Exento: ¿Qué es? ¿Cómo se calcula?

En el mundo del trabajo, hay conceptos que a veces parecen lejanos, técnicos, difíciles de aterrizar. Pero cuando se trata del salario —y más aún de lo que efectivamente llega al bolsillo— conviene prestar atención. Las exenciones salariales son uno de esos temas clave.
No es solo una cuestión impositiva. Lo que está exento afecta el recibo, el cálculo de Ganancias, los aportes e incluso la forma en que se interpreta lo que una persona realmente cobra. Y si bien a veces se lo asocia con beneficios para unos pocos, la realidad es que atraviesa a casi todo el mundo que está dentro del sistema formal.
Este artículo busca explicar, con claridad y sin vueltas, qué son estas exenciones, por qué existen, cómo se calculan y qué rol cumplen tanto para trabajadores como para empleadores.

¿Qué es el exento de salario en Argentina?

Cuando en un recibo aparece la palabra “exento”, lo que indica es que ese monto —o ese concepto puntual— no está alcanzado por ciertas cargas. En general, eso significa que no se le aplica el Impuesto a las Ganancias. Pero también puede implicar que queda fuera de aportes jubilatorios, obra social o sindical.
Dicho de otro modo, es plata que se cobra sin que se le descuenten algunos conceptos obligatorios. Y no es casual: esas exenciones están definidas por ley y responden a razones bien concretas.
No todos los ingresos se tratan igual. Lo que se considera exento puede depender del tipo de pago (como un aguinaldo o una indemnización), del sector de actividad, del convenio colectivo o incluso de factores como la zona donde se trabaja o la carga familiar del empleado.

¿Para qué sirve este exento?

La idea no es “evitar impuestos porque sí”. Detrás de las exenciones hay una lógica de política pública que apunta, sobre todo, a proteger el ingreso real de los trabajadores —especialmente de aquellos que ganan menos— y a promover ciertas actividades o condiciones específicas.
Veamos algunos objetivos concretos:

• Aliviar la carga impositiva: Para que el salario disponible no se vea erosionado en su totalidad por los descuentos, preservando el poder adquisitivo.
• Fomentar el ahorro y el consumo responsable: Algunas exenciones están ligadas a seguros de vida, planes de retiro o inversiones a largo plazo, incentivados al quedar fuera de Ganancias.
• Apoyar a sectores vulnerables: Los tramos más bajos de ingreso suelen tener más conceptos exentos, generando progresividad en la carga tributaria.
• Favorecer ciertas regiones o sectores: En zonas declaradas desfavorables —Patagonia, NOA, NEA— existen regímenes que amplían las exenciones.
• Reconocer situaciones familiares: Asignaciones o deducciones por personas a cargo reducen la presión impositiva

En resumen, las exenciones tienen una razón de ser, aunque no siempre se las entienda o se las visibilice en el recibo.

¿Cómo se calcula el exento de salario?

No hay una fórmula única. Cada tipo de exención tiene su propio criterio. Algunas están ligadas a topes salariales, otras a categorías específicas y muchas dependen del encuadre legal del trabajador.
A modo general, estas son algunas de las exenciones más conocidas, con más detalle:

• Aguinaldo: Desde 2023, quienes tengan un promedio salarial bruto menor a un monto fijado por el Poder Ejecutivo pueden quedar parcialmente exentos de Ganancias sobre el aguinaldo.
• Asignaciones familiares: Por hijo, cónyuge o prenatal, son prestaciones sociales no alcanzadas por impuestos ni aportes.
• Indemnizaciones: En despidos sin justa causa, la base de cálculo (antigüedad, preaviso, integración de mes) suele estar exenta.
• Viáticos y gastos de representación: Exentos si están comprobados y no exceden los límites fijados por AFIP; de lo contrario, pasan a ser remunerativos.
• Beneficios sociales: Seguros colectivos, comedor en planta o guarderías son exentos si se otorgan en condiciones equitativas y cumplen la normativa.

Este detalle muestra cómo una correcta interpretación de cada ítem puede tener un impacto real sobre el salario neto.

¿Qué otros conceptos se relacionan con el exento?

Para entender cómo se define qué se descuenta y qué no, conviene tener presente otros elementos del sistema tributario argentino. No son lo mismo que las exenciones, pero están directamente relacionados:

• Mínimo no imponible: Monto de ingreso que queda libre de impuestos; si lo que se gana está por debajo, no se paga Ganancias.
• Deducciones: Gastos personales que se pueden restar del ingreso para reducir el impuesto (hijos, cónyuge, prepaga, personal doméstico).
• Alícuotas: Porcentaje progresivo aplicado sobre lo que queda luego de restar exenciones y deducciones.

Estos tres conceptos son la base del cálculo del Impuesto a las Ganancias en el salario y explican por qué el descuento varía de un mes a otro.

¿Por qué es importante conocer las exenciones salariales?

Porque no entenderlas genera confusión. Y la confusión, en un recibo de sueldo, puede derivar en malestar, reclamos o simplemente desinformación.
Saber qué parte del salario está exenta ayuda a:

• Verificar si los descuentos están bien hechos.
• Calcular de forma más realista el ingreso disponible.
• Planificar gastos, ahorros o créditos.
• Evitar pagar de más.
• Defender derechos frente a una liquidación errónea.

Para los empleadores, tener claras las reglas evita errores costosos, sanciones o conflictos innecesarios.

¿Cuál es el papel de los recursos humanos frente a las exenciones salariales?

En el día a día, el área de recursos humanos no solo emite recibos o procesa pagos. Su función en relación con las exenciones salariales es amplia y estratégica.
Por empezar, traduce la normativa al terreno práctico, comunicando de forma clara por qué varían los descuentos mes a mes y qué derechos están en juego. También aplica correctamente las exenciones en la liquidación: una mala aplicación puede impactar directamente en el ingreso real de una persona.

Además, RR. HH. debe resolver consultas habituales cuando aparece un nuevo ítem exento, se modifican los topes de Ganancias o cambian las situaciones familiares. Y en empresas medianas o grandes, capacitar a líderes y mandos medios sobre el alcance de las exenciones mejora la circulación de información y evita malentendidos.
En definitiva, su rol es técnico, comunicacional, pedagógico y preventivo.

Las exenciones salariales no deberían ser un misterio reservado a especialistas. Definen cuánto se descuenta, cuánto se cobra y por qué. Entenderlas es ejercer un derecho, evitar errores costosos y tomar decisiones financieras con más información.
Para los trabajadores, representa la oportunidad de saber qué conceptos deben respetarse como no alcanzados por ciertos impuestos. Para los empleadores, es un camino para cumplir la ley y generar condiciones laborales claras y sostenibles. Y para el sistema en su conjunto, constituyen una herramienta para equilibrar salario y carga tributaria.

En un contexto argentino siempre dinámico, donde la normativa puede cambiar varias veces al año, mantenerse informado no es solo aconsejable: es necesario. Porque un sueldo bien liquidado no solo paga mejor. También respeta mejor.