Impuesto Sobre la Nómina (ISN) en México: ¿Qué es? ¿Para qué sirve? y ¿Cómo se paga?

El Impuesto sobre Nómina (ISN) es un gravamen indirecto que deben pagar las empresas en México por la remuneración que otorgan a sus trabajadores. Su cumplimiento es fundamental para cualquier negocio que tenga empleados, ya que representa una obligación fiscal de suma importancia.

Esta guía tiene como objetivo brindar a las empresas en México una comprensión completa del ISN, incluyendo sus características, cálculo, pago, obligaciones y consecuencias del incumplimiento.

¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

En primer lugar, es importante comprender qué es un impuesto y por qué es necesario para la subsistencia de un estado. Un impuesto es cierta cantidad de dinero que el estado cobra a los ciudadanos que cumplen ciertos parámetros. La intención es de cubrir los diversos gastos públicos que puede tener una nación.

El ISN, también es conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Es una cuota de dinero que el estado cobra a todos los patrones. Lo cobran por realizar transacciones correspondientes a una relación laboral, es decir, el pago de sueldos, prestaciones, entre otros.

Aunque este impuesto tiene un carácter local, realmente, posee la misma importancia que uno federal. El incumplimiento con respecto al pago del ISN puede generar sanciones o multas graves. 

¿Cuándo nació el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El ISN fue implementado por primera vez en México en la década de los 70s como una medida para aumentar los ingresos de los gobiernos estatales. Su implementación varió de estado a estado, pero en general, se puede decir que el ISN nació durante el sexenio del presidente Luis Echeverría Álvarez (1970-1976).

Durante este periodo, México experimentó una serie de cambios sociales y económicos significativos. Con la intención de financiar programas públicos y servicios estatales, se introdujo el ISN como un nuevo mecanismo de recaudación de ingresos.

Es importante mencionar que, a pesar de su introducción durante el gobierno de Echeverría, la implementación y regulación del ISN ha evolucionado con el tiempo y ha sido objeto de reformas en diversos sexenios.

¿Quién regula el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El ISN es una contribución que se rige a nivel estatal en México. Esto  significa que cada estado tiene la autoridad para establecer y regular su propia tasa. En ese sentido, son las Secretarías de Finanzas de cada estado las que regulan este impuesto.

Cada estado tiene su propio conjunto de leyes y regulaciones que detallan cómo se debe calcular y pagar el ISN. Estas normas también establecen las obligaciones de los empleadores en términos de retención y pago del impuesto.

Además de las Secretarías de Finanzas estatales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) también juega un papel importante. La cual es un organismo autónomo que proporciona asesoramiento y asistencia legal gratuita a los contribuyentes en México.

¿Que es la importancia de la Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El ISN es un impuesto indirecto que grava la remuneración que las empresas pagan a sus trabajadores. Es uno de los impuestos más importantes para las empresas en México. El ISN representa una fuente significativa de ingresos para el gobierno federal y los gobiernos estatales.

A continuación, se detallan algunos de los aspectos que hacen del ISN un impuesto importante para las empresas en México:

1. Fuente de ingresos para el gobierno: El ISN es una fuente importante de ingresos para el gobierno federal y los gobiernos estatales. Estos ingresos se utilizan para financiar diversos programas públicos, como educación, salud e infraestructura.
2. Financiamiento de la seguridad social: Una parte del ISN se destina al financiamiento del sistema de seguridad social, que incluye el Seguro Social y el Instituto de Salud para el Bienestar (INSABI). Estos programas brindan protección a los trabajadores en caso de enfermedad, invalidez, vejez y desempleo.
3. Regulación del mercado laboral: El ISN puede utilizarse como una herramienta para regular el mercado laboral. Por ejemplo, el gobierno puede establecer tasas de ISN más altas para ciertos sectores económicos o tipos de trabajadores. El objetivo es desalentar la contratación de mano de obra barata o promover el empleo en determinados sectores.
4. Obligación fiscal: El cumplimiento de las obligaciones fiscales del ISN es fundamental para las empresas en México. El incumplimiento puede acarrear multas, recargos e incluso la inhabilitación para realizar actividades comerciales.
5. Impacto en la competitividad: El costo del ISN puede tener un impacto en la competitividad de las empresas. Las empresas con mayores cargas fiscales pueden estar en desventaja frente a sus competidores.

