En México, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) desempeña un papel fundamental en la vida de los trabajadores y las empresas. El IMSS ofrece una amplia gama de servicios, que incluyen atención médica, pensiones y beneficios sociales, tanto para los empleados como para sus familias.

Para las empresas que operan en México, cumplir con las regulaciones del IMSS no solo es un requisito legal, sino también un factor importante en la gestión efectiva de su fuerza laboral. Este artículo tiene como objetivo proporcionar una comprensión integral del IMSS en México, centrándose en las obligaciones que las empresas deben cumplir, los cálculos IMSS, como hacerlos y las posibles consecuencias del incumplimiento.

¿Qué es IMSS y Seguro Social?

Introducción

El Seguro Social es un beneficio que busca la protección de todas las personas, para que puedan satisfacer los derechos económicos, sociales y culturales que son indispensables para garantizar su dignidad y bienestar. A esto es a lo que conocemos como “Seguridad Social” esto es posible gracias a que los grupos más vulnerables de la sociedad pueden ejercer el derecho al Seguro Social, el cual brinda protección asegurando los servicios necesarios para vivir de manera digna. 

A continuación te hablaremos acerca de la historia e importancia de la Seguridad Social, las instituciones públicas que se encargan de brindar este servicio  y los beneficios que conlleva cumplir con las obligaciones sociales que poseen las empresas. 

Breve historia detrás 

El Seguro Social en México surge a raíz de la necesidad de afrontar la desigualdad social, es un programa que el gobierno financia y administra con la finalidad de satisfacer las necesidades básicas de las personas que no cuentan con los recursos suficiente para acceder a una vida con condiciones dignas, buscando el bienestar de las personas trabajadoras y sus familias, a fin de garantizar un bienestar social colectivo. De este modo generalmente este seguro suele estar dirigido a las personas que viven en condición de pobreza ya sea extrema o no, también para las personas que tienen una discapacidad o limitación de cualquier índole, a las familias que son numerosas y por supuesto también busca brinda protección a todos los adultos de la tercera edad ya que se les considera como vulnerables. 

El acceso a este derecho nace cuando se le otorga una base constitucional, con el artículo 123 de la Constitución Mexicana que fue promulgada el 17 de febrero de 1917. En esta se declara como una utilidad social el establecimiento de cajas de seguros populares, como los de vida, invalidez, cese voluntario en el trabajo, seguro de accidentes entre otros.  A partir de esto se crearon leyes con la finalidad de buscar una protección  sobre accidentes de trabajo y enfermedades.

Hacia el 1942 todo se tornaba más favorable para que en México pudiera establecerse el Seguro Social, y se determina que la finalidad de la Seguridad Social es garantizar en todo momento el derecho humano a la salud, la asistencia médica y protección de todos los medios de subsistencia así como los servicios sociales que fuesen necesarios el bienestar tanto individual como colectivo. 

Gracias a esto nace un instrumento básico en la Seguridad Social a fin de establecer el seguro social de forma eficaz, lograr una administración y organización eficiente así se decreta la creación de un organismo público y descentralizado, el cual lleva por nombre Instituto Mexicano del Seguro Social, con personalidad y patrimonio propios. 

¿Qué es el IMSS? 

El 19 de enero de 1943 nació el  Instituto Mexicano del Seguro Social, una de las instituciones con mayor número de derechohabientes en el país, brinda servicios aproximadamente a 71.4 millones de personas incluyendo a 11.9 que aún no cuentan con Seguridad Social pero reciben servicios médicos por parte del IMSS y su programa llamado IMSS-Oportunidades.

¿Por qué es importante IMSS? 

Alcanzar IMSS y la Seguridad Social en todos los niveles poblacionales es, y ha sido, de vital importancia. Garantizar el derecho humano a la salud y asistencia médica es algo que tendrá relevancia siempre. Es por ello que el  Seguro Social y su aplicación en las empresas tiene un papel significativo para todos los trabajadores y derechohabientes.  Ya que de acuerdo con la Ley del Seguro Social la protección, asistencia médica, derecho a la salud y los servicios sociales que generen el bienestar social y colectivo son la principal razón de ser del Instituto Mexicano del Seguro Social, ya que es el organismo a cargo de administrar y  hacer ejercer todo lo anterior. 

