Tabla de contenidos
- ¿Qué es el subsidio al empleo?
- ¿De qué consiste?
- ¿Para qué sirve?
- ¿Cuándo se da el subsidio al empleo?
- ¿Qué factores influyen en el monto del subsidio?
- ¿Qué es la tabla del subsidio al empleo?
- ¿Como se calcula el subsidio al empleo?
- Preguntas frecuentes
. El subsidio al empleo es una herramienta que utilizan los gobiernos para estimular la creación de empleos y mejorar las condiciones de trabajo de ciertos grupos de la población. Consiste en un apoyo económico, ya sea directo a los trabajadores o a las empresas, con el objetivo de incentivar la contratación y la retención de personal.
¿Qué es el subsidio al empleo?
El subsidio para el empleo es una de las tantas iniciativas otorgadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para incentivar la formalización de los trabajadores mexicanos. Su propósito es otorgar un monto predeterminado a los trabajadores que perciben mensualmente un ingreso bajo.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la que regula este subsidio. Y aunque puede haber ajustes y actualizaciones periódicas, el subsidio al empleo se aplica en cada pago de nómina que cumpla con los requisitos establecidos en la ley.
¿De qué consiste?
El subsidio al empleo puede tomar diversas formas dependiendo del país y de las políticas específicas de cada gobierno. Algunas de las formas más comunes son:
- Reducciones en las cuotas de seguridad social: El gobierno puede reducir o eximir a las empresas de parte de las cuotas que deben pagar a la Seguro Social por contratar a ciertos tipos de trabajadores, como jóvenes, personas con discapacidad o aquellos que viven en zonas desfavorecidas.
- Créditos fiscales: Las empresas pueden recibir créditos fiscales por contratar a trabajadores que cumplan ciertos requisitos, como ser desempleados de larga duración o pertenecer a grupos minoritarios.
- Subvenciones directas a los salarios: En algunos casos, el gobierno puede otorgar subvenciones directas a los empleadores para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos.
- Bonificaciones por contratación: Se pueden ofrecer bonificaciones a las empresas que contraten a un determinado número de trabajadores o que cumplan con ciertos objetivos de formación.
¿Para qué sirve?
Los objetivos principales del subsidio al empleo son:
- Fomentar la creación de empleo: Al reducir los costos laborales para las empresas, los subsidios pueden incentivar la contratación de nuevos empleados, especialmente en sectores o regiones con altas tasas de desempleo.
- Reducir la pobreza y la desigualdad: Al aumentar los ingresos de los trabajadores de bajos salarios, los subsidios pueden contribuir a reducir la pobreza y la desigualdad.
- Promover la inclusión laboral: Los subsidios pueden ayudar a grupos vulnerables a acceder al mercado laboral, como las personas con discapacidad, los jóvenes y las mujeres.
- Estabilizar el mercado laboral durante crisis económicas: En tiempos de crisis, los subsidios al empleo pueden ayudar a prevenir los despidos (despidos injustificados y despidos justificados) y a amortiguar el impacto de la recesión en el empleo.
¿Cuándo se da el subsidio al empleo?
Para que una empresa pueda aplicar el subsidio al empleo, debe cumplir con ciertos requisitos, entre los que destacan:
- Ingreso máximo del trabajador: Los trabajadores deben percibir un ingreso mensual que no exceda un límite establecido por ley.
- Tipo de pago: El subsidio se aplica a pagos por salarios. No se aplica a otras prestaciones como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, etc.
- Periodicidad de los pagos: El subsidio se calcula considerando la periodicidad de los pagos de nómina.
¿Qué factores influyen en el monto del subsidio?
El monto del subsidio al empleo dependerá de varios factores, como:
- Ingreso del trabajador: A mayor ingreso, menor subsidio.
- Periodicidad del pago: Si el pago es mensual, quincenal o semanal, el cálculo del subsidio varía.
- Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA): Este valor afecta directamente el cálculo del subsidio.
¿Qué es la tabla del subsidio al empleo?
A continuación se pueden apreciar a detalle en la tabla:
| Límite inferior | Límite superior | Subsidio para el empleo |
| 0.01 | 1,768.96 | $407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | $406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | $359.84 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | $343.60 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | $298.44 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | $354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | $324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | $294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | $253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | $217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | $0 |
Para los trabajadores de bajos ingresos, el subsidio resulta en un monto excedente al total que deberán saldar por ISR. Si un trabajador que gana $4,500 mensuales recibe $354.23 como subsidio. Este podrá cubrir su cuota de ISR y el sobrante se le entregará en la nómina.