En resumen, el ISN es un impuesto importante para las empresas en México. El ISN tiene un impacto significativo en las finanzas públicas, el mercado laboral y la competitividad de las empresas. Es importante que las empresas conozcan sus obligaciones fiscales relacionadas con el ISN y cumplan con ellas.

¿Que se incluye en el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?

¿Qué integra el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?

Al declarar el ISN, se declaran todas las siguientes primas y quedan cubiertas ante la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente:

• Sueldos mensuales, quincenales o semanales
• Horas extras canceladas a los trabajadores de la empresa
• Premios o bonos, dados a los empleados como un método de incentivo
• Primas por antigüedad, es decir, por cada año que se cumple laborando para la empresa
• Comisiones
• Compensaciones
• Aguinaldos y primas vacacionales

También, se incluyen todos los pagos a los administradores, directivos, miembros de vigilancia y otros empleados de la empresa.

¿Qué no se incluye en el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?

Asimismo, al declarar el ISN no se incluyen los siguientes elementos:

• Gastos funerarios del personal laboral de la empresa.
• Las aportaciones para el SAR.
• Gastos por instalación de equipos, infraestructura o materiales para el correcto funcionamiento del trabajo.
• Jubilaciones, o pensiones por retiro.
• Primas correspondientes al IMSS.
• Primas correspondientes al ISSSTE.
• Viáticos o gastos representativos.
• Cuotas a pagar por los seguros obligatorios de los empleados.
• Prestaciones de previsión social, tanto regulares, como permanentes.
• Utilidades por participaciones en la empresa (PTU).
• La contratación de personal con discapacidades.

¿Cómo calcular el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El calculo de Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México paso-a-paso

El cálculo del Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México involucra algunos pasos clave:

1. Identificar la base gravable: Reúne todos los pagos que realizas a tus trabajadores por concepto de nómina.

2. Verificar la tasa del ISN: La tasa aplicable depende del estado en el que se encuentre tu empresa. Puedes encontrar esta información en el portal o la legislación fiscal de tu estado. Las tasas usualmente van del 1.8% al 4%, pero la mayoría de los estados se ubican entre el 2% y el 3%.

3. Aplicar la tasa: Multiplica la base gravable total de la nómina por la tasa del ISN correspondiente a tu estado.

Un ejemplo del cálculo de Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México

Para realizar el cálculo del ISN del trabajador es necesario conocer su salario neto para aplicar la tasa del ISN. Ahora, te comparto un ejemplo:

Diego cuenta con un salario de $10,000 MXN y vive en la Ciudad de México, en donde el porcentaje del ISN es del 3% por lo que:

$10,000 * 3% = $300 MXN es lo que deberá pagar la empresa por Diego. 

Se debe realizar este proceso con cada colaborador de la empresa. Posteriormente, se realiza la sumatoria de todas las cantidades y ese número final representa el Impuesto sobre Nómina a pagar.

¿Cómo pagar el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

¿Quiénes están obligados a pagar el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El ISN es una contribución fiscal que se calcula en base a los salarios pagados a los empleados. También, es una obligación que recae sobre ciertas entidades y personas en México. A continuación, se detallan las entidades y personas sujetas a esta obligación:

• Empresas: Todas las empresas que pagan salarios a los empleados. Esto incluye tanto a las pequeñas empresas como a las grandes corporaciones.
• Personas físicas con actividad empresarial: Los individuos que dirigen su propio negocio y tienen empleados.
• Organizaciones sin fines de lucro: Las que pagan salarios a los empleados. Esto incluye organizaciones como ONGs, fundaciones, entre otras.
• Organismos públicos: Los organismos públicos que tienen empleados y pagan salarios.

¿Quién paga el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México: el patrón o el trabajador?

Es una responsabilidad que recae directamente sobre el patrón, no sobre el trabajador. Este impuesto se calcula en base a los salarios y otras remuneraciones que el patrón paga a sus empleados.

El ISN es un impuesto estatal, lo que significa que las tasas y regulaciones pueden variar de un estado a otro. Sin embargo, en todos los estados, este impuesto es pagado por el patrón.