De forma que el incumplimiento de esta Ley y normas se refleja de tales formas como: 

• Aumento en el número de accidentes laborales
• Riesgos laborales elevados
• Disminución en la productividad laboral 
• Desempeño laboral poco eficiente 
• Demandas 
• Problemas legales 
• Aumento en la prima por grado de riesgos 
• Incremento en el ausentismo laboral 

¿Cuáles son los funciones y objetivos del IMSS?

El IMSS no es solo un mero proveedor de servicios de atención médica; también cumple un papel fundamental en la administración de pensiones y prestaciones sociales. Esta institución se esfuerza por garantizar que los ciudadanos mexicanos tengan acceso a servicios de salud de calidad, al tiempo que promueve el bienestar de los trabajadores y sus familias.

Las funciones del IMSS son variadas y esenciales, abarcando desde la atención médica hasta la gestión de las pensiones de retiro para los trabajadores. Sus objetivos incluyen brindar seguridad económica a lo largo de la vida laboral, así como garantizar un acceso equitativo a servicios de salud de calidad. Como pilar de la seguridad social en México, el IMSS trabaja incansablemente para mejorar la vida de los mexicanos y fortalecer la protección social en el país.

¿Cuáles son los tipos de regímenes IMSS?

Los derechohabientes de esta institución pueden ser beneficiarios de uno o más esquemas, además las prestaciones que otorga el IMSS se encuentran divididas en dos tipos de regímenes, régimen obligatorio y el régimen voluntario. 

Régimen Obligatorio

En este régimen una persona es afiliada por su patrón al tener una relación laboral que obliga al aseguramiento. Este tipo de régimen integra cinco seguros diferentes; Seguro por riesgos de trabajo (SRT), Seguro por enfermedades o maternidad (SEM), Seguro por Invalidez o de Vida (SIV), Seguro por Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (SRCV) y Seguro para Guarderías y Prestaciones Sociales (SGPS)

Régimen Voluntario

La afiliación es producto de una decisión colectiva o individual; en este régimen se cuenta con el seguro de Salud para la Familia (SSFAM), Seguro Facultativo entre otras modalidades que se pueden incorporar de forma voluntaria. 

En el ámbito de Seguridad Social, el IMSS además de los servicios de salud también protege a los trabajadores y a sus familiares ante diversas situaciones que pueden poner en riesgo sus ingresos, de igual forma brinda apoyo a las madres y padres en el cuidado infantil durante su estancia laboral mediante la apertura de estancias infantiles o guarderías. El IMSS también otorga a los derechohabientes el acceso a actividades culturales, deportivas, de promoción de la salud, así como la capacitación y adiestramiento técnico. 

¿Cuáles son los beneficios para las empresas?

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ofrece varias ventajas para las empresas que cumplen con sus obligaciones y participan activamente en el sistema de seguridad social en México. Estas ventajas pueden incluir:

• Atractivo para el talento: Las empresas que ofrecen seguridad social a sus empleados, a través del IMSS, son más atractivas para los trabajadores en busca de empleo. La posibilidad de acceder a servicios de atención médica, pensiones y otros beneficios es un incentivo importante para atraer y retener talento calificado.
• Retención de empleados: Las empresas que brindan beneficios del IMSS a sus empleados a menudo experimentan una mayor retención de personal. Los empleados valoran la seguridad y los beneficios que ofrecen estas empresas, lo que reduce la rotación laboral.
• Cumplimiento legal: Cumplir con las regulaciones del IMSS es un requisito legal en México. Las empresas que lo hacen evitan sanciones, multas y problemas legales. Además, esto contribuye a mantener una reputación sólida en el entorno empresarial.
• Bienestar de los empleados: El IMSS contribuye al bienestar de los empleados al proporcionar atención médica de calidad y otros beneficios. Los empleados sanos y satisfechos son más productivos y leales a la empresa.
• Reducción del riesgo financiero: Contar con un seguro de riesgos de trabajo a través del IMSS ayuda a las empresas a reducir el riesgo financiero en caso de accidentes laborales. El IMSS proporciona atención médica y compensación en tales casos, lo que evita que las empresas asuman estos costos directamente.
• Acceso a servicios de salud para empleados: Las empresas pueden ofrecer a sus empleados acceso a servicios de atención médica de calidad a través del IMSS, lo que promueve la prevención de enfermedades y el tratamiento oportuno, lo que a su vez puede reducir las ausencias laborales.
• Clima laboral positivo: El hecho de que las empresas brinden beneficios del IMSS a sus empleados puede crear un clima laboral más positivo y mejorar las relaciones entre la dirección y el personal.
• Cobertura para familias: Los beneficiarios de los empleados, como cónyuges e hijos, también pueden recibir atención médica a través del IMSS. Esto contribuye al bienestar de las familias de los empleados.
• Sostenibilidad empresarial: Cumplir con las obligaciones del IMSS es esencial para la sostenibilidad a largo plazo de las empresas. La protección de los empleados y la prevención de riesgos laborales son fundamentales para mantener la continuidad de las operaciones.

