Tabla de contenidos
- ¿Qué es un CFDI?
- ¿Quién no está obligado a emitir factura?
- ¿Se pueden declarar ingresos sin una factura SAT?
- ¿Cuáles son los ingresos por los cuales no es necesario emitir comprobantes fiscales?
- Preguntas Frecuentes
En el entorno fiscal de México, uno de los documentos más habituales entre los contribuyentes son las facturas digitales. Un CFDI o comprobante electrónico es un mecanismo implementado por las autoridades fiscales para justificar los ingresos de las personas físicas o morales y evitar irregularidades en el pago de impuestos.
Si bien, aunque un CFDI sea requerido para conceptos como adquisición de bienes o servicios, uso o goce temporal de bienes, o se realice pagos parciales de mercancías o transportación, existen supuestos en los que no es necesaria ni obligatoria la emisión de una factura digital. Aquí te explicamos para qué ingresos no tienes que emitir un CFDI.
¿Qué es un CFDI?
Para comenzar, un CFDI o Comprobante Fiscal Digital es un documento digital que avalúa legalmente la operación de una compraventa de un bien o un servicio, esto de acuerdo al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.
Un CFDI está constituido por un archivo .XML que funciona como el lenguaje marcado que valida la veracidad de la operación ante el SAT y un documento PDF que opera como representación digital de la factura, en él se describe la operación, así como los datos del emisor y receptor del comprobante.
¿Quién no está obligado a emitir factura?
Todos los contribuyentes están obligados por ley a emitir un CFDI, dependiendo de la operación y el régimen en que tributan, es el tipo de comprobante a emitir. Sin embargo, los asalariados o personas bajo el régimen de sueldos y salarios, no están obligados a emitir facturas por sus servicios. En estos casos, las empresas o sus empleadores tienen el deber de emitir un comprobante específico llamado CDFI tipo N o más conocido como CFDI de nómina.
¿Se pueden declarar ingresos sin una factura SAT?
Sí se puede. Durante la presentación de la declaración, ya sea anual o mensual, la autoridad nos habilita la opción de ingresar de manera manual los ingresos generados en el periodo determinado, aunque sean ingresos exentos de comprobante electrónico.
Sin embargo, es importante que conozcas puntualmente bajo qué sujetos no se requiere un CFDI, pues en el caso de que hayas declarado un ingreso que sí requería factura, es probable que seas propenso a una revisión posterior por parte de la autoridad para solventar ese ingreso. De ahí que los CFDI sean el único medio para justificar tus ingresos.
¿Cuáles son los ingresos por los cuales no es necesario emitir comprobantes fiscales?
Para la mayoría de los regímenes tributarios es indispensable probar los ingresos para efectos fiscales. Sin embargo, siempre y cuando se cumplan con los requisitos, se puede no emitir los comprobantes obligatorios para:
- Ingresos provenientes de construcciones o mejoras de bienes.
- Ingresos que se hayan derivado de deudas no cubiertas por el contribuyente.
- Ingresos determinados y pagados por la autoridad fiscal (saldo a favor del contribuyente).
- Ganancias por enajenación de activos fijos, terrenos, títulos que se hayan emitido por sociedades nacionales de crédito.
- Pago que recibidos por recuperación de créditos incobrables.
- Ganancias derivadas de transmisión de propiedades por pagos en especie-
- Ajuste anual por inflación acumulable.
- Ingresos por seguros y fianzas.
Recordemos que existen ingresos no acumulables, los cuales en su mayoría son aplicables para personas morales, un ejemplo de estos es el aumento de capital, el cual no está sujeto a emisión de un CFDI.
Con lo anterior, ahora conoces en qué términos no es obligatorio que emitas un comprobante electrónico. No obstante, no está de más que conozcas cómo emitir CFDIs correctamente para así evitar cancelaciones. Te dejamos nuestra guía de CFDI 4.0 para que sepas las mejores prácticas para adaptarte a este nuevo formato de facturación.
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Preguntas Frecuentes
¿Es necesario un CFDI para recibir el fondo de ahorro de un trabajador?
No, el fondo de ahorro de un trabajador no requiere la emisión de un CFDI, ya que este tipo de ingreso es considerado un beneficio laboral y no un ingreso gravable sujeto a la emisión de un comprobante fiscal.
¿La indemnización por despido requiere la emisión de un CFDI?
No, las indemnizaciones por despido generalmente no requieren la emisión de un CFDI, ya que son pagos exentos de impuestos hasta ciertos límites establecidos por la ley, y se consideran un derecho del trabajador.
¿El IMSS emite un CFDI por los pagos de incapacidades o pensiones?
No, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) no emite un CFDI por pagos de incapacidades o pensiones, ya que estos ingresos son considerados como prestaciones sociales exentas de impuestos, aunque sí se puede emitir un comprobante específico para efectos de control interno.
¿Los créditos del programa Mejoravit requieren la emisión de un CFDI?
No, los créditos del programa Mejoravit, al ser un tipo de crédito otorgado por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) para mejoras en la vivienda, no requieren la emisión de un CFDI, ya que no se consideran ingresos sino préstamos.
¿FONACOT emite CFDI por los préstamos otorgados a trabajadores?
No, FONACOT no emite CFDI por los préstamos otorgados, ya que estos no son ingresos, sino créditos que los trabajadores deben pagar en cuotas, generalmente descontadas de su nómina.
¿La eFirma se utiliza para emitir CFDI en ingresos exentos?
No, la eFirma no se utiliza para emitir CFDI en ingresos exentos como indemnizaciones o fondos de ahorro, ya que estos ingresos no requieren comprobación fiscal. Sin embargo, la eFirma es necesaria para otros trámites fiscales donde sí se emiten CFDI.
