Tabla de contenidos
- ¿Cuáles cambios en la facturación acompañan al RESICO?
- ¿Cuáles son los cambios más recientes en el RESICO?
- ¿Cuáles aspectos de la facturación en RESICO se mantienen?
- ¿En cuáles aspectos debes tener especial cuidado al facturar en RESICO?
- ¿Qué pasa si no emites la factura correctamente en el RESICO?
- Preguntas frecuentes
Llevar orden en tu contabilidad es la clave para cumplir con las obligaciones fiscales. Sin embargo, con los constantes cambios en los procesos tributarios, en ocasiones no se trata de cuán ordenado seas, sino de estar atento a los cambios.
Para el 2022, uno de los cambios que más atención requiere es el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Es importante que realices una facturación del RESICO correcta para cumplir con lo que solicita la autoridad fiscal y evitar errores que te lleven a multas. El RESICO ha experimentado actualizaciones importantes para el año 2024. Es crucial realizar una facturación del RESICO correcta para cumplir con lo que solicita la autoridad fiscal y evitar errores que te lleven a multas.
¿Cuáles cambios en la facturación acompañan al RESICO?
Con la anulación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer un nuevo catálogo, cuya clave para RESICO es 626.
Los contribuyentes de RESICO deben presentar sus declaraciones provisionales a más tardar los días 17 de cada mes. Ten en cuenta que la forma de determinar el pago será automática, con lo cual accederás a un formulario de prellenado.
De acuerdo con el SAT, este prellenado ayudará a disminuir tiempos en las declaraciones provisionales y definitivas, toda vez que la información estará precargada.
Otros requisitos que marca la ley fiscal son:
- Habrá que emitir comprobantes fiscales globales por las operaciones cuando no se solicite un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por los ingresos obtenidos
- La declaración anual será en abril para el ejercicio fiscal anterior
- Deberás mantenerte activo en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) (visita nuestra calculadora RFC)
- Estar al corriente con las obligaciones que marca el SAT
Una de las facilidades que otorga RESICO es que se puede diferir la emisión de los CFDI a más tardar dentro de los tres días posteriores al último día del mes de que se trate; puede llevarse a cabo mediante un solo CFDI que incluya todas las operaciones realizadas dentro de dicho mes con el mismo contribuyente.
Los contribuyentes deberán llevar un registro electrónico que contenga la información de cada una de las operaciones durante el mes, teniendo además el registro de los contribuyentes a quienes se les expiden CFDI.
Otro punto importante que debes considerar es detallar el campo de descripción del servicio.
En el caso de una persona física dentro de RESICO el año fiscal de 2022 la presentación de las declaraciones provisionales fue opcional, pero la declaración anual sí será obligatoria a partir del 2023.
¿Cuáles son los cambios más recientes en el RESICO?
El RESICO ha experimentado varias modificaciones importantes para el año 2024. Estas actualizaciones buscan mejorar la eficiencia del régimen y adaptarlo a las necesidades cambiantes de los contribuyentes. A continuación, te presentamos un resumen de los cambios más significativos que debes conocer:
Actividades en copropiedad:
Ahora se permite que personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes mediante copropiedad puedan tributar bajo el RESICO, siempre y cuando los ingresos de todos los copropietarios no excedan de 3.5 millones de pesos en el ejercicio inmediato anterior.
Validación y baja del RESICO:
La autoridad fiscal tiene la facultad de validar la situación del contribuyente y darlo de baja del RESICO si no cumple con los requisitos, excede el límite de ingresos, o no presenta la declaración anual.
Suspensión en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC):
Los contribuyentes que no emitan comprobantes fiscales, no presenten pagos mensuales, ni la declaración anual del ejercicio fiscal 2023, podrán ser suspendidos del RESICO en el RFC sin necesidad de solicitud.
Buzón tributario:
Las personas físicas que se inscriban en el RFC, reanuden actividades, o actualicen sus actividades y obligaciones en el RFC para tributar en el RESICO, deberán habilitar su buzón tributario dentro de los dos meses siguientes.
