Persona moral: ¿Qué es? ¿Para qué sirve? ¿Cómo se constituye?

Tabla de contenidos

  1. ¿Qué es una persona moral?
  2. ¿Qué necesitas para ser una persona moral?
  3. ¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?
  4. ¿Qué tomar en cuenta al dar de alta a una persona moral?
  5. ¿Qué tipos de personas morales existen? 
  6. ¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales en los que pueden tributar las personas morales?
    • - Régimen general de personas morales
    • - Régimen de personas morales bajo el Régimen Simplificado de Confianza 
    • - Régimen con fines no lucrativos
  7. ¿Cómo se constituye una persona moral?
  8. Obligaciones fiscales de personas morales
  9. ¿Es obligatorio firmar la declaración anual de personas morales?
  10. Preguntas frecuentes

En el entorno laboral, una de las decisiones clave al iniciar un negocio en México, es responsabilizarse como persona física o como persona moral. En este espacio te contamos todo lo que necesitas saber sobre persona moral: cómo se constituye, tipos de personas morales y lo que requieres para registrarte. 

¿Qué es una persona moral?

Una persona moral está constituida por un conjunto de alguna persona física u organizaciones (personas morales) que deseen constituir una sociedad, otorgando reconocimiento como empresa independiente con derechos y obligaciones fiscales según el régimen en que se inscriba. 

Se le conoce como moral o jurídica debido a que no es una persona física, común y corriente, es una entidad no material que se reconoce a través de su nombre de empresa o razón social.  Esta institución debe contar con un representante legal para su constitución. 

¿Qué necesitas para ser una persona moral?

Uno de los requerimientos para poder constituir una persona moral es contar con un capital mínimo de $50 mil MXN y tener una acta constitutiva, documento legal que establece la formación de la empresa. Debe estar firmado y sellado bajo el nombre de un notario público.

Los aspectos que incluye un acta constitutiva son: 

  • Razón social
  • Tipo de empresa
  • Objeto de la empresa
  • Nacionalidad
  • Formación de la mesa directiva
  • Inversión de los participantes
  • Datos fiscales de los involucrados
  • Si es una organización con o sin fines de lucro
  • Toda la información relevante para constituir la organización.

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

En México, la diferencia principal entre una persona física y una moral radica en su naturaleza y objetivos:

Persona Física:

Persona Moral:

  • Definición: Es una entidad jurídica creada por dos o más personas físicas para cumplir fines económicos o sociales. No tiene existencia física por sí misma.
  • Ejemplos: Sociedades mercantiles (S.A. de C.V., S. de R.L.), asociaciones civiles.
  • Objetivos: Lucrativos (empresas) o no lucrativos (asociaciones civiles).
  • SAT: Se constituye legalmente y luego se registra en el SAT con su acta constitutiva y obtiene un RFC.
  • Impuestos: Pagan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) si realizan actividades empresariales.

¿Qué tomar en cuenta al dar de alta a una persona moral?

Antes de que realices el registro como persona moral es necesario conocer y contar con los siguientes requisitos: 

  1. La denominación social o razón social (el nombre que se le dará a la empresa o institución)
  2. Domicilio y la nacionalidad 
  3. Activos o patrimonio
  4. Representante legal (deben contar con efirma y copia de identificación oficial)
  5. Las personas morales están sujetas a pago de impuestos

¿Qué tipos de personas morales existen? 

Ante la ley existen diferentes tipos de personas morales:

  • El país, estados y municipios
  • Corporaciones de carácter público reconocidas por la ley
  • Sindicato
  • Sociedades cooperativas
  • Sociedades mutualistas
  • Asociaciones políticas, científicas, artísticas, de recreo o cualquiera con fin lícito que no fueren desconocidas por la ley
  • Personas morales extranjeras privadas.

Te dejamos el Código Civil Federal (CCF) para que conozcas las especificaciones existentes en personas morales. 

¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales en los que pueden tributar las personas morales?