El cumplimiento con el IMSS y la provisión de seguridad social a los empleados brinda beneficios tanto a los trabajadores como a las empresas. Contribuye al bienestar, la estabilidad y la competitividad de las empresas en el mercado laboral. Además, el cumplimiento con las regulaciones del IMSS es una parte fundamental de la responsabilidad corporativa y el compromiso con el bienestar de la comunidad laboral.

¿Cuáles son las contribuciones y beneficios para los trabajadores?

Los beneficios y contribuciones del IMSS son fundamentales para la seguridad y el bienestar de los empleados en México. Contribuyen a la protección de la salud, la seguridad financiera y la calidad de vida de los trabajadores y sus familias. Para acceder a estos beneficios, es esencial que las empresas cumplan con sus obligaciones de inscribir a sus empleados y realizar las contribuciones correspondientes al IMSS.

Contribuciones

Los contribuciones del IMSS se dan en cinco ramas, y son:

• Seguro de enfermedades y maternidad: El IMSS proporciona atención médica integral a los empleados y sus familias, incluyendo consultas médicas, hospitalización, cirugías, medicamentos y tratamientos. Los empleados tienen acceso a una amplia red de hospitales y clínicas del IMSS en todo México. Las empleadas embarazadas tienen derecho a atención médica y prestaciones durante el embarazo, el parto y el período de posparto.
• Seguro de riesgos de trabajo: El IMSS cubre a los empleados en caso de accidentes laborales o enfermedades relacionadas con el trabajo. Esto incluye atención médica, hospitalaria y rehabilitación, así como compensación económica.
• Seguro de guardería y prestaciones sociales: Los padres y madres trabajadores tienen acceso a servicios de guardería para sus hijos, mientras ellos trabajan. Adicionalmente el IMSS cuenta con instalaciones dónde los derechohabientes pueden disfrutar de esparcimiento y realizar actividades deportivas y culturales.
• Seguro de invalidez y vida: En caso de que un empleado quede discapacitado o fallezca debido a una enfermedad o accidente no relacionado con el trabajo, el IMSS proporciona prestaciones económicas a los beneficiarios o al propio empleado, según corresponda.
• Prestaciones de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Los empleados tienen derecho a prestaciones económicas y de atención médica cuando su vida laboral haya terminado en su retiro o vejez, dependiendo de su edad y semanas cotizadas IMSS.

Beneficios

Los beneficios al estar asegurado son muchos, además que esto crea una sensación de paz y bienestar puesto que no te sientes desprotegido ante cualquier eventualidad, dichos beneficios son los siguientes: 

• Atención y servicio médico y hospitalario – Los empleados y sus familias pueden acceder a atención médica de calidad a través de la red de hospitales y clínicas del IMSS. Esto incluye servicios de atención preventiva, atención de enfermedades, hospitalización y cirugías.
• Atención médica para la familia: Los beneficiarios de los empleados, como cónyuges e hijos, también tienen derecho a recibir atención médica a través del IMSS.
• Pensión en caso de invalidez o fallecimiento – Los empleados que cotizan al IMSS durante su vida laboral tienen derecho a recibir una pensión al jubilarse. La pensión se basa en las semanas cotizadas IMSS realizadas durante la vida laboral.
• Ayuda económica en caso de incapacidad: En caso de que un empleado sufra una discapacidad que le impida trabajar, el IMSS proporciona una prestación económica para ayudar a cubrir sus gastos de subsistencia.
• Seguridad laboral: El IMSS promueve condiciones de trabajo seguras y saludables a través de inspecciones y regulaciones. Esto contribuye a la seguridad y bienestar de los empleados en sus lugares de trabajo.
• Seguros
  • Seguro en caso de enfermedad y maternidad, el cual cubre cualquier enfermedad no ocurrida en el ejercicio profesional así como la etapa de maternidad en las mujeres trabajadoras. 
  • Seguro de riesgos de trabajo – Cubre todos los accidentes que puedan darse en el ejercicio laboral al que todos los trabajadores estén expuestos. 
  • Seguro de Invalidez y Vida – Cubre todos los riesgos por muerte del  trabajador asegurado o pensionado. 
  • Seguro de Accidentes de tránsito – Cubre eventos que se originen a raíz de un accidente automovilístico.
• Otros beneficios: Tambien incluye: (1) Rehabilitación física y mental para el trabajador o su familia  (2) Sistema de Ahorro para el Retiro  (3) Servicio de guardería para el cuidado de sus hijos  (4)Prestaciones sociales