Estos cambios buscan simplificar y hacer más eficiente el cumplimiento de las obligaciones fiscales para los contribuyentes bajo el RESICO.
¿Cuáles aspectos de la facturación en RESICO se mantienen?
A pesar de los cambios implementados para 2024, varios aspectos clave de la facturación en RESICO permanecen sin modificaciones:
- Declaraciones provisionales mensuales (día 17)
- Emisión de comprobantes globales cuando no se solicite CFDI
- Declaración anual obligatoria en abril
- Mantenimiento activo en el RFC y cumplimiento de obligaciones
- Opción de emisión diferida de CFDI (hasta 3 días después del fin de mes)
- Registro electrónico de operaciones mensuales
Estos elementos proporcionan continuidad y estabilidad para los contribuyentes del RESICO, facilitando el cumplimiento fiscal mientras se adaptan a las nuevas disposiciones.
¿En cuáles aspectos debes tener especial cuidado al facturar en RESICO?
Todos los puntos son fundamentales para que hagas una facturación correcta en RESICO, pero debes poner mucha atención en aquellos aspectos que pueden tener una interpretación errónea, sobre todo en cuanto a los complementos correctos e incluir el método de pago.
Las personas físicas y morales en RESICO deben incluir el método de pago por el cual reciben sus ingresos, pero ten cuidado de no cometer errores. Por ejemplo, si registras Pago en una sola exhibición (PUE), pero no recibes el pago, podrías causar un error en tu declaración mensual.
Estos criterios te pueden ayudar a identificar realmente cuál método de pago registrar:
- Si facturas en un mes, pero te pagan en el siguiente, debes registrar el de Parcialidades o diferido (PPD) y requiere que hagas un complemento de pago una vez que hayas recibido el ingreso
- En caso de que recibas el pago cuando emites el CFDI, el método de pago es PUE y no necesitarás hacer un complemento de pago
- Si haces un CFDI con PUE, porque tienes la promesa de pago el último día del mes de la emisión de la factura, continuará siendo correcto si efectivamente tienes el ingreso para esa fecha. Pero si el pago cae hasta el mes siguiente, deberás cancelar el CFDI y volver a emitirlo como PPD
¿Qué pasa si no emites la factura correctamente en el RESICO?
Con la reforma fiscal de 2022, el SAT prácticamente no acepta errores y en caso de estos habrá sanciones o multas. Por ejemplo, si un contribuyente cancela fuera de tiempo un CFDI la multa será de 5 a 10% del monto de la misma.
Además podrá sancionarte si no cancelas una factura que hayas emitido por error, o si los datos o cantidades son incorrectos. Y si emites facturas sin los complementos correspondientes la multa podría ser de 400 a 600 pesos por cada factura.
La mejor manera de evitar multas es siguiendo el procedimiento de facturación en tiempo y forma. Para ello es fundamental que tengas orden en tu contabilidad y lleves los registros electrónicos correspondientes. De esta forma serán más fáciles y ágiles tus procesos de declaración de impuestos y, por lo tanto, las devoluciones de saldo a favor.
Con los cambios implementados en 2024, el RESICO continúa evolucionando para facilitar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes. Sin embargo, es fundamental mantenerse informado y seguir las directrices del SAT para evitar sanciones. La mejor manera de evitar multas sigue siendo seguir el procedimiento de facturación en tiempo y forma. Mantener orden en tu contabilidad y llevar los registros electrónicos correspondientes.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afecta el RESICO al proceso de liquidación y finiquito de empleados?
El RESICO no afecta directamente el proceso de liquidación y finiquito de empleados, ya que este régimen está enfocado principalmente en la simplificación fiscal para la persona física y persona moral. Sin embargo, las empresas que se acojan al RESICO deberán mantener un registro preciso de sus ingresos y gastos, lo que podría facilitar el cálculo de finiquito. Es importante recordar que las obligaciones laborales, incluidas las relacionadas con la terminación de la relación laboral, siguen vigentes independientemente del régimen fiscal de la empresa.