En México existen 3 tipos de regímenes fiscales para tributar como persona moral:

Régimen general de personas morales

En este tipo de régimen se aplica cuando la empresa generará más de $35 millones MXN anuales. En esta categoría entran las sociedades con fines de lucro como:

  • Sociedades mercantiles, anónimas, de responsabilidad limitada, etc.
  • Sociedades civiles
  • Almacenes generales de depósito
  • Arrendadoras o financieras
  • Instituciones de fianzas, créditos, seguros, bolsas, inversiones
  • Organismos con facultades autónomas

Para conocer más información sobre las especies de sociedades mercantiles, visita la Ley General de Sociedades Mercantiles.

Régimen de personas morales bajo el Régimen Simplificado de Confianza 

Si eres una microempresa, pyme o emprendimiento que cuente con más de dos personas físicas que residan en México o que lleven a cabo actividades económicas en el país y que sus ingresos no excedan más de 35 millones MXN anuales. Puedes tributar constituirse como persona moral Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), un régimen que simplifica las obligaciones fiscales para pequeños negocios. 

Te dejamos acceso directo al portal del SAT de RESICO para personas morales. 

Régimen con fines no lucrativos

Este régimen funciona para sociedades o instituciones que no generen ingresos para fines propios, es decir, que los ingresos se utilizan únicamente como una forma de recaudo y distribución de fondos para beneficiar sectores, regiones o personas. Tales como instituciones de:

  • Enseñanza
  • Investigación
  • Sindicatos
  • Donatarias
  • Asociaciones religiosas
  • Cámaras
  • Sociedades cooperativas etc.

Antes de finalizar queremos destacar que previo a que te presentes ante el SAT para dar de alta a tu empresa como nuevo contribuyente, primero debes de haber realizado el registro legal de tu empresa con un notario público. Toma en consideración esto y evita que tu proceso se vea truncado. 

Ahora que conoces las especificaciones de las personas morales, estás listo para empezar con la consolidación de tu empresa. Recomendamos que te mantengas actualizado ante nuevas regulaciones tributarias y que te asesores adecuadamente con un contador público para evitar cualquier problema fiscal en tu organización. 

Runa te auxilia con asesoría de nómina en temas de gestión e impuestos sobre la nómina de manera eficiente y actualizada.

¿Cómo se constituye una persona moral?

La constitución de una persona moral implica varios pasos legales:

  • Elegir el tipo de persona moral: Puede ser una sociedad anónima (S.A.), sociedad de responsabilidad limitada (S. de R.L.), asociación civil (A.C.), entre otras formas legales.
  • Elaborar estatutos o contrato social: Se redactan los estatutos o contrato social que establecen las reglas y objetivos de la persona moral, así como los derechos y responsabilidades de los socios o accionistas.
  • Inscripción en el Registro Público de Comercio: La persona moral debe inscribirse en el Registro Público de Comercio (RPC) para obtener su personalidad jurídica.
  • Obtener RFC y cumplir con el SAT: Posteriormente, se obtiene el RFC ante el SAT.

Obligaciones fiscales de personas morales

Las personas morales tienen varias obligaciones fiscales:

  • Declaración anual: Sí, las personas morales están obligadas a presentar una declaración anual de Impuestos Sobre la Renta (ISR). Esta declaración incluye información detallada sobre ingresos, gastos y utilidades de la empresa durante el año fiscal.
  • Pago de impuestos: Deben pagar impuestos sobre ingresos, Impuesto al Valor Agregado (IVA), y otros impuestos aplicables según la actividad económica.
  • Emisión de facturas y comprobantes fiscales: Las personas morales deben emitir facturas y comprobantes fiscales por sus transacciones comerciales.

¿Es obligatorio firmar la declaración anual de personas morales?

Sí, las personas morales están obligadas a presentar la declaración anual de impuestos sobre la renta. Esta declaración debe ser firmada por el representante legal de la persona moral, quien certifica la veracidad de la información proporcionada.

Ser una persona moral implica cumplir con una serie de requisitos legales y fiscales, pero ofrece beneficios significativos para quienes buscan operar negocios o entidades con una estructura formal y legal en México. 

Preguntas frecuentes

¿Cómo se relaciona una persona moral con las semanas cotizadas?

Las personas morales, al ser entidades jurídicas, no tienen semanas cotizadas en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Las semanas cotizadas son un requisito para acceder a prestaciones como el seguro de enfermedad, la incapacidad por maternidad, incapacidad y vejez, y solo aplican a personas físicas que trabajan bajo un régimen de contrato de trabajo.