Con todo lo anterior podemos concluir que en materia de IMSS, aun nos enfrentamos a grandes desafíos que nos hacen darnos cuenta de la realidad que se  vive como país, asimilar los cambios que han surgido y los venideros nos servirá para estar preparados y dispuestos a vivir plenamente ejerciendo una igualdad en las condiciones sociales, que permitan una vida digna y con respaldo un seguro para todos los trabajadores y sectores poblacionales. Y sobre todo que la principal razón de este sistema es y será salvaguardar y garantizar el derecho a la salud y asistencia médica, así como la protección y bienestar individual o colectivo. 

¿Afiliarse al IMSS: Cómo inscribir a los empleados en el IMSS?

Hacer la alta IMSS de los colaboradores es un proceso esencial para garantizar que tengan acceso a los beneficios de seguridad social proporcionados por el IMSS. Aquí te explicamos los pasos y requisitos clave para dar de alta en el IMSS a tu plantilla:

1. Registro Patronal: Antes de dar de alta en el IMSS a tus empleados, la empresa debe contar con un número de registro patronal proporcionado por el IMSS. Este número identifica a la empresa en el sistema y se obtiene mediante la presentación de la solicitud correspondiente en la oficina local del IMSS.
2. Documentación del empleado: Para hacer la alta IMSS de un empleado, la empresa debe recopilar la siguiente documentación: 
   • Acta de nacimiento del empleado.
   • Clave Única de Registro de Población (CURP) del empleado.
   • Comprobante de domicilio del empleado.
   • Identificación oficial del empleado (como una credencial de elector).
   • Número de seguridad social del empleado (si ya lo tiene).
   • RFC del empleado, verificado en el SAT.
3. Solicitud de inscripción: La empresa debe completar una solicitud de inscripción en el IMSS (conocida como “Aviso de inscripción al trabajador AFIL 02”), que debe contener la información de la empresa (registro patronal) y del empleado a inscribir. Esta solicitud se presenta en línea a través del portal IDSE IMSS (IMSS desde su empresa).
4. Pago de cuotas IMSS: La empresa está obligada a realizar el pago de las cuotas IMSS correspondientes a la afiliación de los empleados. Las cuotas IMSS se calculan en función del salario del empleado y otras variables. El cálculo y pago de las cuotas son responsabilidad de la empresa y se deben realizar de manera puntual.
5. Registro de beneficiarios: Además de inscribir a los empleados, la empresa debe registrar a los beneficiarios de los empleados, como cónyuges e hijos. Esto es importante para que los beneficiarios también tengan acceso a los servicios de salud y otros beneficios del IMSS.
6. Asignación de Número de Seguridad Social: El IMSS asignará a cada empleado un número de seguridad social (NSS), que será su identificación en el sistema del IMSS. El NSS es importante para que los empleados puedan acceder a los servicios de salud y otros beneficios, y es la referencia por la cual, las empresas pagarán las cuotas al instituto. Este trámite lo realiza el empleado en la subdelegacion IMSS que le corresponda a su domicilio.
7. Actualización periódica: La empresa debe mantener actualizada la información de sus empleados en el IMSS, notificando cualquier cambio en la plantilla laboral, salarios o datos personales de los empleados (altas, bajas y modificaciones de salario).

Es esencial que las empresas cumplan con estos pasos de manera adecuada para asegurarse de que sus empleados tengan acceso a los beneficios de seguridad social proporcionados por el IMSS. El incumplimiento o errores en el proceso de inscripción pueden dar lugar a sanciones y problemas legales, por lo que es importante contar con un proceso de registro sólido y mantener una comunicación constante con el IMSS.