Es importante mencionar algo. Aunque el impuesto se calcula a partir de los salarios y remuneraciones, estos no deben ver ninguna deducción relacionada con el ISN en sus recibos de pago. Si esto sucede, puede ser indicativo de una práctica empresarial incorrecta. El ISN no debe ser trasladado al trabajador.

¿Cuándo y cómo se paga el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

El ISN comienza a pagarse una vez que realizas el primer pago a tus trabajadores. Esta es una declaración mensual antes de la respectiva Secretaría de Finanzas de tu estado, antes del 17 de cada mes.

Si en algún momento decides suspender las actividades de tu empresa y no realizar los pagos correspondientes, deberás seguir declarando el ISN.

Recuerda que debes generar el pago en la página oficial del estado en donde te encuentres, normalmente es en la Secretaría de Finanzas del estado.

¿Cómo se declara el pago?

El ISN comienza a pagarse una vez que realizas el primer pago a tus trabajadores. Esta, es una declaración que debes hacer mensualmente ante la respectiva Secretaría de Finanzas de tu estado, antes del 17 de cada mes.

Si en algún momento decides suspender las actividades de tu empresa y no realizar pagos correspondientes a los salarios, aguinaldos, prestaciones y otras primas, deberás seguir declarando el ISN.

¿Qué pasa si no se paga el Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

Las empresas y ciertos individuos que no cumplan con esta obligación pueden enfrentar una serie de consecuencias. Aquí se describen algunas de las más importantes:

1. Sanciones financieras: Estas pueden variar dependiendo de la gravedad y la duración del incumplimiento, pero pueden incluir multas, recargos e intereses.
2. Auditoría fiscales: Estas auditorías pueden ser costosas y consumir mucho tiempo, y pueden resultar en la imposición de multas adicionales si se descubre que la empresa ha incumplido sus obligaciones fiscales.
3. Problemas legales: Esto puede incluir la presentación de cargos criminales contra la empresa o sus directivos.
4. Daño a la reputación: Esto puede afectar negativamente las relaciones con los clientes, los proveedores y otros stakeholders, y puede dificultar la obtención de financiamiento o la realización de negocios en el futuro.

¿Qué es el subsidio del Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

En algunos estados de la república existen subsidios al ISN e incentivos fiscales, los cuales exoneran a todos los patrones que presenten los requisitos necesarios, según sea el estado.

Por ejemplo, en Chihuahua y Nuevo León se ofrece un descuento sobre el ISN dependiendo de la cantidad de empleados que se tengan. Sin embargo, algunos de los requisitos más comunes para los estados que proponen estos incentivos fiscales, son que en la empresas se abran contrataciones a personas con más de 60 años, para jóvenes recién egresados, para mujeres jefas de familia o para personas de comunidades indígenas. 

Como forma de incentivo a todos los trabajadores, patrones y emprendedores de México,  el Estado ha decidido otorgar el subsidio del empleo hasta del 100% del ISN. La exoneración del impuesto no puede ser otorgada a todos, ya que el Estado sigue necesitando fondos para cubrir diversos gastos públicos. Sin embargo, mediante un proceso de selección, la Secretaría de Finanzas de México tiene la capacidad de otorgar la exoneración del ISN a los patrones que cuenten con las siguientes características:

• Empresas nacientes, que tomen por decisión instalar su sucursal en el Estado de México.
• Cualquier empresa o compañía que decida emplear a personas que superen o igualen los 60 años, brindando un mayor campo y fuente de trabajo.
• Cualquier empresa o compañía que decida emplear a los egresados de 2013, 2014 o 2015 con un nivel educativo, técnico, tecnológico o profesional.

Si aún no has decidido comenzar con las actividades laborales en tu empresa y estás buscando información, estas características pueden darte una clara idea de los mejores lugares para su instalación y funcionamiento. Además del recurso humano que deberías contratar, siempre y cuando quieras acceder al beneficio dado por el Estado de la exoneración del ISN.

Que es la tasa de la Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México?

¿Cuándo cambio del 2% al 3% sobre nómina?

