Prima de riesgo: ¿Qué es?, ¿Cómo calcularlo? y ¿Cómo declararlo?

Hay diversos riesgos que puede enfrentar cualquier trabajador al momento de realizar sus labores correspondientes. Como patrón, debes asegurarte de cubrir cualquier riesgo que pueda atentar contra la salud y vida de tus empleados. Para cumplir con este requisito se han creado las primas de riesgo, las cuales  funcionan como una cuota que la empresa debe pagar, en caso de ocurrir un accidente.

Para aprender a calcular el premio de la prima de riesgo de trabajo que tu compañía debe cancelar, sigue leyendo este artículo donde hemos recopilado toda la información sobre este tema.

¿Qué es la prima de riesgo de trabajo?

Comencemos con lo primero; el concepto básico. Es importante conocer qué es exactamente la prima de riesgo de trabajo y por qué se establece la cancelación de la misma. Al momento de registrar actividad empresarial, las leyes establecen que como patrón se debe cancelar una cuota correspondiente a los clases de riesgos  que puedan correr los empleados en sus actividades laborales, esta cuota incluye los accidentes que puedan suceder de forma inesperada.

La prima de riesgo es justamente ese monto o cuota que los patrones deben pagar, como una forma de asegurar a los empleados ante accidentes en el ambiente laboral físico donde el empleado se desenvuelve. La prima de riesgo de trabajo debe cancelarse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

¿Cuál es la importancia de la prima de riesgo?

La prima de riesgo es una obligación legal para todas las empresas en México que tengan trabajadores afiliados al IMSS. El cumplimiento de esta obligación es fundamental para garantizar la protección de los trabajadores en caso de incidencias laborales, accidentes o enfermedades, y para acceder a los beneficios del seguro de riesgos de trabajo.

Además, el pago oportuno de la prima de riesgo puede ayudar a las empresas a mejorar su imagen corporativa y contribuir a la creación de un ambiente laboral más seguro y saludable.

¿Qué dice la ley sobre la prima de riesgo?

La prima de riesgo es un monto que las empresas pagan al IMSS para financiar los servicios médicos y prestaciones que se otorgan a los trabajadores en caso de sufrir un accidente de trabajo o una enfermedad profesional. Esta prima está diseñada para proteger a los empleados y garantizar su bienestar en el entorno laboral.

Marco legal y normativo:

La regulación de la prima de riesgo se encuentra principalmente en la Ley del Seguro Social (LSS) y su Reglamento General en materia de riesgos de trabajo. Estos instrumentos legales establecen los siguientes aspectos fundamentales:   

• Cálculo de la prima: La ley define los criterios y factores que se consideran para determinar el monto de la prima de riesgo que cada empresa debe pagar. Estos factores pueden incluir el tipo de actividad económica, el número de trabajadores, la historia de siniestralidad, entre otros.
• Pago de la prima: Se establecen las fechas límite y los mecanismos para el pago de la prima de riesgo al IMSS.
• Determinación de la prima: Se establecen los procedimientos para determinar la prima de riesgo de manera anual, considerando los riesgos específicos de cada empresa.
• Obligaciones de las empresas: La ley establece las obligaciones de las empresas en materia de prevención de riesgos, como la implementación de medidas de seguridad e higiene en el trabajo, la capacitación de los trabajadores y la notificación de accidentes de trabajo.

¿Por qué es importante conocer la ley sobre la prima de riesgo?

Conocer la ley sobre la prima de riesgo es crucial por varias razones:

• Cumplimiento legal: El desconocimiento de la ley puede llevar a sanciones económicas para las empresas que no cumplan con sus obligaciones en materia de seguridad social.
• Protección de los trabajadores: Conocer la ley permite a las empresas implementar medidas adecuadas para prevenir accidentes y enfermedades laborales, garantizando así la seguridad y el bienestar de sus empleados.
• Optimización de costos: Un correcto cálculo y pago de la prima de riesgo puede ayudar a las empresas a optimizar sus costos en materia de seguridad social.

La prima de riesgo se encuentra regulada por la LSS y su Reglamento General en materia de riesgos de trabajo. Estos instrumentos legales establecen las bases para el cálculo, pago y determinación de la prima de riesgo, así como las obligaciones de las empresas en materia de prevención de riesgos.

