Tabla de contenidos
- ¿Qué es el ISN?
- Cálculo del Impuesto sobre nómina
- Tasas del Impuesto 3 sobre nomina (ISN) por Estado en México (2024)
- Ejemplo práctico de cálculo del ISN
- ¿Cuál es el procedimiento de pago?
- ¿Cuáles son los cambios en el ISN para 2024?
- - Coahuila
- - Chihuahua
- - Aguascalientes
El Impuesto 3 sobre nomina (ISN) es una carga tributaria vital para las empresas en México. Este impuesto, también conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, incide directamente en la relación laboral entre empleadores y empleados. A lo largo de esta guía, exploraremos a fondo el funcionamiento del ISN, con un enfoque particular en la tasa del 3 sobre nomina.
¿Qué es el ISN?
El ISN es una tarifa estatal que los empleadores deben pagar por cada empleado incluido en su nómina. Su importancia radica en que impacta directamente en los salarios de los trabajadores, y su cálculo y pago son esenciales para asegurar que los sueldos no se vean afectados negativamente.
En la Ciudad de México, el ISN representa el 3 por ciento sobre nomina. Es un requisito legal respaldado por los Artículos 156, 158 y 159 del Código Fiscal local.
Cálculo del Impuesto sobre nómina
El cálculo del ISN varía según la entidad federativa y se basa en el valor del Producto Interno Bruto (PIB) y las actividades económicas locales. En México, las tasas oscilan entre el 1% y el 4%, dependiendo del estado.
Para calcular el ISN, las empresas deben considerar los siguientes conceptos incluidos en la nómina:
Tasas del Impuesto 3 sobre nomina (ISN) por Estado en México (2024)
Ejemplo práctico de cálculo del ISN
Consideremos una empresa con una nómina mensual de $256,847.00 en Oaxaca, con una tarifa del 3% de ISN. Aplicando esta tarifa, el monto del impuesto sobre nómina sería de $7,705.41.
¿Cuál es el procedimiento de pago?
El pago del ISN puede realizarse en línea o presencialmente en la Secretaría de Finanzas correspondiente. Algunos estados ofrecen subsidios y exenciones fiscales para ciertas empresas, lo que puede aliviar la carga tributaria.
¿Cuáles son los cambios en el ISN para 2024?
El Impuesto sobre Nómina (ISN) en México es un componente crucial del sistema tributario que puede experimentar cambios significativos de un año a otro. En 2024, algunas entidades federativas han introducido modificaciones en las tasas del ISN y han implementado medidas para fomentar el desarrollo económico y social de la región. A continuación, se detallan los cambios más relevantes:
Coahuila
En octubre de 2023, el Congreso del Estado de Coahuila aprobó un aumento en la tasa del Impuesto, pasando del 2% al 3 sobre nomina para el año fiscal 2024. Este incremento del 1% tiene como objetivo principal aumentar los recursos destinados al desarrollo económico y social de la región.
Chihuahua
En el caso de Chihuahua, el gobierno estatal ha anunciado una reducción en la tasa del ISN para el año 2024. La tasa ha disminuido del 4% al 3 sobre nomina, lo que representa un alivio fiscal significativo tanto para las empresas como para los trabajadores de la entidad. Este cambio se inscribe en una estrategia más amplia destinada a impulsar la actividad económica y promover la inversión en la región.
Aguascalientes
Aunque la tasa del ISN en Aguascalientes se mantiene en el 2.5% para el año 2024, se han implementado medidas para atraer nuevas inversiones y estimular el crecimiento económico en el estado. A partir de enero de 2024, las empresas que decidan establecerse en Aguascalientes contarán con una exención del 100% en el Impuesto Sobre Nómina. Esta medida busca incentivar la creación de empleo y fortalecer la actividad empresarial en la región.
El Impuesto sobre nómina es una obligación tributaria esencial para las empresas mexicanas. Su correcto cálculo y pago garantizan el cumplimiento legal y contribuyen al desarrollo económico y social de cada entidad federativa. Es fundamental para mantener una relación laboral transparente y justa entre empleadores y trabajadores.