El ISNes un impuesto estatal en México y, por lo tanto, las tasas pueden variar de un estado a otro. Sin embargo, en muchos estados, la tasa del impuesto ha aumentado del 2% al 3% en los últimos años.

Por ejemplo, en el estado de Jalisco, este cambio tuvo lugar a partir del 1 de enero de 2020. Esta modificación fue parte de una serie de ajustes fiscales propuestos por el gobierno del estado para aumentar los ingresos y financiar diversos servicios públicos.

En el Estado de México, la tasa del ISN también aumentó a 3% a partir del 1 de enero de 2020. Este cambio fue parte de las medidas fiscales aprobadas por la Legislatura local para el ejercicio fiscal de ese año.

Es importante recordar que las empresas deben mantenerse al día con las leyes fiscales del estado en el que operan, ya que estas pueden cambiar con el tiempo. En caso de dudas, es recomendable buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos o un contador para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales.

¿Cuál es el porcentaje de Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México para el 2024 en cada estado?

Ahora que conoces todo sobre el ISN y los porcentajes que aplican para este 2024. Puedes ayudarte de herramientas que te ayuden a calcular tu ISN de manera fácil y rápida. Descarga gratis nuestra calculadora de ISN y mantente al día con tus obligaciones fiscales mensuales. 

Recomendaciones para tu empresa

Gestión eficiente del Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México

Administrar eficazmente el ISN es importante para mantener un negocio en conformidad con las leyes fiscales y evitar sanciones innecesarias. Aquí hay algunos consejos para hacerlo de manera efectiva:

1. Manténte actualizado: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es vital mantenerse informado sobre cualquier cambio en las tasas o regulaciones del ISN. 
2. Lleva un registro preciso: Asegúrate de llevar un registro preciso de todos los salarios y otras remuneraciones que paga a sus empleados. Esto no solo facilitará el cálculo del ISN, sino que también será útil si su empresa es objeto de una auditoría fiscal.
3. Pague a tiempo: Evite multas y recargos. Cada estado tiene diferentes fechas de vencimiento, así que asegúrate de conocer las fechas relevantes para tu negocio.
4. Considera el uso de software de nómina: Muchos programas de software de nómina pueden calcular automáticamente el ISN y otros impuestos relacionados con la nómina. Estos pueden ser una inversión valiosa para las empresas que deseen simplificar su administración de nómina.
5. Consulta a un experto: Si tienes alguna duda sobre el ISN, consulta a un contador o asesor fiscal. Ellos podrán proporcionarle asesoramiento experto y asegurarse de que está cumpliendo con todas sus obligaciones fiscales.

Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México y software de nómina

El manejo de nóminas puede ser una tarea compleja, especialmente cuando se trata de calcular y pagar impuestos como el ISN. Aquí es donde un buen software de nómina, como Runa HR, puede ser de gran ayuda. Este tipo de software puede ayudar a simplificar el proceso y reducir los errores:

• Automatización del cálculo del ISN: Solo necesita ingresar los detalles del empleado, como el salario y los beneficios, y calculará automáticamente cuánto debe en ISN. Esto puede ahorrarte mucho tiempo y reducir la probabilidad de errores.
• Actualizaciones automáticas: Las leyes fiscales cambian con frecuencia, y mantenerse al día con estas modificaciones puede ser un desafío. Se actualiza automáticamente para reflejar cualquier cambio en las tasas de impuestos o las leyes fiscales, asegurando que siempre esté en conformidad.
• Registro de pagos: También puede llevar un registro de todos sus pagos de ISN, lo cual es útil para fines de auditoría e informes. Puede proporcionar un historial completo de todos los impuestos que ha pagado, cuándo se pagaron y a quién.
• Facilita el cumplimiento: Al automatizar el proceso de cálculo de impuestos y mantener un registro de todos los pagos, puede facilitar enormemente el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Esto puede darle paz mental y permitirle centrarse en otras áreas de su negocio.

Un buen software de nómina como Runa HR puede ser una herramienta invaluable para la administración del ISN. Puede automatizar el cálculo del impuesto, actualizar automáticamente las tasas y leyes fiscales, llevar un registro de todos los pagos y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Como tal, es una inversión que vale la pena considerar para cualquier empresa.