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La factura RESICO es el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que emiten las personas físicas y morales que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza. No existe un formato exclusivo para este régimen: debe utilizarse el CFDI 4.0 y cumplir los requisitos generales de facturación aplicables. En esta guía conocerás cómo emitirlo, qué obligaciones debes considerar y qué errores pueden generar correcciones, inconsistencias o sanciones.
¿Cómo funciona la factura RESICO y cuáles son sus principales obligaciones?
Las personas físicas y morales en RESICO deben emitir sus CFDI conforme a la operación realizada y cumplir las demás obligaciones fiscales que correspondan a su tipo de contribuyente.
| Obligación | Personas físicas | Personas morales |
| CFDI de ingresos | Emitir CFDI 4.0 por las operaciones realizadas. | Emitir CFDI 4.0 por las operaciones realizadas. |
| Pagos mensuales | Presentar los pagos mensuales de ISR y las declaraciones de IVA aplicables. | Presentar los pagos provisionales y definitivos permacorrespondientes. |
| CFDI global | Incluir las operaciones con el público en general que no cuenten con una factura individual. | Aplicar la misma regla cuando realicen operaciones con el público en general. |
| Declaración anual | Para el ejercicio 2025, pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal de 2026. Quienes optaron por presentarla voluntariamente pudieron hacerlo durante abril de 2026. | Deben presentar la declaración anual del ejercicio entre el 1 de enero y el 1 de abril del año siguiente al ejercicio declarado. |
| RFC y Buzón Tributario | Mantener el RFC actualizado y habilitar el Buzón Tributario, salvo una excepción vigente. | Mantener el RFC actualizado y el Buzón Tributario habilitado. |
| Registros fiscales | Conservar los CFDI y la información que respalde las operaciones. | Conservar los CFDI, registros contables y documentación correspondiente. |
El CFDI global puede emitirse de manera diaria, semanal o mensual e integrar las operaciones realizadas con el público en general durante ese periodo.
¿Qué reglas vigentes del RESICO deben considerarse en 2026?
Las reglas aplicables dependen de si el contribuyente es persona física o moral y de las actividades que realiza.
- Actividades en copropiedad. Las personas físicas pueden tributar en RESICO por actividades realizadas en copropiedad cuando cumplen los límites y requisitos aplicables. También pueden nombrar un representante común para determinadas obligaciones.
- Permanencia en el régimen. Las personas físicas que omitan tres o más pagos mensuales en un año calendario, sean consecutivos o no, dejan de tributar en RESICO y deben cumplir sus obligaciones en el régimen fiscal que corresponda. El artículo 113-I de la Ley del Impuesto sobre la Renta también prevé esta consecuencia cuando no se presenta la declaración anual; sin embargo, para el ejercicio 2025 debe considerarse la facilidad de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2026 que puede relevar a las personas físicas en RESICO de presentar dicha declaración.
- Declaración anual. Las personas físicas pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual del ejercicio 2025. Esta facilidad no se extiende automáticamente a las personas morales.
- Buzón Tributario. Las personas físicas y morales obligadas deben habilitarlo y mantener actualizados sus medios de contacto. Salvo quienes se ubiquen en un supuesto de excepción previsto en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, a partir del 1 de enero de 2027 no habilitar el Buzón Tributario será motivo de infracción y multa conforme a los artículos 86-C y 86-D del Código Fiscal de la Federación.
La salida de RESICO o la actualización de obligaciones no equivale automáticamente a una suspensión de actividades en el RFC.
¿Cómo emitir una factura RESICO paso a paso?
El proceso es similar al de cualquier CFDI. La diferencia principal es que la información emitida alimenta las declaraciones y controles fiscales del contribuyente en RESICO.
- Accede al servicio de facturación. Ingresa al portal del SAT o al sistema de facturación utilizado por la empresa.
- Selecciona el CFDI de ingreso. Registra la operación que se está documentando.
- Verifica los datos del receptor. Confirma RFC, nombre o razón social, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal.