En el caso de las personas morales, son sus empleados, quienes como personas físicas, acumulan semanas cotizadas en función de su relación laboral con la empresa. Como empleadora, tiene la obligación de registrar a sus trabajadores en el IMSS y realizar las aportaciones correspondientes para que estos puedan acceder a las prestaciones mencionadas.

¿La persona moral requiere de una carta de recomendación?

Las personas morales, al no ser personas físicas, no requieren de una carta de recomendación para realizar trámites o acceder a servicios. Sin embargo, en algunos casos, como al solicitar un crédito o participar en licitaciones públicas, se les puede solicitar información sobre su historial financiero, situación legal o experiencia en el sector. En estos casos, la persona moral puede presentar documentos como estados financieros auditados, certificados de no adeudo o constancias de experiencia, que funcionan como una especie de carta de recomendación.

¿Se requiere hacer algún trámite en el escritorio virtual IMSS en caso de ser una persona moral?

Las personas morales, como empleadoras, tienen la obligación de realizar diversos trámites en el escritorio virtual IMSS, como:

  • Alta patronal: Registrar a la empresa en el IMSS.
  • Modificaciones patronales: Notificar al IMSS cualquier cambio en los datos de la empresa, como el domicilio o el número de empleados.
  • Movimientos afiliatorios: Registrar el ingreso, baja o modificación de datos de los trabajadores.
  • Pago de cuotas obrero patronales: Realizar el pago de las cuotas obrero patronales al IMSS por concepto de las prestaciones sociales de los trabajadores.
  • Presentación de avisos: Notificar al IMSS eventos como incapacidades, maternidades o defunciones de los trabajadores.

¿Una persona moral puede tener una caja de ahorros o fondo de ahorro?

Las personas morales, como entidades jurídicas, no pueden abrir cuentas para caja de ahorro o fondos de ahorro a su nombre. Sin embargo, pueden ofrecer este tipo de beneficios a sus empleados como parte de sus programas de prestaciones. En estos casos, la empresa abre una cuenta de ahorro o fondo de ahorro a nombre de cada trabajador, con las características y condiciones que se definan en el programa de la empresa.

¿Cómo se relaciona una persona moral con la NOM 035 o NOM 037?

Las normas NOM 035 y NOM 037 establecen obligaciones en materia de salud y seguridad en el trabajo para las empresas. Las personas morales, como empleadoras, tienen la obligación de cumplir con estas normas para garantizar la salud y seguridad de sus trabajadores. Esto implica implementar medidas de prevención de algún posible riesgo de trabajo, proporcionar capacitación y equipo de protección personal a los trabajadores, y realizar evaluaciones periódicas de las condiciones de trabajo.

El incumplimiento de las normas NOM 035 y NOM 037 puede acarrear sanciones para las empresas, como multas o incluso la suspensión de actividades.

¿Para el pago de la PTU es la persona moral quién se encarga de realizarlo?

Las personas morales, como empleadoras, tienen la obligación de pagar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) a sus trabajadores. La PTU es un derecho de los trabajadores que consiste en una parte de las utilidades generadas por la empresa durante el año. El porcentaje de la PTU que debe pagarse a los trabajadores se establece en la Ley Federal del Trabajo (LFT).

El pago de la PTU se debe realizar a más tardar el 30 de mayo de cada año. La empresa debe calcular el monto de la PTU que corresponde a cada trabajador y realizar el pago correspondiente. El incumplimiento del pago de la PTU puede acarrear sanciones para las empresas, como multas o incluso la consignación ante el Ministerio Público.

¿Los vales de despensa son una prestación por parte de una persona moral?

Estos vales de despensa son una prestación que las personas morales pueden ofrecer a sus trabajadores como parte de sus programas de prestaciones. Los vales de despensa son un medio de pago que puede ser utilizado por los trabajadores para comprar alimentos y otros productos básicos en establecimientos autorizados.

La entrega de vales de despensa no es una obligación para las empresas, pero puede ser una forma de mejorar la calidad de vida de los trabajadores y aumentar su motivación laboral.

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  • Aspectos Legales

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