¿Cuáles son las obligaciones IMSS de las empresas?

Movimientos IMSS

La actualización de la base de trabajadores de la empresa ante el IMSS puede darse en tres tipos de movimientos, que denominaremos ABC, es decir, alta, baja y cambios de salario en los trabajadores. Para actualizar estos movimientos en el IMSS es necesario enterarlos a través de la página del IDSE (IMSS desde su empresa) que es el portal que el IMSS pone a disposición de las empresas de manera gratuita. Estos movimientos deben enterarse a más tardar 5 días posteriores a la fecha en que ocurre el evento mencionado, sin embargo, es mejor ser muy reservado con esta fecha límite, siendo mejor reportarlos un día antes o el mismo día en que ocurre la situación.

Para realizar estos movimientos, podrás hacerlo de dos formas: a) manual, ingresando al portal idse y capturando la información o b) a través de una carga batch, es decir, subiendo un archivo txt que contenga la información que requieres procesar (movimientos ABC) con la distribución exacta como lo requiere el IMSS.

Los requisitos para cada movimiento son:

• Altas. Deberás tener a la mano: a) el NSS del trabajador, b) Nombre completo -tal cual como está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c) CURP del trabajador, d)RFC del trabajador, e) salario base de cotización, f) fecha de ingreso, g) tipo de trabajador (permanente / eventual, etc), h) tipo de jornada (completa, jornada reducida, etc), i) tipo de salario (fijo, mixto o variable)
• Bajas. Deberás tener a la mano: a) el NSS del trabajador, b) Nombre completo -tal cual como está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c) la fecha de baja del trabajador.
• Cambios. Deberás tener a) el NSS del trabajador, b) Nombre completo -tal cual como está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c) CURP del trabajador, d)RFC del trabajador, e) salario base de cotización recalculado por variabilidad o cambio de antigüedad, f) fecha de cambio de salario, g) tipo de trabajador (permanente / eventual, etc), h) tipo de jornada (completa, jornada reducida, etc), i) tipo de salario (fijo, mixto o variable)

Variables IMSS

Este es un proceso que debe hacerse de manera bimestral y consiste en adicionar al salario base de cotización la parte diaria, por todos los conceptos que son integrantes del salario de acuerdo al art 27 del IMSS, de los ingresos obtenidos por los trabajadores durante el bimestre anterior.

Los bimestres se consideran de manera natural:

• Enero – febrero, la variabilidad se reporta en marzo
• Marzo – abril, la variabilidad se reporta en mayo.
• Mayo – junio, la variabilidad se reporta en julio.
• Julio – agosto, la variabilidad se reporta en septiembre.
• Septiembre – octubre, la variabilidad se reporta en noviembre.
• Noviembre – Diciembre, la variabilidad se reporta en enero.

Durante estos bimestres, los trabajadores verán incrementado su SBC fijo por los ingresos extras que percibieron y así se deberán pagar las cuotas del IMSS. Al final de ese tiempo se tendrán que recalcular nuevamente, regresando a su SBC fijo o integrando nuevos importes.

Cuotas IMSS

El pago de cuotas al IMSS consta de dos pasos importantes:

1. Actualización del sistema SUA. Este es un software que el IMSS pone a disposición de los patrones de manera gratuita para el cálculo de cuotas que se pagarán al instituto y puedes descargarlo directamente de la página del IMSS. En este sistema, tendrás que alimentar la actualización de los trabajadores (que previamente enviaste a través del IDSE) relativo a los movimientos ABC y a principios del mes siguiente, tendrás que calcular las cuotas que pagarás al instituto. Dentro de este mismo sistema, podrás obtener la línea de pago SIPARE, la cual es indispensable para el pago de cuotas.
2. Hacer el pago. Con la línea de pago, podrás accesar a tu portal bancario y procesar el pago al instituto antes del día 17 de cada mes. También puedes pagar tus cuotas en ventanilla bancaria en efectivo o con cheque. Si lo realizas en cheque, toma en cuenta que puede liberarse 24 horas después de realizarse esta acción en el banco, lo que podría traer problemas de incumplimiento si esto lo realizas en el último día de pago.

