Calculo de ISR: ¿Que es? ¿Cómo hacerlo? y ¿Porque es importante?

Entender el calculo de ISR es esencial para tomar decisiones financieras informadas. Este tributo, que afecta a individuos y empresas por igual, se determina mediante una fórmula específica y se expresa como un porcentaje del ingreso gravable. Te contamos cómo se calcula el ISR. 

¿Qué es el ISR y por qué es importante?

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y personas morales. Su importancia radica en que constituye una fuente vital de ingresos para el gobierno, financiando programas y servicios esenciales que benefician a la sociedad en su conjunto.

1. Financiamiento del gobierno: El ISR constituye una fuente significativa de ingresos para el gobierno. Estos fondos son esenciales para financiar programas y servicios públicos, como educación, salud, infraestructura y seguridad, que benefician a la sociedad en su conjunto.
2. Equidad fiscal: El ISR se basa en el principio de capacidad contributiva, lo que significa que aquellos con mayores ingresos pagan proporcionalmente más impuestos. Esto busca lograr una distribución más equitativa de la carga fiscal y contribuir a la justicia social.
3. Control de la inflación: El gobierno puede utilizar el ISR como una herramienta para controlar la inflación al ajustar las tasas impositivas según las condiciones económicas. Modificar las tasas puede influir en el gasto y el comportamiento económico de los contribuyentes.
4. Regulación del comportamiento económico: A través de incentivos fiscales y deducciones, el ISR puede utilizarse para fomentar ciertos comportamientos económicos, como la inversión en actividades específicas o la adopción de prácticas ambientales sostenibles.
5. Estímulo al ahorro e inversión: Al establecer tasas impositivas preferenciales para ciertos tipos de ingresos, el ISR puede incentivar el ahorro y la inversión, impulsando así el crecimiento económico.
6. Cumplimiento con las obligaciones fiscales: El ISR promueve el cumplimiento con las leyes fiscales. Los ingresos recaudados a través de este impuesto son esenciales para mantener la estabilidad financiera y el funcionamiento eficiente del gobierno.

Fórmula para calcular el ISR

El cálculo del ISR se basa en una fórmula que tiene en cuenta varios elementos, incluidos los ingresos, las deducciones fiscales y las tasas impositivas aplicables. La fórmula general para calcular el ISR de una persona física se expresa de la siguiente manera:

Componentes clave de la fórmula

1. Ingresos gravables: Esta cifra comprende los ingresos totales obtenidos por el contribuyente, menos ciertas exclusiones y exenciones establecidas por la ley.
2. Deducciones: Incluyen gastos deducibles permitidos por la legislación fiscal, como seguro de gastos médicos mayores, educativos o donativos. Restar estas deducciones de los ingresos brutos reduce la base imponible.
3. Tasa impositiva: La tasa impositiva representa el porcentaje aplicado a la base imponible para determinar la cantidad final de impuestos a pagar.

¿Cuál es el porcentaje del ISR?

El porcentaje del ISR varía según los ingresos y la legislación fiscal vigente. Para saber cuál es el porcentaje del ISR el SAT emite unas tablas de cálculo donde definen qué porcentaje de ISR aplicar según el nivel salarial. Existen tablas para calcular el ISR quincenal, mensual o anual. Su tasa puede variar del 1.9% la más baja, al 30% la tasa más alta.

Es fundamental consultar las tablas fiscales actualizadas para determinar la tasa impositiva aplicable a cada nivel de ingresos. En la tabla hay que buscar en qué rango salarial nos encontramos según el salario entre los once niveles propuestos. Tras ello debemos restar a nuestros ingresos el límite inferior que marca el rango y aplicarse la tasa que señala la tabla. Por último, la cantidad que resulte se suma a la cuota fija según nuestro nivel de ingreso. De esta forma, obtendremos el que será el concepto de ISR que refleje la nómina.

¿Quién debe pagar este impuesto? 

El Impuesto sobre la Renta (ISR) generalmente se aplica a personas físicas y morales que obtienen ingresos dentro de un país determinado. Las leyes fiscales varían según la jurisdicción, pero de manera general, las siguientes categorías de contribuyentes suelen estar obligadas a pagar el ISR:

Persona física (Individuales)

1. Residentes: Las personas que residen de manera permanente en un país suelen estar sujetas al ISR sobre la totalidad de sus ingresos, ya sea que provengan de fuentes nacionales o extranjeras.
2. No residentes: Incluso aquellos que no son residentes permanentes, pero generan ingresos dentro del país, pueden estar sujetos al ISR en base a los ingresos obtenidos en esa jurisdicción.
3. Trabajadores asalariados y autónomos: Aquellas personas que perciben ingresos por su trabajo, ya sea como empleados asalariados o trabajadores autónomos, generalmente están sujetas al ISR.

Persona moral (Empresas)

1. Empresas y sociedades: Las entidades comerciales, corporaciones y sociedades están sujetas al ISR sobre sus ganancias y beneficios.
2. Pequeñas y medianas empresas (Pymes): Las Pymes también están sujetas al ISR, pero algunos países pueden tener regímenes fiscales especiales o tasas impositivas preferenciales para estas empresas.
3. Inversionistas y accionistas: Los ingresos distribuidos a los accionistas, ya sea a través de dividendos o de otra manera, pueden estar sujetos al ISR como parte de los ingresos personales de los inversionistas.

Es importante destacar que las leyes fiscales son específicas de cada país y pueden cambiar con el tiempo. Además, los umbrales de ingresos y las tasas impositivas pueden variar. Por lo tanto, es crucial que los contribuyentes estén al tanto de las regulaciones fiscales locales y consulten con asesores fiscales para comprender plenamente sus obligaciones y derechos tributarios.

Ejemplo de cálculo de ISR 

Para que entiendas mejor cómo se calcula el ISR, vamos a realizar un ejemplo. 

En este caso tomaremos un sueldo de $15,000.00

Ahora, localizamos en la tabla el rango salarial en el que nos encontramos, para restarle el límite inferior:

$15,000.00 – $13,381.48 = $6,047.5

Ahora, a esta cantidad obtenida multiplicaremos la tasa establecida:

$6,047.5 x 6.4% = $387.04

Para finalizar, debemos sumar esta cantidad a la cuota fija correspondiente:

$171.88 + $387.04 = $558.92

Por lo tanto, el ISR será: $558.92. Esta cantidad corresponde al importe gravable total de la nómina, siendo el impuesto directo aplicado a los ingresos del empleado.