Es importante que las empresas estén familiarizadas con el marco legal y normativo de la prima de riesgo para cumplir con sus obligaciones y garantizar la protección de sus trabajadores.

¿Cuáles son las clasificaciones de trabajo para las empresas?

Clases de riesgo de trabajo establecidas por el IMSS

El IMSS establece 10 clases de riesgo de trabajo, que se asignan a las empresas en función del nivel de riesgo de la actividad económica que realizan. Estas clases de riesgo van desde la I, que representa el menor riesgo, hasta la X, que representa el mayor riesgo.

La clasificación de riesgo de una empresa se determina mediante la evaluación de diversos factores, como el tipo de actividad económica, los procesos productivos, los materiales utilizados, las condiciones de trabajo y los antecedentes de accidentes y enfermedades profesionales.

Factores que determinan la clasificación de riesgo de una empresa

Los principales factores que se consideran para determinar la clasificación de riesgo de una empresa son los siguientes:

1. Tipo de actividad económica: Actividades como construcción, minería e industria química suelen tener un mayor nivel de riesgo en comparación con actividades administrativas u oficinas.
2. Procesos productivos: El uso de maquinaria peligrosa, exposición a sustancias químicas o tareas físicas exigentes aumenta el nivel de riesgo.
3. Materiales utilizados: El manejo de materiales peligrosos, tóxicos o inflamables eleva el riesgo.
4. Condiciones de trabajo: Exposición a condiciones ambientales adversas, como ruido excesivo, temperaturas extremas o mala iluminación, incrementa el riesgo de accidentes y enfermedades.
5. Historial de accidentes y enfermedades: El historial de accidentes y enfermedades profesionales es un factor clave en la determinación del riesgo.

La clasificación de riesgo de una empresa tiene un impacto directo en la prima de riesgo que debe pagar. Las empresas con mayor riesgo de trabajo pagan una prima de riesgo más alta. Por otro lado, las empresas con menor riesgo pagan una prima de riesgo más baja.

¿Cómo calcular la prima de riesgo?

Elementos que integran el cálculo de la prima de riesgo

El cálculo de la prima de riesgo se realiza mediante la siguiente fórmula:

Prima de riesgo = [(S/365) + 28 x (I + D)] x (2.3/N) + 0.0005

• S: Es igual a todos los días que fueron pagados a los empleados, por causa de una incapacidad temporal, ya sea parcial o total.
• I: Corresponde a la suma de todas las incapacidades permanentes de los empleados (ya sean permanentes, temporales, parciales, entre otros) .
• D: Por la cantidad de muertes que hubo en el año de trabajo.
• N: Corresponde a la cantidad de empleados y trabajadores de su empresa, pero que sobre todo, pueden estar expuestos  a riesgos y accidentes laborales más contundente o frecuentemente.

Fórmulas y métodos para calcular la prima de riesgo

Existen dos métodos principales para calcular la prima de riesgo:

• Método directo: Este método se utiliza para empresas con menos de 10 trabajadores. Consiste en multiplicar el Salario Diario Integrado (SDI) por la tasa de riesgo correspondiente a la clase de riesgo de la empresa.
• Método por coeficiente de siniestralidad: Este método se utiliza para empresas con 10 o más trabajadores. Consiste en multiplicar el SDI por la tasa de riesgo correspondiente a la clase de riesgo de la empresa, y luego por el coeficiente de siniestralidad de la empresa.

El coeficiente de siniestralidad se calcula dividiendo el número de siniestros ocurridos en la empresa durante el período de cálculo, entre el número de horas-hombre trabajadas en el mismo período.

Casos especiales en el cálculo de la prima de riesgo

Existen algunos casos especiales en el cálculo de la prima de riesgo, como por ejemplo:

• Empresas de nueva creación: Las empresas de nueva creación se clasifican en la clase de riesgo X durante los primeros dos años de operación.
• Empresas con subcontratación: Las empresas que subcontratan servicios deben incluir en el cálculo de la prima de riesgo la nómina de los trabajadores de subcontratación.
• Empresas con trabajadores eventuales: Las empresas con trabajadores eventuales deben incluir en el cálculo de la prima de riesgo la nómina de estos trabajadores, de forma proporcional al tiempo trabajado.