Prima de Riesgo

Este es un proceso obligatorio para todas las empresas que han estado durante un año completo cotizando en el IMSS y se refiere a integrar todos los accidentes de trabajo que ha tenido la empresa durante este año para recalcular el grado de riesgo con el que cotizará en el seguro de prima de riesgo de trabajo ante el IMSS durante el siguiente año.

Este proceso, requiere que se lleve un control estricto de todos los accidentes de trabajo que se tienen, tanto de las incapacidades de los trabajadores como de la calificación que se le otorga a cada accidente, y al final del año, se puede procesar en el software SUA para obtener la nueva prima de riesgo.

Este nuevo factor, debe reportarse al IMSS como fecha límite el último día hábil del mes de febrero del siguiente año en que se debe calcular la prima de riesgo.

¿Cómo se hacen los cálculos de contribuciones al IMSS?

Los cálculos de las contribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) pueden variar según varios factores, incluyendo el salario de los empleados y las tasas de contribución vigentes en un año específico. Para calcular las contribuciones al IMSS, puedes seguir estos pasos generales:

Paso 1: Determinar el Salario Base de Cotización (SBC)

El SBC es la base sobre la cual se calculan las contribuciones al IMSS. El SBC se compone del salario diario, más las prestaciones en dinero y en especie, junto con otras percepciones adicionales que los trabajadores puedan recibir, de acuerdo al Art 27 de la Ley del Seguro Social.

El SBC se calcula dividiendo el salario mensual entre 30 (el promedio de días en un mes), más otros conceptos adicionales, como bonos, comisiones, aguinaldo, entre otros.

Paso 2: Determinar la Tasa de Contribución

Las tasas de contribución al IMSS pueden variar dependiendo de varios factores, incluyendo el tipo de industria y el grado de riesgo que tiene la empresa. En general, las tasas de contribución tienen su base en la siguiente tabla:

Paso 3: Calcular la Contribución al IMSS

Para calcular la contribución al IMSS, multiplica el SBC o UMA  por la tasa de contribución correspondiente y los días cotizados. La fórmula sería:

Contribución al IMSS = SBC/UMA x Tasa de Contribución x días cotizados

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción al trabajador o de la aportación que el patrón debe realizar al momento de pagar las cuotas. 

Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le toca un porcentaje a cubrir.

Para el ejemplo de cálculo, vamos a considerar a un trabajador con un SBC DE $500, al que se le calcularán las cuotas IMSS para el mes de Abril.

(a) Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.

Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades: (1) Para las prestaciones en especie y (2)Para las prestaciones en dinero. A continuación damos un ejemplo con cada uno:

Para las prestaciones en especie

A. La cuota fija Patronal: se calcula basado en el valor de la UMA, esta es de 103.74 para 2023, esta cantidad se multiplicará por 20.40%, el resultado se multiplicará por los días del periodo a calcular.

UMA (103.74 * 20.40%) * DÍAS DEL PERIODO (30 DÍAS ABRIL) = $634.89

B. Excedente: esta es una excepción, pues si el SBC del trabajador es mayor a tres veces la UMA, tanto el trabajador como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

En el ejemplo que estamos calculando, el trabajador tiene un SBC de $500, y el límite para la cuota fija es de 3 UMAS (103.74 * 3 = 311.22), por lo que, por la diferencia se deberá calcular una cuota extra desglosada de la siguiente manera:

1. El trabajador debe aportar el 0.40% sobre la diferencia —>  (SBC $500 – TOPE 3 UMAS $311.22) = $188.78 (DIFERENCIA) * 0.40% * DÍAS DEL PERIODO (30 DÍAS ABRIL) = $22.65
2. El patrón deberá aportar el 1.10% sobre la diferencia —> (SBC $500 – TOPE 3 UMAS $311.22) = $188.78 (DIFERENCIA) * 1.10% * DÍAS DEL PERIODO (30 DÍAS ABRIL) = $62.30

Para las prestaciones en dinero

1. Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC –> (SBC $500 * 0.250%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $37.50
2. Corresponde al patrón: 0.700% del SBC –> (SBC $500 * 0.700%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $105.00

En el caso que sean pensionados y beneficiarios:

1. Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC –> (SBC $500 * 0.375%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $56.25
2. Corresponde al patrón: 1.05% del SBC –> (SBC $500 * 1.05%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $157.50

(b) Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.

