Contribuyente: ¿Qué es? ¿Qué tipos existen?

El sistema de impuestos en Argentina, como en casi todos lados, se sostiene gracias a lo que aportamos las personas y las empresas. Esa contribución es la que sostiene al Estado y permite que tengamos servicios públicos. Los contribuyentes somos la base de todo este esquema, y cumplir con nuestra parte es fundamental para que el país pueda desarrollarse. Por eso, es clave entender bien quiénes son contribuyentes, qué responsabilidades tienen y cómo pueden hacer para cumplir con todo.

Normalmente, los impuestos entran en juego cuando alguien mueve la economía de alguna forma: al realizar una actividad comercial, por tener ciertos bienes (como una casa o un auto), o simplemente por generar ingresos. Ahí es donde nace la obligación de pagar. Y que la gente y las empresas cumplan con esto es fundamental, realmente clave para que el Estado argentino funcione. Pensemos que sin esa plata, se complica muchísimo el desarrollo de cosas tan esenciales como la salud pública, la educación, la seguridad en las calles, o hacer las rutas y las obras que necesitamos para conectarnos y producir. Por eso, la idea en las próximas líneas es dar un pantallazo lo más claro y actualizado posible sobre este tema en Argentina: entender bien qué obligaciones y derechos tenemos, qué distintos “tipos” de contribuyentes existen, y cuáles son los pasos para estar en regla y evitar problemas.

Lo básico: ¿Qué significa ser “contribuyente”?

Ser “contribuyente” en Argentina significa, ni más ni menos, tener ciertas responsabilidades fiscales con el Estado. Esas responsabilidades aparecen cuando uno hace alguna actividad económica, tiene bienes o genera ingresos que, según la ley, tienen que pagar impuestos.

Si buscamos la definición más formal, la ley dice que un contribuyente es cualquier persona –sea humana o jurídica (una empresa, una sociedad, etc.)– que está obligada a pagar impuestos por realizar esas actividades o tener esos bienes o ingresos alcanzados por un tributo.

¿Quiénes pueden ser estos “sujetos pasivos” del impuesto? Bueno, pueden ser personas humanas (individuos que trabajan por su cuenta, profesionales, a veces empleados en relación de dependencia para ciertos impuestos como Ganancias), sociedades de todo tipo (S.A., S.R.L., las que conocemos), sucesiones indivisas (la herencia, mientras no estén definidos los herederos o validado el testamento) y hasta fideicomisos en algunos casos.

El rol clave: ¿Para qué “sirve” ser contribuyente?

La función principal de un contribuyente, acá y en cualquier país del mundo, es ayudar a financiar al Estado. Tan simple y tan complejo como eso. Y la forma de hacerlo es cumpliendo con las obligaciones de impuestos que marcan las leyes.

¿Qué implica cumplir con las obligaciones tributarias? Básicamente, tres cosas: declarar los ingresos que uno tuvo y las actividades que hizo; pagar los impuestos que correspondan en las fechas que tocan; y presentar las declaraciones juradas (informativas o las que determinan el impuesto) cuando sea necesario.

Esa plata que entra de los impuestos es la principal fuente de ingresos que tiene el Estado. Y con esos fondos se financia todo el gasto público: la salud, la educación, la seguridad, la justicia… Además, se usa para construir y mantener la infraestructura (rutas, hospitales, escuelas que necesitamos) y para que funcionen los servicios públicos. También sirve para pagar la deuda que pueda tener el país. Sin contribuyentes cumpliendo, todo eso se cae.

Un mundo de categorías: Los tipos de contribuyentes en Argentina

En Argentina no todos los contribuyentes son iguales ni pagan lo mismo. Se clasifican de distintas maneras, según qué hacen o qué forma legal tienen. Y cada categoría tiene sus propias reglas y obligaciones.

Si miramos según la actividad o el tamaño:

• Están los Monotributistas. El Monotributo es un sistema simplificado, pensado para los más chicos (profesionales, comerciantes, pequeños prestadores de servicios). Junta el pago de IVA y Ganancias en una sola cuota fija por mes. Esa cuota varía según una categoría que se define por cuánto facturás, qué superficie usás para trabajar, cuánta luz gastás, etc. Es más simple administrativamente.
• Después vienen los Responsables Inscriptos. Acá caen los que hacen actividades comerciales, industriales, de servicios o agropecuarias pero que no entran en el Monotributo (porque facturan más, tienen más empleados, etc.). Ellos sí tienen que liquidar y pagar IVA por sus ventas y el Impuesto a las Ganancias por sus utilidades, mes a mes o anualmente. Además, pueden estar sujetos a regímenes que les retienen plata a cuenta, como el famoso SIRCREB sobre lo que les entra en el banco.
• Y hay Sujetos Exentos, que son entidades como fundaciones, asociaciones civiles sin fines de lucro o iglesias, que por su tipo de actividad o forma legal, la ley las libera de pagar ciertos impuestos.

Si miramos según la forma jurídica:

• Están las Personas Humanas, como decíamos: individuos que trabajan por cuenta propia.
• Están las Sociedades: entidades con dos o más socios que buscan ganar plata (S.A., S.R.L., etc.).
• Y hay Otros como las sucesiones indivisas, fideicomisos, UTEs (Uniones Transitorias de Empresas), que también pueden tener obligaciones fiscales.

¿Estoy al día? Cómo chequear si sos “cumplidor” para la ARCA (ex-AFIP)

La ARCA (la que antes conocíamos todos como AFIP) es el organismo que se encarga de juntar la plata de los impuestos y de controlar que todos cumplan. Tener reputación de contribuyente cumplidor es clave para no tener problemas y, a veces, hasta para acceder a beneficios.

