Resolución miscelánea fiscal, qué es y los cambios fiscales del 2023

Año con año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica las nuevas disposiciones en materia fiscal en un documento conocido como Resolución de la Miscelánea Fiscal.

Esto significa que para cada periodo anual existen nuevas normas, facilidades y mandatos que todos los contribuyentes deben conocer. Para ayudarte a identificar aquellas novedades que tendrán un efecto en tu situación fiscal, te contamos las resoluciones de la miscelánea aprobada para este 2023.

¿Qué es y para qué sirve la resolución miscelánea fiscal? 

La resolución miscelánea fiscal es un decreto de publicación periódica que contempla todas las modificaciones relativas al pago de impuestos y derechos fiscales de los contribuyentes en el país.  

La Resolución para este 2023 fue publicada el 27 de diciembre del año pasado y entró en vigor desde el primer día de enero del presente año. Dentro de sus principales cambios para personas morales se encuentran algunas modificaciones en la forma y procesos de facturación, algunos ajustes en las cuotas patronales y ciertas obligaciones para quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza o RESICO. Revisémoslas a detalle. 

¿Qué cambios fiscales hay para el 2023?

El principal cambio se evidenció en las nuevas tarifas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) las cuales se actualizaron debido al aumento de la inflación en los últimos dos años. Estas nuevas tarifas beneficiarán a las personas físicas debido a que hacienda disminuyó el porcentaje de tasa efectiva aplicable en los ingresos de los contribuyentes. Esto significa un menor pago de ISR, y en el caso de los asalariados, un extra en su nómina. 

Entre otras ventajas para las personas físicas, podrán obtener CFDI sellados a través de las aplicaciones de “Factura fácil” y “Mi nómina” de “Mis cuentas” sin necesidad de contar con un certificado de CSD o e.firma hasta el 31 de marzo del 2023. 

Régimen de sueldos y salarios 

• Los empleadores que hagan pagos por sueldos y salarios o por un trabajo subordinado podrán solicitar los datos de inscripción en el RFC de sus beneficiarios a través de la  “Solicitud de datos en el RFC de asalariados” para timbrar la nómina en su versión 4.0.
• Los recibos de nómina 1.2 se integran al CFDI que en su versión 4.0 modifica su formato de fecha y elimina las validaciones de la versión y forma de pago. Sin embargo, se vuelve obligatorio incluir RFC, nombre, régimen fiscal y código postal del domicilio de quien recibe el comprobante.
• Desde enero del 2023 hasta el 2030 se contempla un incremento gradual en las aportaciones patronales para cesantía en edad avanzada y vejez de 3.15% al 11.875% según sea el SBC del empleado. 

Régimen Simplificado de Confianza 

• Las declaraciones mensuales de los contribuyentes en RESICO estarán prellenadas con la información de los CFDI emitidos en el periodo.
• Será obligatorio para estos contribuyentes tener habilitado su buzón tributario y mantener sus datos de contacto actualizados al 31 de marzo de 2023.
• Esta fecha también es el límite para contar con e.firma, sin la que no se podrá hacer la declaración anual.
• El SAT tendrá la facultad de validar los ingresos declarados en el ejercicio fiscal inmediato anterior y evaluar si el contribuyente cumple con los requisitos para permanecer en RESICO.
• Los contribuyentes en RESICO podrán cancelar sus comprobantes fiscales siempre y cuando lo hagan antes del día 18 del mes siguiente a aquel en que se emitieron.

Complemento Carta Porte 

• Las personas que realicen actividades de transportación o tenencia de mercancías en territorio nacional, ya sean intermediarios o agentes de transporte o navegación, deberán tramitar el complemento de carta porte.
• Por el contrario, quienes trasladen fondos y valores no estarán obligados a emitir sus CFDI con el complemento, siempre y cuando transiten por tramos de jurisdicción federal.
• Se extendió hasta el 31 de julio del 2023 el plazo de transición a complemento Carta Porte sin multas para empresas transportistas. 

Estando a tan solo unos meses de la declaración anual, te recomendamos conciliar todos tus CFDI que hayas emitido en el 2022, comparándolos con tus registros contables. En caso de encontrar discrepancias como errores, duplicados u operaciones inexistentes, aún estás a tiempo para cancelarlas y volver a expedirlas.

A pesar de que para este año no ha habido modificaciones sustanciales en la vida fiscal del país respecto al ejercicio anterior, la resolución fiscal 2023 incluye algunos puntos que es mejor tener en cuenta para mantenerse en orden con las obligaciones fiscales. Suscríbete a nuestra newsletter y asegúrate de mantenerte actualizado sobre todo lo que necesitas saber sobre temas fiscales en el entorno laboral.