Para nuestro ejemplo de cálculo vamos a considerar la prima de riesgo de la clase II

1. Corresponde al patrón: 1.13065% del SBC –> (SBC $500 * 1.13065%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $169.60

(c) Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

1. Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC –> (SBC $500 * 0.625%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $93.75
2. Corresponde al patrón: 1.75% del SBC –> (SBC $500 * 1.75%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $262.50

(d) Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez invalidez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa.

A. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón considerando un 2% del SBC.

(SBC $500 * 2%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $300.00

B.Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez:

1. Para la cesantía en edad avanzada y vejez el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador –> (SBC $500 * 1.125%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $168.75
2. Para la cesantía en edad avanzada y vejez al patrón le corresponde un porcentaje dependiendo del valor del SBC que tenga el trabajador, para este cálculo existe una tabla con rangos que se actualiza en base a la UMA de cada año y dependiendo del rango donde se localice el SBC será la tasa a aplicar para el cálculo de la Cesantía patronal (abajo).Por lo que en el caso de nuestro trabajador ejemplo su SBC es de $500, lo cual lo posiciona en el último rango de SBC, correspondiendo una tasa del 4.2410% que deberá cubrir el patrón –> (SBC $500 * 4.2410%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $636.15

(e) Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios a los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora.

1. Corresponde al patrón: 1% del SBC –> (SBC $500 * 1%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $150.00

(f) INFONAVIT

Forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit.

1. Corresponde al patrón: 5% del SBC –> (SBC $500 * 5%) * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $750.00

Días que contempla la cuota y casos de faltas o incapacidades

Como vimos, para poder determinar el importe a pagar por cada uno de los seguros, se requiere considerar dentro del cálculo los días del periodo laborado del trabajador, pero ¿Qué pasa cuando los trabajadores tienen faltas o incapacidades y no cubren en su totalidad los días laborados? Esto se contempla de esta forma:

Es importante recordar que las tasas de contribución pueden cambiar con el tiempo y que hay consideraciones específicas según la legislación vigente. Por lo tanto, es aconsejable consultar a un contador o especialista en seguridad social para obtener cálculos precisos y actualizados.

¿Cuáles son los desafíos y problemas comunes con IMSS?

Los desafíos y problemas comunes que enfrentan las empresas en relación con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) pueden variar, pero a menudo incluyen lo siguiente:

1. Cumplimiento normativo complejo: El IMSS está sujeto a una serie de regulaciones y cambios legislativos que pueden resultar complejos para las empresas. Mantenerse al día con estos requisitos puede ser un desafío, ya que los cambios normativos pueden afectar las obligaciones y responsabilidades de las empresas con respecto al IMSS.
2. Altas y bajas de empleados: El proceso de inscribir y dar de baja a empleados en el IMSS puede ser complicado y requiere una documentación precisa y trámites administrativos precisos. Los errores en este proceso pueden dar lugar a sanciones y multas, lo que es un desafío común para las empresas.
3. Cálculo de contribuciones: Calcular las contribuciones al IMSS de manera precisa y consistente puede ser un reto. Esto implica determinar las tasas de contribución adecuadas, considerando los salarios de los empleados y otros factores, y asegurándose de que las contribuciones se realicen puntualmente.
4. Auditorías y revisiones del IMSS: El IMSS puede llevar a cabo auditorías y revisiones para verificar el cumplimiento de las empresas con sus obligaciones. Las empresas pueden enfrentar desafíos durante estas revisiones, especialmente si no han mantenido registros precisos o no han cumplido con las regulaciones.
5. Problemas de comunicación: La comunicación efectiva entre las empresas y el IMSS es esencial para resolver problemas y garantizar el cumplimiento. Las barreras de comunicación pueden dar lugar a malentendidos o retrasos en los procesos.
6. Desafíos económicos: Las contribuciones al IMSS pueden representar una carga financiera significativa para las empresas, especialmente en momentos de dificultades económicas. Gestionar estas obligaciones puede ser un reto, ya que deben equilibrar el cumplimiento con la salud financiera de la empresa.
7. Problemas de registro y documentación: Mantener registros y documentación precisos es esencial para el cumplimiento con el IMSS. Las empresas pueden enfrentar desafíos si no tienen sistemas adecuados de registro y documentación, lo que puede resultar en dificultades durante auditorías y revisiones.
8. Variabilidad de normativas por sector: Las regulaciones del IMSS pueden variar según el sector y la industria en la que opera una empresa. Esto significa que algunas empresas pueden enfrentar desafíos específicos relacionados con su sector y deben estar al tanto de las regulaciones específicas que les afectan.