¿La prima de riesgo de trabajo puede variar?

Sí, y de hecho, es normal que varíe. Año tras año, como patrón, debes realizar la evaluación de siniestralidad correspondiente y verificar las variaciones en cuanto a la prima por el riesgo de trabajo. Transcurrido un año, pueden aumentar o disminuir la cantidad de enfermedades o accidentes laborales y a su vez, aumentaría o disminuiría el costo de la cuota a cancelar.

La prima de riesgo se registra todos los años en el IMSS. Entra en vigencia el primero de marzo de cada año y concluye el último día de febrero del año siguiente. El ajuste en la prima de riesgo se refleja en los pagos que la empresa realiza al IMSS, y esta variabilidad puede tener un impacto significativo en los costos operativos de la empresa. Por lo tanto, es crucial que las empresas realicen un seguimiento constante de los incidentes de trabajo y mantengan un sistema efectivo de prevención y seguridad para gestionar de manera óptima la prima de riesgo y asegurar el bienestar de sus empleados.

¿Cómo se presenta el cálculo de la prima de riesgo?

Esto depende exclusivamente de cada empresa. Si hubo variación en la evaluación de siniestralidad, se debe presentar el nuevo cálculo porque el monto de la cuota será distinto. Este cálculo debe reflejar cualquier variación en la frecuencia de accidentes o enfermedades laborales, lo cual afectará el monto de la cuota que la empresa deberá pagar. La actualización debe ser realizada con precisión para asegurar que el monto refleje adecuadamente el riesgo actual.

Sin embargo, si no hubo variación, no es necesario presentarla ante el IMSS. Las empresas recién registradas o que hayan cambiado de actividad laboral y no hayan cumplido un año de trabajo, no deben presentar aún este cálculo de la prima de riesgo de trabajo.  En este caso, la empresa mantendrá la prima de riesgo del año anterior, siempre y cuando se haya cumplido con el pago y los registros correspondientes.

Por otro lado, las empresas pequeñas, que cuentan con 10 o menos empleados, no es necesario que vayan a registrar el cálculo de la prima de riesgo de trabajo en el IMSS ya que en marzo podrán adjuntarla en su declaración anual. Esto simplifica el proceso y reduce la carga administrativa para las pequeñas empresas, facilitando su cumplimiento con las normativas sin necesidad de trámites adicionales a lo largo del año.

¿Cómo es el pago por la prima de riesgo de trabajo?

Sí, cuando se realiza el registro de alguna empresa, se le asigna el pago de una prima de riesgo de trabajo. Para comenzar a pagarla, debe transcurrir un año para que se puedan realizar los cálculos y determinar la suma que se debe cancelar al IMSS.

Estos cálculos son realizados tomando en cuenta la llamada revisión anual de siniestralidad, en donde se calcula la cantidad de accidentes y enfermedades laborales ocurridas durante un año de trabajo. Además, siempre se toman en cuenta distintas categorías de la empresa, por ejemplo, las actividades realizadas, el servicio ofrecido, la división y grupo económico, además de la fracción y la clase social. Este último proceso, debe ser realizado por el patrón de la empresa y seleccionar las opciones correspondientes, según su propia clasificación.

Para tener una mayor noción o conocimiento sobre la división, grupo económico, fracción y clase social (en caso de que sea necesario) puedes leer el artículo 196 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. Igualmente, el artículo 73 de la LSS puede ayudar a definir y esclarecer cuál es el porcentaje de cada clase social.

¿Porque declarar la prima de riesgo de trabajo?

Es importante que conozcas el factor que se debe declarar anualmente. Esto ayudará a tener un mejor control sobre las finanzas de la empresa, así como a destinar y a reservar el dinero correspondiente para pagos de esta naturaleza. Igualmente, al realizar el registro de la prima de riesgo de trabajo, deberás definir cuál es el tipo de trabajo realizado por tu empresa.