Visita nuestra calculadora finiquito y nuestra calculadora liquidación.
¿Qué relación tiene el FONACOT con las empresas que se acogen al RESICO?
El Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT) no tiene una relación directa con el RESICO, ya que opera independientemente del régimen fiscal de las empresas. Las empresas que se acojan al RESICO pueden seguir afiliándose al FONACOT para ofrecer créditos a sus trabajadores. Sin embargo, es importante que estas empresas mantengan al día sus obligaciones fiscales y laborales para poder participar en el programa FONACOT, lo cual podría facilitarse con la simplificación que ofrece el RESICO en términos de cumplimiento fiscal.
¿Cómo se maneja el fondo de ahorro de los empleados en el contexto del RESICO?
El fondo de ahorro de los empleados no se ve directamente afectado por el RESICO, ya que este es un beneficio laboral que se maneja de forma independiente al régimen fiscal de la empresa. Sin embargo, las empresas que se acojan al RESICO deberán seguir llevando un registro preciso de las aportaciones al fondo de ahorro. Tanto de la empresa como de los empleados, para cumplir con sus obligaciones fiscales y laborales. La simplificación en los procesos contables que ofrece el RESICO podría facilitar el manejo y registro de estos fondos.
¿Qué implicaciones tiene el RESICO para el proceso de alta de empleados en el IDSE?
El RESICO no tiene implicaciones directas en el proceso de alta de empleados en el IDSE (IMSS Desde Su Empresa), ya que este último es un sistema del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para el registro y modificación de datos de los trabajadores. Las empresas que se acojan al RESICO deberán seguir cumpliendo con sus obligaciones ante el IMSS, incluyendo el alta de empleados a través del IDSE. La principal diferencia podría estar en la forma en que se declaran y pagan las cuotas obrero patronales, que podría simplificarse bajo el esquema del RESICO.
¿Cómo se calcula la prima de antigüedad bajo el régimen RESICO?
El cálculo de la prima de antigüedad no se ve afectado directamente por el RESICO, ya que esta prestación laboral se rige por la Ley Federal del Trabajo y no por el régimen fiscal de la empresa. La prima de antigüedad sigue calculándose como 12 días de salario por cada año de servicios, con un tope de dos veces el salario mínimo.
¿Qué consideraciones deben tenerse en cuenta respecto a la NOM-035 al implementar el RESICO?
La implementación del RESICO no afecta directamente las obligaciones de las empresas respecto a la NOM 035, que se enfoca en la prevención de factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Las empresas que se acojan al RESICO deben seguir cumpliendo con esta norma, implementando políticas, realizando evaluaciones y llevando a cabo acciones para prevenir riesgos psicosociales.
¿Cómo afecta el RESICO al cálculo y distribución de la PTU?
El RESICO puede afectar indirectamente el cálculo y distribución de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), ya que este régimen modifica la forma en que se calculan los ingresos y se pagan los impuestos. Bajo el RESICO, se aplica una tasa fija sobre los ingresos brutos, lo que podría resultar en una base diferente para el cálculo de PTU en comparación con otros regímenes. Es importante que las empresas acogidas al RESICO consulten con expertos fiscales. Para asegurarse de calcular y distribuir correctamente la PTU de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales.
¿Qué aspectos del REPSE deben considerarse al adoptar el RESICO?
Al adoptar el RESICO, las empresas deben considerar que sus obligaciones respecto al Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) no cambian fundamentalmente. Siguen debiendo cumplir con los requisitos del REPSE si ofrecen servicios especializados. Sin embargo, la simplificación fiscal que ofrece el RESICO podría facilitar el cumplimiento de algunos requisitos del REPSE. Como mantener al día las obligaciones fiscales y de seguridad social. Es crucial que las empresas en RESICO mantengan registros precisos de sus actividades y cumplimiento normativo para seguir calificando para el REPSE si es aplicable a su giro.