Estos desafíos y problemas son comunes para muchas empresas en México y subrayan la importancia de contar con un conocimiento sólido de las regulaciones del IMSS, así como de establecer prácticas sólidas de cumplimiento y registro para abordar estos desafíos de manera efectiva. Además, contar con asesoría legal o contable especializada en seguridad social y cumplimiento puede ser fundamental para garantizar el cumplimiento con las regulaciones del IMSS y evitar problemas futuros.

¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con el IMSS?

No cumplir con las obligaciones patronales ante el IMSS puede traer consecuencias. De acuerdo con la Ley del Seguro Social, si los patrones no cumplen con sus obligaciones, se harán acreedores a sanciones o multas de acuerdo con lo establecido en el Reglamento para la imposición de multas por infracción a las disposiciones de LSS y sus reglamentos.

Las sanciones van de 20 a 350 salarios mínimos, dependiendo de la obligación patronal ante el IMSS que esté incumpliendo; es decir, deberá pagar entre 2,465 y 43,125 pesos.

Además, según el artículo 308 de la LSS, deberás pagar lo que no hayas liquidado por cada uno de los colaboradores y, en caso de que dicho monto exceda los 13 mil salarios mínimos, incluso, podrías ir a prisión de 2 a 5 años.

Los colaboradores están en todo su derecho de denunciarte y, en caso de que suceda, no solo tendrás que pagar una multa, sino también contratar abogados y pagarles dependiendo de las acciones que quieras emprender al respecto.

Como se puede observar, no tener dado de alta a los colaboradores en el IMSS, puede traer consecuencias jurídicas graves que podrían afectar el patrimonio de los patrones.

Además de todo lo anterior, esto daría una mala imagen a la organización, debido a que sería una clara muestra de que no le preocupa el bienestar de la gente a su cargo y solo la ve en función de lo que hace y no como personas que no solo tienen obligaciones, sino también derechos.

Si tu empresa pertenece al ámbito de la construcción y quieres saber más sobre las obligaciones patronales que tiene ante el IMSS, contamos con un curso de Régimen de Seguridad Social para la Industria de la Construcción, en el que aprenderás todo lo necesario sobre este tema.

¿Cómo proteger derechos en el IMSS?

Dentro del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la entidad encargada de proteger los derechos de los empleados es la Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH). La CNDH es un organismo autónomo en México cuya principal función es velar por el respeto y la protección de los derechos humanos de todas las personas en el país, incluyendo los derechos de los empleados y beneficiarios del IMSS.

La CNDH tiene la autoridad y la responsabilidad de investigar denuncias de violaciones a los derechos humanos cometidas por instituciones gubernamentales, incluyendo el IMSS. Si un empleado o beneficiario del IMSS siente que sus derechos han sido vulnerados en el contexto de los servicios de salud, pensiones u otros aspectos relacionados con el IMSS, puede presentar una queja ante la CNDH. Esta comisión realizará una investigación imparcial para determinar si se ha producido una violación de los derechos humanos y tomará medidas para corregir cualquier irregularidad identificada.

La CNDH es un organismo independiente y su objetivo es proteger y promover los derechos humanos en México. Su labor es fundamental para garantizar que los empleados y beneficiarios del IMSS reciban un trato justo y que se respeten sus derechos en todos los aspectos de los servicios de seguridad social que brinda el IMSS.

Conclusión

El IMSS es una institución esencial en México, que brinda servicios cruciales de seguridad social a los trabajadores y sus familias. Para las empresas, adherirse a las normas del IMSS es un requisito legal que también conlleva numerosos beneficios. Al comprender el contexto histórico, las obligaciones y las consecuencias del incumplimiento, las empresas pueden gestionar eficazmente su fuerza laboral y al mismo tiempo garantizar el bienestar de sus empleados.

El cumplimiento de las regulaciones del IMSS no es solo un deber legal sino también una ventaja estratégica que apoya a las empresas a atraer, retener y salvaguardar su capital humano. Por lo tanto, mantenerse informado, proactivo y diligente en el cumplimiento de las obligaciones del IMSS es crucial para las empresas que operan en México.