Tabla de contenidos
- ¿Qué es el exento al salario en Colombia?
- ¿Para qué sirve el exento al salario?
- ¿Cómo se calcula el exento?
- ¿Cuáles son los tipos de ingresos exentos en Colombia?
- ¿Qué beneficios brinda el exento al trabajador?
- ¿Qué ventajas y desventajas brinda el exento a los trabajadores?
- ¿En qué consiste la declaración de renta para personas con ingresos exentos?
- ¿Cómo los recursos humanos gestionan los ingresos exentos?
Las exenciones de ingresos —en especial las aplicables al salario— se han convertido en un pilar para diseñar paquetes de compensación competitivos y, al mismo tiempo, optimizar la carga tributaria de las empresas y sus colaboradores. Comprender su alcance legal, sus límites y sus implicaciones contables permite a los CEO y a los directores de Recursos Humanos alinear la estrategia salarial con los retos de retención de talento y las crecientes exigencias de cumplimiento fiscal en Colombia.
En un contexto de reformas tributarias frecuentes y vigilancia electrónica de la DIAN, las exenciones bien aplicadas representan una oportunidad de eficiencia y de reputación frente a inversionistas y autoridades. Diseñar planes de compensación que incorporen ingresos exentos impulsa el poder adquisitivo real del trabajador sin incrementar las prestaciones sociales ni el gasto en nómina.
¿Qué es el exento al salario en Colombia?
El exento al salario es la porción de la remuneración que, según la normativa tributaria, no forma parte de la base gravable del impuesto sobre la renta ni de las contribuciones parafiscales. Su reconocimiento descansa principalmente en el artículo 206 del Estatuto Tributario, que establece, por ejemplo, la exención del 25 % de los pagos laborales ordinarios hasta un tope anual. Para las organizaciones, implica aplicar correctamente estos parámetros en la nómina para beneficiarse de la eficiencia fiscal sin incurrir en riesgos de evasión.
Fundamento legal
El Estatuto Tributario y los decretos reglamentarios definen los montos y las condiciones de procedencia; la Unidad de Pensiones y Parafiscales (UGPP) y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) vigilan su correcta aplicación.
Componentes exentos típicos
Incluyen auxilios de alimentación no constitutivos de salario, viáticos permanentes, pagos por incapacidades y aportes voluntarios a pensiones, siempre que se ajusten a los topes y requisitos.
- Se excluye de la base de retención en la fuente.
- Reduce la base de aportes a salud y pensión, según el caso.
- Debe registrarse de forma separada en el desprendible de pago.
¿Para qué sirve el exento al salario?
El propósito central de estas exenciones es aliviar la carga fiscal de los trabajadores, incentivar ciertas conductas (ahorro previsional, formación, salud) y promover la formalidad. Desde la óptica empresarial, otorgar parte de la remuneración bajo figuras exentas permite ofrecer un ingreso neto más alto con impacto moderado en el costo total de nómina, mejorando la retención en mercados de talento altamente competidos.
Alineación con políticas públicas
Los beneficios tributarios se orientan a estimular ahorro voluntario, seguridad social y bienestar, reforzando la estabilidad económica a largo plazo.
Ventaja competitiva
Paquetes salariales optimizados con exenciones atraen profesionales que comparan propuestas no solo por el salario bruto sino por el ingreso disponible.
- Incrementa el ingreso neto mensual del colaborador.
- Optimiza el presupuesto salarial sin recargar prestaciones.
- Fomenta la formalización de beneficios como almuerzos o educación.
¿Cómo se calcula el exento?
El cálculo parte del total devengado sujeto a retención y aplica los porcentajes y topes indicados por la ley. Para el 25 % exento, se multiplica el salario ordinario por 0,25 y se compara con el límite anual (790 UVT para 2025). Otros rubros exentos, como aportes voluntarios a pensiones (hasta 30 % del ingreso laboral), se restan siempre que no excedan el techo conjunto del 40 % de la renta líquida y 5 000 UVT.
- Determinar el ingreso laboral bruto.
- Identificar conceptos susceptibles de exención.
- Aplicar topes individuales y globales.
- Registrar el valor exento en los formularios de nómina electrónica.
Herramientas de apoyo
Los ERP y los softwares de nómina integran tablas actualizadas de UVT y validaciones automáticas de topes, reduciendo errores humanos.
- Requiere actualizar UVT anualmente.
- Debe cruzarse con certificado de ingresos y retenciones.
- Inconsistencias pueden derivar en glosas y sanciones.
¿Cuáles son los tipos de ingresos exentos en Colombia?
La legislación clasifica los ingresos exentos en laborales y no laborales. En los laborales figuran: 25 % del salario, pagos por cesantías e intereses, indemnizaciones por accidente o enfermedad, y aportes voluntarios a pensiones. Entre los no laborales destacan los dividendos no gravados, las becas de estudios en el exterior y algunos incentivos del sector agropecuario.