La prima de riesgo de trabajo, ayudará a mantener sus instalaciones en completo mantenimiento y a definir cuáles áreas son más peligrosas y atentan contra la salud. Cuando tu prima de riesgo de trabajo disminuya, sabrás lo eficientes que fueron las medidas tomadas en cuanto a prevención. Si aumenta, es una señal de las remodelaciones y modificaciones que debes tomar en cuenta para tus instalaciones, procesos y medidas de control.

En último lugar, será un modo de retribuir a tus empleados por la naturaleza peligrosa y arriesgada que puede conllevar realizar ciertas actividades laborales.

¿Cuáles son los beneficios de la prima de riesgo?

El Seguro de Riesgos de Trabajo del IMSS brinda una serie de prestaciones médicas, económicas y sociales a los trabajadores afiliados y sus familias, en caso de sufrir un accidente de trabajo o una enfermedad profesional.

A continuación, se detallan algunos de los principales beneficios del Seguro de Riesgos de Trabajo:

1. Cobertura médica: Incluye atención médica, quirúrgica, hospitalización, medicamentos y rehabilitación física.
2. Pensión por incapacidad: Ofrece pensiones mensuales por invalidez permanente o temporal, y prestaciones económicas durante la incapacidad temporal.
3. Indemnizaciones: Pagos únicos por incapacidad temporal o permanente, calculados según el grado de incapacidad y el salario base.
4. Prestaciones por maternidad o paternidad: Ayuda económica para trabajadoras embarazadas con riesgos laborales y para padres (incapacidad por paternidad) que deban cuidar a un hijo recién nacido debido a la incapacidad por maternidad.
5. Rehabilitación y Reinserción: Programas para ayudar a los trabajadores a recuperar su capacidad laboral y reincorporarse a su trabajo, incluyendo terapia física y apoyo psicológico.

Estos beneficios buscan asegurar la salud y bienestar de los trabajadores, así como su estabilidad económica en caso de incidentes laborales.

¿Qué son las obligaciones de la empresa relacionadas a la prima de riesgo?

Las empresas en México tienen un papel fundamental en la prevención de accidentes y enfermedades de trabajo. A continuación, se detallan algunas de las principales obligaciones de las empresas en materia de prevención de riesgos:

1. 1. Programas preventivos: Elaborar e implementar un Programa Preventivo de Riesgos que identifique y controle los riesgos específicos del centro de trabajo.
   2. Capacitación en seguridad: Proporcionar capacitación continua en seguridad y salud laboral, adaptada a las actividades y riesgos específicos de cada puesto. Esto incluye el uso de equipos de protección personal y medidas de prevención de accidentes.
   3. Evaluación de riesgos: Realizar una evaluación exhaustiva de los riesgos en el lugar de trabajo. Aquí se considera el diseño del puesto, condiciones ambientales, y equipos utilizados, para establecer medidas de control adecuadas.
   4. Implementación de medidas de control: Aplicar medidas técnicas y organizativas para prevenir los riesgos identificados (sistemas de ventilación o procedimientos de trabajo seguro).
   5. Vigilancia de la salud: Monitorear la salud de los trabajadores mediante exámenes médicos periódicos y programas de vigilancia para detectar y tratar enfermedades profesionales a tiempo.

Estas obligaciones son cruciales para garantizar la seguridad y salud de los trabajadores, así como para gestionar de manera efectiva el costo de la prima de riesgo.

¿Qué infracciones o sanciones hay si no cumples con la prima de riesgo?

El incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo por parte de las empresas en México puede acarrear sanciones administrativas y económicas importantes. Estas sanciones están establecidas en la LSS y en el Reglamento General del Seguro Social en materia de riesgos de trabajo.

Infracciones administrativas:

1. 1. No presentar la determinación anual: Multa de hasta 750 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) si no se presenta la determinación anual a tiempo.
   2. No pagar la prima de riesgo: Multa de hasta 750 veces la UMA por no pagar la prima de riesgo en el plazo establecido.
   3. No elaborar o implementar un programa preventivo: Multa de hasta 750 veces la UMA por no elaborar o implementar un Programa Preventivo de Riesgos.
   4. No proporcionar capacitación en seguridad: Multa de hasta 250 veces la UMA por no proporcionar capacitación en seguridad y salud a los trabajadores.
   5. No identificar y evaluar riesgos: Multa de hasta 250 veces la UMA por no identificar y evaluar los riesgos en el centro de trabajo.
   6. No implementar medidas de control: Multa de hasta 250 veces la UMA por no implementar medidas de control y prevención de riesgos.
   7. No realizar vigilancia de la salud: Multa de hasta 250 veces la UMA por no realizar vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores.

