CFDI: ¿Qué es y cómo generarlo?

Tabla de contenidos

  1. ¿Qué es el CFDI?
  2. Requisitos para llenar un CFDI
  3. Requisitos para generar un CFDI
  4. Preguntas frecuentes

Cuando escuchamos la palabra impuestos o Servicio de Administración Tributaria (SAT), es común, que nos venga a la cabeza un pensamiento desagradable, porque sabemos que seguro van a sacar nuevos mecanismos y esquemas de impuestos que no son nada claros en un principio y que implican costos en las tesorerías de las empresas.

¿Qué es el CFDI?

CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet, también se le conoce como factura electrónica. Este comprobante es digital y debe cumplir con los requisitos establecidos en el art 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) para que sea un comprobante válido. Debido a que esta factura es digital y no recursos impresa, ésta es generada por una herramienta electrónica y transferida por vía Internet que es un medio electrónico. De ahí surge el término factura electrónica.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) desarrolló la aplicación electrónica “Servicio de Generación de Factura Electrónica CFDI” para generar los CFDIs. Al introducir la información fiscal solicitada en esta aplicación, para generar un CFDI, se crean dos archivos electrónicos, uno en formato .PDF y otro en formato .XML (código ilegible). El archivo en formato .PDF, contiene toda la información requerida por la autoridad fiscal para ser una factura válida, así como los datos fiscales importantes para el contribuyente de ese periodo.

Por el contrario, el archivo .XML es un código ilegible para nosotros, pero es legible para todos los sistemas informáticos del SAT. En este archivo se encuentra toda la información fiscal correspondiente al CFDI, emisor, receptor, en fin, ¡Todo lo necesario para que SAT tenga un mayor control sobre información fiscal de los contribuyentes!

CFDI

Requisitos para llenar un CFDI

Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: 

  • La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.
  • El número de folio y el sello digital del SAT, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 del Código Fiscal, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.
  • El lugar y fecha de expedición.
  • La clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de la persona a favor de quien se expida.
  • La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
  • El valor unitario consignado en número.
  • El importe total consignado en número o letra
  • Tratándose de mercancías de importación: 
    • El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano. 
    • En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente
  • Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el SAT, mediante reglas de carácter general.

Los CFDI que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el SAT mediante reglas de carácter general.

En caso de que no reúnan algún requisito de los establecidos en el artículo 29 del Código Fiscal o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

Requisitos para generar un CFDI

Para emitir los CFDIs, la empresa debe tener vigente la Firma Electrónica Avanzada (FIEL). También, debe tramitar ante el SAT un Certificado de Sellos Digitales (CSD) que será usado para cada una de las facturas.

El proceso de facturación y certificación (o timbrado de nómina) puede hacerlo el empleador utilizando la aplicación que el SAT pone a disposición de los contribuyentes para certificar CFDI. Esta herramienta está disponible en la página electrónica del SAT y es gratuita. Sin embargo, es un proceso lento y resulta ineficaz para las empresas que emiten muchas facturas electrónicas al mes.

Por esta razón existen los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC), cuya función es precisamente brindar los servicios de emisión y certificación de CFDI a través de un software especializado que hace más ágil y eficiente el proceso.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se refleja la liquidación de un empleado en el CFDI de nómina?

La liquidación de un empleado se refleja en el CFDI de nómina como pagos por separación. Esto incluye indemnización, prima de antigüedad, vacaciones no gozadas, entre otros conceptos. Deben especificarse los montos y desglosarse cada concepto correspondiente.

¿El proceso de selección de personal incluye la generación de algún CFDI?

No, el proceso de selección de personal no incluye la generación de CFDI. Los CFDI se emiten una vez que el empleado ha sido contratado y se realizan los pagos correspondientes.

¿La prima vacacional debe aparecer en el CFDI de nómina y cómo se calcula?

Sí, la prima vacacional debe aparecer en el CFDI de nómina. Se calcula como un porcentaje del salario correspondiente a los días de vacaciones. Generalmente, la prima vacacional es del 25% del salario durante el periodo vacacional.

Puedes consultar a la tabla de vacaciones para confirmar el número de vacaciones que tiene un trabajador por año de trabajo.

¿El escritorio virtual IMSS permite la consulta o emisión de CFDI?

No, el escritorio virtual MSS no permite la consulta o emisión de CFDI. El escritorio virtual se utiliza principalmente para gestiones relacionadas con la seguridad social, como consultas de vigencia de derechos y reportes de movimientos afiliatorios.

¿El REPSE afecta la emisión de CFDI para empleados de empresas subcontratistas?

Sí, el REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas) implica que las empresas subcontratistas deben cumplir con las obligaciones fiscales y laborales, incluyendo la emisión correcta de CFDI para sus empleados.

¿Se puede utilizar la efirma para la emisión de CFDI?

Sí, la efirma se puede utilizar para la emisión de CFDI, ya que garantiza la autenticidad y seguridad de los documentos fiscales digitales.

¿Qué estipula la Ley Federal del Trabajo (LFT) sobre la emisión de CFDI de nómina?

La Ley Federal del Trabajo (LFT) estipula que los empleadores deben proporcionar a sus empleados comprobantes de pago. Estos deben emitirse en formato CFDI para cumplir con las disposiciones fiscales y garantizar la transparencia en la remuneración.

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