- Exenciones laborales: Protegen al trabajador y fomentan la seguridad social, la salud y la educación continua, pilares de la productividad.
- Exenciones especiales: Sectores como ciencia y tecnología o economía naranja reciben exenciones temporales para impulsar emprendimientos y empleo cualificado.
- Aportes obligatorios a salud y pensión no son renta ni ganancia ocasional.
- Indemnizaciones por seguros de vida están exentas hasta cierto límite.
- Ahorro en AFC y fondos de pensiones voluntarias cuenta con beneficios condicionados a permanencia mínima.
¿Qué beneficios brinda el exento al trabajador?
El principal beneficio es el incremento del ingreso neto al final del mes y una menor retención en la fuente, lo que facilita liquidez para proyectos personales. Además, al promover el ahorro en pensiones voluntarias y fondos AFC, mejora la seguridad financiera a largo plazo y refuerza la cultura de previsión.
- Salud financiera: Menos impuesto retenido se traduce en mayor capacidad de consumo o inversión, elevando la calidad de vida y reduciendo el estrés económico.
- Incentivo al ahorro: Las exenciones asociadas a productos financieros incrementan el capital acumulado para jubilación o compra de vivienda.
- Fomenta la formalidad y bancarización.
- Reduce la dependencia de créditos de consumo a corto plazo.
- Premia a quienes destinan recursos a salud, educación y previsión.
¿Qué ventajas y desventajas brinda el exento a los trabajadores?
Para los trabajadores en Colombia, es muy importante tener el conocimiento básico, sobre un aspecto necesario, como lo son las exenciones a su salario. Ventajas: aumento del ingreso disponible, estímulo a la previsión y flexibilidad para acceder a beneficios corporativos. Desventajas: techo legal que limita el alcance, complejidad para comprender los cálculos y riesgo de sanciones si se abusa de los mecanismos sin cumplir los requisitos.
Ventajas clave
Proporciona ahorro tributario tangible y mejora la propuesta de valor del empleo, generando lealtad y satisfacción.
Desafíos potenciales
Requiere alfabetización financiera para evitar decisiones basadas solo en el “neto” sin considerar la rentabilidad de largo plazo.
- Exceso de exenciones puede reducir la base de aportes pensionales.
- Cambios legislativos pueden alterar su vigencia y monto.
- Mala asesoría conlleva devoluciones de dinero a la DIAN.
¿En qué consiste la declaración de renta para personas con ingresos exentos?
Los ingresos exentos se declararán, pero no incrementan el impuesto a pagar: se restan de la renta líquida para calcular la base gravable. Sin embargo, deben reportarse con exactitud para evitar omisiones que generen sanciones. Quienes superen el tope de 1 400 UVT en consignaciones u obtengan salario superior a 1 400 UVT también están obligados a declarar, aunque el saldo a pagar sea cero.
Obligación de reporte
Toda exención debe sustentarse con certificados de aportes, paz y salvos o desprendibles de nómina electrónica.
Optimización fiscal
Planificar la distribución de ingresos exentos y deducibles permite reducir la carga tributaria sin infringir la ley.
- Declaración digital en la plataforma MUISCA.
- Plazos escalonados según último dígito del NIT.
- Sanciones por inexactitud hasta el 20 % del valor omitido.
¿Cómo los recursos humanos gestionan los ingresos exentos?
El departamento de recursos humanos administra la parametrización de exenciones en el software de nómina, asegura el soporte documental y capacita a los colaboradores sobre su uso responsable. Además, coordina con finanzas y contabilidad la emisión de certificados de ingresos y retenciones y verifica que los valores coincidan con la nómina electrónica enviada a la DIAN.
Control interno
Auditorías trimestrales revisan topes, cálculos y evidencia de aportes para mitigar riesgos de glosas y sanciones.
Educación financiera
Talleres y webinars explican la diferencia entre ingreso exento y deducción, evitando malentendidos que afecten la confianza del trabajador.
- Políticas internas que delimitan qué conceptos se gestionan como exentos.
- Tableros de control con alertas de topes y UVT.
- Alianzas con entidades financieras para promover el ahorro previsional.
Los ingresos exentos constituyen una herramienta estratégica para equilibrar los objetivos empresariales de eficiencia financiera con el bienestar económico del colaborador. Su correcta aplicación impulsa la retención de talento, mejora la liquidez personal y fortalece la cultura de previsión en un entorno regulatorio cada vez más exigente. CEOs y líderes de recursos humanos deben mantenerse actualizados frente a los cambios normativos, incorporar controles robustos y fomentar la educación financiera para maximizar los beneficios y minimizar riesgos.