Sin embargo, este subsidio está condicionado por la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR). La cual especifica que solo son acreedores los trabajadores que perciben ingresos por salarios y los trabajadores públicos. Por ello, en el caso de trabajadores que perciben ingresos asimilados a salario. Solo aquellos al servicio del Estado y que obtienen un salario reducido pueden recibir este subsidio.
¿Como se calcula el subsidio al empleo?
Ana, Laura y José hablan sobre su situación laboral. Ana es asalariada y recibe mensualmente $10,000 en su trabajo. Mientras que, los ingresos de Laura son asimilados, recibe $7,000; ambas laboran en el sector privado. Por su lado, José, un trabajador con ingresos asimilados, gana $6,500 en su puesto público. ¿Quién de ellos es acreedor a un subsidio?
- Ana: Tiene un ingreso mayor al mínimo, por lo que no requiere el subsidio para el empleo.
- Laura: Tiene un ingreso bajo, pero no está contemplada ante la Ley de ISR.
- José: Tiene un ingreso bajo y es un trabajador público con ingresos asimilados. Es acreedor al subsidio, y por generar $6,500 mensuales le corresponde un monto de $253.54.
Preguntas frecuentes
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con la nómina y los impuestos de nómina?
El subsidio al empleo está intrínsecamente ligado a la nómina y los impuestos de nómina. Los impuestos son: IMSS, Impuesto Sobre Nómina (ISN), Impuesto Sobre la Renta (ISR), ISSSTE, INM, FONACOT, entre otros. Este beneficio fiscal reduce el monto de ISR a pagar, lo que se traduce en un mayor ingreso neto para los empleados. Por tanto, el subsidio es un factor clave al elaborar las nóminas y calcular las obligaciones fiscales de las empresas.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con la NOM-35 y la NOM-37?
El subsidio al empleo no tiene una relación directa con las normas NOM-35 y NOM-37, que se enfocan en la seguridad y salud en el trabajo. El subsidio es un beneficio fiscal relacionado con la nómina y los impuestos, mientras que las NOM-35 y 37 establecen requisitos y medidas para garantizar un ambiente laboral seguro y saludable.
¿Qué tiene que ver subsidio al empleo con kardex, semanas cotizadas, Número de Seguro Social (NSS)?
El subsidio al empleo se calcula con base en el salario base del trabajador, por lo que elementos como el kardex (registro laboral), las semanas cotizadas al IMSS y el Número de Seguro Social (NSS) son importantes para determinar el monto exacto del subsidio. Estos datos permiten identificar al trabajador y conocer su historial laboral para fines fiscales.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con beneficios como caja de ahorro, fondo de ahorro, entre otros?
El subsidio al empleo no se calcula considerando los beneficios adicionales. Algunos ejemplos son: caja de ahorro, fondo de ahorro, programas de bienestar, telemedicina, seguro de vida, seguro de gastos médicos mayores, vales de despensa, entre otros. Estos beneficios son considerados como prestaciones adicionales y no forman parte del salario base utilizado para determinar el monto del subsidio.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con incentivos?
Al igual que los beneficios adicionales, los incentivos como bono de puntualidad, bono de productividad, bono de asistencia no se consideran para el cálculo del subsidio. El subsidio se aplica sobre el salario base, que es el monto fijo que el trabajador percibe por su trabajo.
¿Qué tiene que ver subsidio al empleo con eventos laborales?
Eventos laborales como horas extras, jornadas laborales, incidencias e incapacidades pueden influir en el salario base del trabajador, ya que generan percepciones adicionales o reducciones en el salario. Por lo tanto, estos eventos pueden afectar indirectamente el cálculo del subsidio al empleo, ya que el subsidio se determina en función del salario base.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con el finiquito y la liquidación?
El subsidio al empleo no está directamente relacionado con el finiquito y la liquidación. El finiquito y la liquidación son conceptos asociados a la terminación de la relación laboral y los pagos que corresponden al trabajador por concepto de salarios devengados, prestaciones y otros conceptos. El subsidio al empleo, por su parte, es un beneficio fiscal que se aplica durante la relación laboral activa.