigidos dentro de la sociedad colombiana. El sistema se compone de tres rubros principales:
Contribución al SENA (2 %)
Financia instructores, infraestructura y programas de formación dual que facilitan la rápida inserción laboral de aprendices.
Aporte al ICBF (3 %)
Sostiene servicios de primera infancia, comedores comunitarios, adopciones y prevención de violencias.
- Cajas de compensación (4 %): subsidio familiar, recreación, créditos de vivienda
- Aportes sobre la nómina gravada: salarios, sobresueldos y prestaciones comunes
- Exoneraciones parciales para microempresas de menos de 10 trabajadores (Ley 1429)
¿Quiénes están obligados a pagar parafiscales?
Todo empleador —persona natural o jurídica— que vincule trabajadores mediante contrato laboral debe liquidar y girar los aportes. Eso incluye sociedades comerciales, entidades sin ánimo de lucro, instituciones educativas privadas y empleadores domésticos formales. Las cooperativas de trabajo asociado y los consorcios se asimilan a empresas para efectos de la obligación.
Exoneraciones y alivios
La Ley 1607 de 2012 exoneró del pago al SENA, ICBF y salud a los empleadores que devengan hasta 10 SMMLV por trabajador, pero mantuvo el 4 % de cajas de compensación.
Responsabilidad solidaria
Contratistas que tercerizan personal deben verificar el pago de su proveedor; de lo contrario, responden solidariamente ante la UGPP por omisiones.
- El Estado, en su rol de empleador, también liquida parafiscales
- Universidades públicas exentas solo sobre cargos docentes, no administrativos
- Trabajadores independientes no cotizan parafiscales, salvo que vinculen empleados
¿Qué beneficios reciben los trabajadores por los parafiscales?
Aunque no aparecen explícitos en la nómina del empleado, los aportes retornan en servicios tangibles que pueden mejorar diversos aspectos de la vida de un empleado:
Subsidio familiar
Asignación mensual en dinero o en especie para trabajadores con ingresos inferiores a 4 SMMLV y con hijos o dependientes.
Formación gratuita
Acceso a programas técnicos, tecnológicos y cursos cortos del SENA que mejoran la empleabilidad y el salario futuro.
- Créditos y subsidios de vivienda de las cajas
- Recreación y cultura: parques, clubes, vacaciones recreativas
- Nutrición infantil y atención integral a primera infancia del ICBF
¿Qué pasa si no se pagan los parafiscales?
La UGPP impone sanciones equivalentes a intereses moratorios más multas de hasta el 200 % del aporte omitido. Además, la empresa podría enfrentar procesos penales por retención indebida y ser inhabilitada para contratar con el Estado. A nivel reputacional, la omisión afecta la marca empleadora y dificulta la obtención de certificaciones de calidad o licencias sectoriales.
Consecuencias fiscales
El valor adeudado se actualiza con la tasa de usura y, en casos extremos, la Dirección de Impuestos y Aduanas (DIAN) puede practicar embargos inmediatos.
Riesgo laboral
Trabajadores desprotegidos pueden demandar solidariamente al empleador, exigiendo subsidios retroactivos y daños morales.
- Bloqueo de la firma en plataformas de contratación pública
- Reporte negativo en centrales de riesgo parafiscal
- Pérdida de beneficios tributarios ligados a generación de empleo formal
¿Cómo se puede verificar el pago de los parafiscales?
El colaborador puede ingresar al portal de su caja de compensación, SENA o ICBF y consultar la base de aportes con su número de cédula. Las empresas, por su parte, reciben certificados de paz y salvo emitidos por los operadores de información de la PILA. Auditorías internas y revisiones de la UGPP cruzan datos de nómina, Registro Unitario Tributario (RUT) y extractos bancarios para detectar inconsistencias.
Sistema de información integral
La interoperabilidad entre PILA, RUAF y bases del Ministerio de Trabajo permite rastrear pagos en tiempo real.
Herramientas empresariales
ERP de nómina generan reportes de aporte versus base salarial, facilitando la conciliación contable y la respuesta a requerimientos.
- Solicitar certificado de aportes antes de terminar contrato
- Revisar conciliaciones trimestrales para prevenir glosas
- Capacitar a contabilidad en cambios normativos y UVT
¿Cómo los recursos humanos se relacionan con los parafiscales?
Recursos humanos es el custodio de la información laboral que alimenta la nómina, por lo que debe garantizar datos exactos de salarios, novedades y tipologías de contrato. Coordina con contabilidad el envío oportuno de la planilla y gestiona los certificados que respaldan auditorías. Además, es el interlocutor entre los colaboradores y las cajas, canalizando subsidios y programas de bienestar.
Gobierno de datos
Procesos robustos de onboarding registran salario base, tipo de cotizante y carga familiar, evitando errores de clasificación.
Educación al empleado
El área de RR. HH. difunde los beneficios —subsidio familiar, créditos, recreación— para aumentar la satisfacción y el uso efectivo de los servicios financiados.
- Control de fechas límite de pago para evitar sanciones
- Monitoreo de cambios legislativos para ajustar sistemas
- Gestión documental: actas, certificados laborales y soportes de PILA
Los parafiscales, lejos de ser una simple carga adicional, constituyen una inversión colectiva que eleva la competitividad del país al mejorar la formación técnica, proteger a la niñez y fortalecer el bienestar familiar. Para las organizaciones, su pago puntual es un imperativo legal y una oportunidad estratégica: garantiza tranquilidad operativa, potencia la marca empleadora y contribuye a la construcción de tejido social. La clave está en gestionarlos con rigor contable, transparencia y comunicación clara, integrando a recursos humanos como eje de articulación entre la ley, la empresa y el colaborador.