¿Cómo calcular el salario quincenal de un empleado?

Al momento de realizar contrataciones de personal para una empresa nos damos cuenta de la importancia del conocimiento de las leyes laborales, fiscales y de seguridad social. Ahora ya sabemos que el salario comprende además del sueldo, todas las demás gratificaciones, prestaciones, percepciones en especie y cualquiera otra cantidad que se entregue al trabajador por su trabajo. Lo anterior constará en el recibo de pago, que en pocas palabras es el desglose de todo lo que incluye el pago de salario quincenal de tu empleado.

¿Cómo calcular el salario quincenal de un trabajador?

Como mencionamos, el recibo incluye percepciones, es decir, ingresos, y deducciones o egresos. Para explicar de mejor manera este tema, usaremos un ejemplo: Andrea Márquez comenzó a trabajar en septiembre 2023 en la empresa QQQ. Ya es diciembre y el patrón le debe pagar su primer aguinaldo antes del día 20. Su aguinaldo corresponde a 15 días por año. Vacaciones 12 días por año. Calcula su pago de nómina quincenal.

• Paso 1: primero calcularemos el salario bruto. El salario mensual es de 20,000. Andrea ingresó el 1 de septiembre 2022 y la fecho de pago es el 15 de diciembre.
• Paso 2: calcular gratificación anual o aguinaldo. Se tiene que determinar el salario diario que en este caso dividimos $20,000 entre 30 días y resulta en $666.66. El aguinaldo proporcional  es de 15 días por año.
• Paso 3: calculamos el factor por día trabajado. Este se calcula dividiendo 15 días entre 365 días, el total es de 0.04109589.
• Paso 4: calculamos el factor por día multiplicado por días trabajados. Los cálculos de días trabajo de septiembre a diciembre son 30+31+30+31. El resultado es de 122 días. Después multiplicar 0.0410959 por 122 días, el resultado es 5.0137.
• Paso 5: factor 122 días multiplicado por salario diario. Para obtener esto, se debe multiplicar 5.0137 x $ 666.66 = $ 3,342.43.

• Paso 6: ¡Ahora debemos calcular las retenciones por el sueldo! El artículo 96 de la Ley del ISR nos indica si pagamos salarios a subordinados, entonces, estamos obligados a efectuar retenciones, los cuales serán pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. También ese artículo proporciona una tabla para calcular el ISR mensual a retener, este caso para 2023. Aquí te dejamos las tablas de ISR del acuerdo al 2023

El ISR correspondiente al sueldo, debe calcularse en función del rango de salarios. SI el Sueldo de Andrea es de $20 000, entonces éste esta entre el rango 15487.72 a 31236.49 y le corresponde una cuota fija de 1640.18 y un impuesto del 21.36%.

• Paso 7: cálculo de la diferencia entre el sueldo de Andrea con el límite inferior del rango: $20,000 – $15487.72 = $4,512.28. A esa diferencia le aplicamos el 21.36% de retención correspondiente $4,512.28 x 21.36% =  $947.57.
• Paso 8: a ese monto calculado le sumamos la cuota fija correspondiente al rango: $947.57 + $1640.18 =  $2,588.45. Esta retención es mensual, así que debemos dividirla entre dos, porque los pagos son quincenales (tenemos 2 quincenas cada mes), es decir, retenemos cada quincena. La retención del ISR quincenal por el concepto de sueldo  es de: $2,588.45 / 2 =  $1,194.22

• Paso 9: ¡ahora debemos calcular las retenciones por Aguinaldo o gratificación anual! Según la Ley del ISR, las gratificaciones anuales estarán exentas hasta por 30 días el salario mínimo general. Sabemos que la UMA para 2023 fue fijado en 103.74 pesos
• Paso 10: calculamos la parte exenta del aguinaldo. UMA 103.74  x 30 días = $3,112,2
• Paso 11: calculamos la parte gravable del aguinaldo. El aguinaldo total es de 3,342.43. El aguinaldo exento es de 3,112,2 y el aguinaldo gravable es de 230.23.
• Paso 12: calcular el ISR aplicable. Para lograr hacer esto, es necesario seguir el cálculo descrito en el art. 174 del Reglamento de la Ley de ISR. La remuneración se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 30.4, para tener el ingreso mensual  por concepto de aguinaldo: 941.23 / 365 = 2.5787 y después 2.5787  x 30.4 = 78.39. A la cantidad calculada le sumamos el sueldo mensual que es 78.39 + 20,000= 20,078.39. Posteriormente aplicamos parte el art 96 de la Ley del ISR con la tabla de retenciones. Ubicamos el sueldo en la tabla, y vemos en que rango se ubica. El sueldo total se encuentra en entre el rango 10,298.36 a 20,770.29, y le corresponde una tasa impuesto del 36% y aplicamos el porcentaje de impuesto aplicable a la parte gravable del aguinaldo. El aguinaldo gravable es de $ 941.23, la tasa ISR es de 21.36% y el ISR a retener es $201.05.

• Paso 13: calcular la cuota para el IMSS. Para esto, necesitamos calcular el SDI. que es la base de cotización del empleado. En este caso, el SDI es $666.66, la prima vacacional se calcula multiplicando los 6 días x $666.66 x 25%, esto da un total de $2.74. Para el aguinaldo, se multiplican los 15 días x $666.66 y se divide entre 365 días, dando un resultado de $27.40. El IMSS determina la cuota tripartita a pagar por el patrón, el empleado y propio IMSS según el salario base de cotización, la prima de riesgo según la actividad declarada al darse de alta el patrón, el salario mínimo general vigente y los días del periodo trabajados del empleado. La cuota IMSS para el empleado por quincena será de $275.64

Este es salario quincenal (neto) de diciembre de Andrea con su respectivo aguinaldo.