- Captura el uso del CFDI. Registra la clave indicada por el receptor y compatible con su régimen fiscal.
- Distingue método y forma de pago. El método puede ser PUE o PPD; la forma de pago identifica si se utilizó transferencia, efectivo, tarjeta u otro medio.
- Describe los conceptos. Incluye cantidad, unidad, clave del producto o servicio, valor unitario, objeto de impuesto e impuestos aplicables.
- Revisa antes de timbrar. Verifica importes, datos fiscales, impuestos y condiciones de pago.
- Entrega y conserva el CFDI. Envía la factura al cliente y conserva el archivo XML como parte de los registros fiscales.
La Constancia de Situación Fiscal (CSF)l puede utilizarse para verificar la información, pero el cliente no está obligado a entregarla cuando proporciona correctamente los datos necesarios para emitir el CFDI. Para los equipos de Contabilidad y Finanzas, utilizar catálogos estandarizados y establecer una revisión previa al timbrado ayuda a reducir cancelaciones y diferencias en las declaraciones.
¿Qué errores debes evitar al emitir una factura RESICO?
Uno de los errores más frecuentes consiste en confundir el método de pago con la forma de pago. PUE y PPD indican cuándo se cubre la operación, mientras que la forma de pago identifica el medio utilizado.
| Situación | Método | Acción necesaria |
| El pago total se recibe al emitir el CFDI | PUE | Registrar la forma de pago efectivamente utilizada. |
| El pago se recibirá después | PPD | Emitir el complemento de recepción de pagos al cobrar. |
| Se registró PUE, pero el pago no se recibió como estaba previsto | PPD en el CFDI sustituto | Emitir el CFDI correcto y cancelar el anterior conforme al procedimiento aplicable. |
Cuando se utilice PPD, el complemento de recepción de pagos debe emitirse a más tardar el quinto día natural del mes inmediato siguiente a aquel en que se recibió el pago.
Si el CFDI contiene un error y la operación subsiste, debe emitirse el comprobante que lo sustituya y aplicar el motivo de cancelación correspondiente. Cuando se utiliza el motivo “01: Comprobante emitido con errores con relación”, debe registrarse el folio fiscal del CFDI sustituto. Otros errores que deben evitarse son:
- utilizar datos fiscales incorrectos;
- omitir el CFDI global;
- registrar descripciones genéricas;
- seleccionar impuestos que no corresponden;
- omitir el complemento aplicable;
- cancelar sin documentar la sustitución.
¿Qué pasa si no emites correctamente una factura RESICO?
Una factura incorrecta puede requerir la emisión de un CFDI sustituto, la cancelación del comprobante original o la presentación de declaraciones complementarias. También puede generar diferencias entre los ingresos registrados, los pagos recibidos y la información precargada por el SAT.
No emitir o emitir fuera de plazo un complemento de recepción de pagos puede constituir una infracción y generar una multa conforme al Código Fiscal de la Federación. Determinados incumplimientos fiscales también pueden dar lugar a la restricción temporal del Certificado de Sello Digital (CSD), siempre que se actualice alguno de los supuestos previstos por la legislación.
En el caso de personas físicas, omitir tres o más pagos mensuales durante un mismo año puede ocasionar la salida de RESICO. Esta consecuencia es distinta de una suspensión de actividades en el RFC.
¿Qué debe considerar tu empresa para facturar correctamente?
Emitir una factura RESICO correctamente requiere más que timbrar un comprobante. La empresa debe verificar los datos fiscales, documentar cuándo se recibió el pago, emitir los complementos correspondientes y conciliar los CFDI con sus declaraciones y registros contables. También conviene definir responsables para:
- validar los datos de clientes;
- revisar los CFDI antes de emitirlos;
- controlar las cuentas por cobrar;
- emitir complementos de pago;
- sustituir o cancelar comprobantes;
- conservar los archivos XML;
- revisar cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal.
Las reglas fiscales pueden modificarse. Por ello, los procedimientos internos deben revisarse periódicamente con base en las disposiciones y herramientas oficiales del SAT.