Sanciones económicas:

• Pago de los accidentes y enfermedades de trabajo: La empresa estará obligada a pagar todos los gastos que correspondan al trabajador en caso de que un trabajador sufra un accidente de trabajo debido al incumplimiento.
• Reparación del daño: La empresa también puede ser condenada a reparar el daño moral y patrimonial causado al trabajador y a su familia como consecuencia del accidente o enfermedad de trabajo.

¿Cuáles son las recomendaciones para la buena gestión de la prima de riesgo?

Para evitar sanciones por incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo, las empresas deben:

• Presentar la determinación anual de la prima de riesgo en tiempo y forma.
• Pagar la prima de riesgo en tiempo y forma.
• Elaborar e implementar un Programa Preventivo de Riesgos.
• Proporcionar capacitación y entrenamiento a los trabajadores en materia de seguridad y salud.
• Identificar y evaluar los riesgos en el centro de trabajo.
• Implementar medidas de control y prevención de riesgos.
• Realizar vigilancia y seguimiento de la salud mental y física de los trabajadores.
• Consultar con un especialista en materia de seguridad y salud en el trabajo para obtener asesoría y orientación sobre el cumplimiento de las obligaciones legales.

En conclusión, la prima de riesgo es un componente fundamental del sistema de seguridad social en México. Tiene como objetivo proteger a los trabajadores en caso de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales.

Es importante destacar que el incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo puede acarrear sanciones administrativas y económicas importantes para las empresas. Por lo tanto, se recomienda a las empresas consultar con especialistas en materia de seguridad y salud en el trabajo.

Preguntas frecuentes

¿Cómo afecta el desempeño de los empleados a la prima de riesgo?

Una alta tasa de desempeño y un buen programa de bienestar pueden contribuir a una reducción en el número de accidentes y enfermedades laborales, afectando positivamente la prima de riesgo.

¿Cómo afectan los vales de despensa y viáticos en la evaluación de la prima de riesgo?

Aunque los vales de despensa y viáticos no afectan directamente la prima de riesgo, son parte del paquete de compensación que puede influir en la evaluación general de costos laborales.

¿Cómo influye el kárdex en la determinación de la prima de riesgo?

El kárdex puede ayudar a llevar un registro detallado de los accidentes y enfermedades laborales, lo cual es crucial para calcular y ajustar la prima de riesgo adecuadamente.

¿Qué papel juega el tipo de contrato en la prima de riesgo?

El contrato individual de trabajo y la categoría del trabajador pueden afectar la evaluación de riesgo. Los trabajadores con diferentes tipos de contratos de trabajo pueden tener diferentes niveles de exposición a riesgos.

¿Qué implicaciones tiene la nota de crédito en el cálculo de la prima de riesgo?

La nota de crédito puede ajustarse para corregir errores en el cálculo de la prima de riesgo o en los pagos realizados, afectando el monto final a pagar. Es una herramienta clave para mantener la exactitud en el cálculo de la prima de riesgo y asegurar que los pagos y ajustes se realicen de manera correcta y oportuna.

¿Cómo afecta la Ley Federal del Trabajo (LFT) a la determinación y cálculo de la prima de riesgo?

En relación con la prima de riesgo, la Ley Federal del Trabajo (LFT) influye al exigir a las empresas que cumplan con normas de seguridad y salud en el trabajo. Esto incluye la obligación de implementar medidas preventivas para reducir riesgos laborales

¿Qué impacto tienen las vacaciones en la prima de riesgo?

Las vacaciones son un derecho laboral que no afecta directamente la prima de riesgo, pero una gestión adecuada de las ausencias puede contribuir a un entorno laboral más seguro y menos propenso a accidentes.