Tabla de contenidos
- ¿Qué es una persona moral?
- ¿Qué necesitas para ser una persona moral?
- ¿Qué tomar en cuenta al dar de alta a una persona moral?
- ¿Qué tipos de personas morales existen?
- ¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales en los que pueden tributar las personas morales?
- 1.- Régimen general de personas morales.
- 2.- Régimen de personas morales bajo el Régimen Simplificado de Confianza
- 3.- Régimen con fines no lucrativos
En el entorno laboral, una de las decisiones clave al iniciar un negocio en México, es responsabilizarse como persona física o como persona moral. Como persona física nos referimos a cuando una persona desea dar de alta a su empresa de manera individual, pero ¿qué es una persona moral?
Quítate de dudas. En este espacio te contamos todo lo que necesitas saber sobre persona moral: cómo se constituye, tipos de personas morales y lo que requieres para registrarte.
¿Qué es una persona moral?
Una persona moral está constituida por un conjunto de personas físicas u organizaciones (personas morales) que deseen constituir una sociedad, otorgándo reconocimiento como empresa independiente con derechos y obligaciones fiscales según el régimen en que se inscriba.
Se le conoce como moral o jurídica debido a que no es una persona física, común y corriente, es una entidad no material que se reconoce a través de su nombre de empresa o razón social. Esta institución debe contar con un representante legal para su constitución.
¿Qué necesitas para ser una persona moral?
Uno de los requerimientos para poder constituir una persona moral es contar con un capital mínimo de $50 mil MXN y tener una acta constitutiva, documento legal que establece la formación de la empresa. Debe estar firmado y sellado bajo el nombre de un notario público.
Los aspectos que incluye un acta constitutiva son:
- Razón social
- Tipo de empresa
- Objeto de la empresa
- Nacionalidad
- Formación de la mesa directiva
- Inversión de los participantes
- Datos fiscales de los involucrados
- Si es una organización con o sin fines de lucro
- Toda la información relevante para constituir la organización.
¿Qué tomar en cuenta al dar de alta a una persona moral?
Antes de que realices el registro como persona moral es necesario conocer y contar con los siguientes requisitos:
- 1.- La denominación social o razón social (el nombre que se le dará a la empresa o institución)
- 2.- Domicilio y la nacionalidad
- 3.- Activos o patrimonio.
- 4.- Representantes legales (deben contar con e.firma y copia de identificación oficial)
- 5.- Las personas morales están sujetas a pago de impuestos
¿Qué tipos de personas morales existen?
Ante la ley existen diferentes tipos de personas morales:
- El país, estados y municipios
- Corporaciones de carácter público reconocidas por la ley
- Sindicatos
- Sociedades cooperativas
- Sociedades mutualistas
- Asociaciones políticas, científicas, artísticas, de recreo o cualquiera con fin lícito que no fueren desconocidas por la ley
- Personas morales extranjeras privadas.
Te dejamos el Código Civil Federal para que conozcas las especificaciones existentes en personas morales.
¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales en los que pueden tributar las personas morales?
En México existen 3 tipos de regímenes fiscales para tributar como persona moral:
1.- Régimen general de personas morales.
En este tipo de régimen se aplica cuando la empresa generará más de $35 millones MXN anuales. En esta categoría entran las sociedades con fines de lucro como:
- Sociedades mercantiles, anónimas, de responsabilidad limitada, etc.
- Sociedades civiles
- Almacenes generales de depósito
- Arrendadoras o financieras
- Instituciones de fianzas, créditos, seguros, bolsas, inversiones
- Organismos con facultades autónomas
Para conocer más información sobre las especies de sociedades mercantiles, visita la Ley General de Sociedades Mercantiles.
2.- Régimen de personas morales bajo el Régimen Simplificado de Confianza
Si eres una microempresa, pyme o emprendimiento que cuente con más de dos personas físicas que residan en México o que lleven a cabo actividades económicas en el país y que sus ingresos no excedan más de 35 millones MXN anuales. Puedes tributar constituirse como persona moral RESICO, un régimen que simplifica las obligaciones fiscales para pequeños negocios.
Te dejamos acceso directo al portal del SAT de RESICO para persona morales.
3.- Régimen con fines no lucrativos
Este régimen funciona para sociedades o instituciones que no generen ingresos para fines propios, es decir, que los ingresos se utilizan únicamente como una forma de recaudo y distribución de fondos para beneficiar sectores, regiones o personas. Tales como instituciones de:
- Enseñanza
- Investigación
- Sindicatos
- Donatarias
- Asociaciones religiosas
- Cámaras
- Sociedades cooperativas etc.
Antes de finalizar queremos destacar que previo a que te presentes ante el SAT para dar de alta a tu empresa como nuevo contribuyente, primero debes de haber realizado el registro legal de tu empresa con un notario público. Toma en consideración esto y evita que tu proceso se vea truncado.
Ahora que conoces las especificaciones de las personas morales, estás listo para empezar con la consolidación de tu empresa. Recomendamos que te mantengas actualizado ante nuevas regulaciones tributarias y que te asesores adecuadamente con un contador público para evitar cualquier problema fiscal en tu organización.
Runa te auxilia con asesoría de nómina en temas de gestión e impuestos sobre la nómina de manera eficiente y actualizada.