¿Cómo saber si uno está en esa categoría? La forma más fácil es hacer la consulta online. La ARCA tiene herramientas en su página web. Se puede mirar la “Constancia de Inscripción” o entrar al servicio “Sistema Registral”. Poniendo el número de CUIT (la Clave Única de Identificación Tributaria), se puede ver el estado de cumplimiento general.

¿Y qué se necesita para ser considerado “cumplidor”? Normalmente, implica varias cosas: estar inscripto en los impuestos que te tocan, presentar todas las declaraciones juradas a tiempo, pagar los impuestos en fecha, no tener deudas que te puedan reclamar judicialmente y cumplir con otros regímenes de información que pida la ARCA. Esencialmente, tener los papeles y los pagos al día.

Las consecuencias de no estar inscripto

No anotarse como contribuyente cuando uno está obligado a hacerlo trae problemas serios en Argentina. La ARCA (ex-AFIP) tiene herramientas para sancionar y reclamar lo que no se pagó.

Puede haber infracciones y sanciones de distinto tipo. Van desde multas económicas hasta, en casos más graves de evasión o informalidad, la clausura del negocio o local.

Además de tener que pagar el impuesto que se debía, se suman intereses (los resarcitorios) por todo el tiempo que pasó desde que venció el plazo original. Y también pueden caer multas por no haber presentado las declaraciones juradas o por presentarlas tarde.

Pero más allá de la plata, la falta de inscripción traba en un montón de cosas prácticas. Te puede impedir operar comercialmente con normalidad (facturar, por ejemplo), conseguir créditos en los bancos, anotarte en registros públicos, obtener habilitaciones municipales o ser proveedor del Estado. Básicamente, te deja afuera del circuito formal.

El trámite de alta: ¿Cómo inscribirse como contribuyente?

Por suerte, el proceso para anotarse como contribuyente se simplificó bastante y hoy se hace casi todo por internet, desde la página de la ARCA (ex-AFIP).

El trámite es online. Se necesita tener Clave Fiscal (con nivel de seguridad 2 o más, que también se saca online o en una dependencia).

La documentación que piden varía un poco si sos persona humana o una sociedad, pero lo básico suele ser: el DNI (para personas), la constancia de CUIT/CUIL si ya la tenés, y los datos de contacto (domicilio fiscal real, teléfono, mail). Según el caso, pueden pedirte también estatutos de la sociedad, contratos, habilitaciones, etc.

Los pasos generales son: entrar a la web de ARCA con la Clave Fiscal, buscar el servicio para inscribirse (como el “Sistema Registral” o el específico de “Monotributo”), llenar los formularios online con todos los datos, subir la documentación escaneada si te la piden, y confirmar la inscripción.

La otra cara: Los beneficios de ser un contribuyente en regla

Estar al día con los impuestos no es solo “pagar lo que toca”. Ser un contribuyente cumplidor también tiene sus ventajas. Más allá de la tranquilidad de hacer las cosas bien y cumplir la ley, estar en regla puede permitir:

• Acceder a créditos: Los bancos miran mucho el historial fiscal. Un contribuyente ordenado suele tener mejor perfil y consigue préstamos más fácil o con mejores tasas.
• Aprovechar beneficios fiscales: A veces, el gobierno lanza regímenes para promover algún sector o actividad, que pueden incluir beneficios como deducciones especiales en Ganancias, exenciones en Ingresos Brutos, o devolución de IVA por hacer ciertas inversiones. Para entrar ahí, tenés que estar en regla.
• Operar tranquilo y seguro: Estar inscripto y al día te permite trabajar dentro de la ley, sin miedo a sanciones o problemas con la ARCA. Da seguridad jurídica para hacer negocios.

Desde RRHH: La conexión con el rol de contribuyente 

Para Recursos Humanos, el tema impositivo y de contribuciones es parte del día a día, sobre todo en lo que toca a los empleados y a la empresa como empleadora (que también es contribuyente).

Su responsabilidad pasa por la liquidación de sueldos. Hay que calcular bien y aplicar las retenciones de impuestos que correspondan (principalmente Ganancias, para los sueldos alcanzados) y también los aportes y contribuciones a la seguridad social (jubilación, obra social, PAMI, etc.), todo según la normativa vigente.

También le toca generar y presentar las declaraciones juradas mensuales (el famoso Formulario 931) donde se informa todo lo relativo a cargas sociales y retenciones de Ganancias de los empleados.

Y a veces, da asesoramiento básico a los empleados sobre temas fiscales ligados a su sueldo: cómo informar deducciones de Ganancias (familiares, gastos médicos, etc.), si les conviene o no ser monotributistas por alguna actividad extra, o dudas similares. Es un primer punto de consulta.

En resumen

Cumplir con los impuestos es, nos guste más o menos, un pilar para que Argentina funcione y se desarrolle. Los contribuyentes, seamos personas o empresas, somos los que ponemos la plata para que el Estado pueda dar los servicios que necesitamos: salud, educación, seguridad, rutas… Para que todo funcione mejor, el sistema debería ser lo más justo y eficiente posible, y es clave que los contribuyentes estemos bien informados sobre qué nos toca pagar y qué derechos tenemos. La información oficial y actualizada siempre está en la web de la ARCA (ex-AFIP). Esto que leíste busca ser una guía, pero para la data fina, siempre hay que ir a las fuentes oficiales.