Cálculo de PTU: ¿Cómo se hace?

El tema del cálculo de PTU suele confundir más de lo que parece. No tanto por la fórmula, sino porque hay varias cosas alrededor que no siempre quedan claras desde el inicio.

Al final, se trata de repartir una parte de lo que generó la empresa el año pasado. Pero para llegar a ese número hay que considerar varios puntos: quién sí entra, quién no, qué tipo de empresa es y cómo se define el monto base.

Ya con eso más claro, el cálculo deja de sentirse tan enredado y se vuelve más fácil de aterrizar en la práctica.

¿En qué casos las empresas no tienen que pagar PTU?

En México, todas las empresas están obligadas a pagar una parte proporcional a todos sus empleados, excepto en los siguientes escenarios:

1. Cuando la empresa lleve menos de un año de operaciones.
2. Cuando la empresa elabore un producto nuevo no está obligada a pagar utilidades durante los primeros dos años.
3. Cuando la empresa esté dedicada a la industria extractiva no está obligada a pagar utilidades durante el periodo de exploración.
4. Si se trata de una institución de asistencia privada sin fines de lucro.
5. Si se trata de instituciones públicas descentralizadas, ya sean culturales, de asistencia o de beneficencia.
6. Cuando la empresa no haya percibido ingresos mayores a $300 mil.

Por otro lado, las empresas no están obligadas a pagar utilidades a los empleados que:

1. Desempeñen un puesto directivo, de administración o gerencia general.
2. Sean socios o accionistas de la compañía.
3. No hayan laborado al menos 60 días durante el año correspondiente.
4. Presenten sus servicios por honorarios.
5. Laboren como empleados domésticos.

¿Qué percepciones se consideran para el PTU?

Cuando se calcula la PTU, no se mete todo lo que aparece en la nómina. Solo se toman en cuenta los pagos que son parte del salario fijo y que el trabajador recibe de forma regular. Por ejemplo: el sueldo base entra, pero las comisiones, bonos únicos o gratificaciones especiales no cuentan.

Tampoco se consideran vales, prestaciones en especie ni pagos que solo se dieron una vez. Si el ingreso varía mucho cada mes, hay que revisar con cuidado qué parte es constante y cuál no, porque solo lo fijo entra al cálculo. Por eso es clave tener todo bien clasificado en el sistema de nómina. Si no está claro, mejor preguntar antes de calcular.

¿Cuál es el tope de la PTU para 2026?

Desde los cambios que se hicieron hace unos años con el tema de outsourcing, el pago de PTU también tuvo ajustes. La idea fue poner un límite más claro para evitar que el reparto se dispare en ciertos casos.

Hoy en día, ese tope funciona de una forma bastante concreta: el trabajador puede recibir como máximo lo equivalente a tres meses de salario o el promedio de lo que haya recibido por PTU en los últimos tres años, lo que resulte más conveniente.

Esto no cambia el porcentaje que se reparte, que sigue siendo el 10%, pero sí pone un freno al monto final que puede recibir cada persona. En la práctica, esto ayuda a que el pago sea más predecible tanto para la empresa como para los trabajadores.

¿Cómo se realiza el cálculo de PTU?

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) estipula que la determinación del pago de PTU debe calcularse a través de la suma de dos partes:

• Una parte corresponde al reparto equitativo entre todos los trabajadores de una empresa. Teniendo en consideración el número de días trabajados sin contar el monto de sus salarios.
• La parte complementaria corresponde al proporcional derivado del monto de los salarios de cada trabajador percibidos durante el ejercicio inmediato anterior.

Estas dos partes deberán establecerse estimando como monto a repartir el 10% de la renta gravable declarada durante el ejercicio fiscal.

Considera que para una persona moral el pago de utilidades en México tiene como fecha límite el día 30 de mayo de cada año. Por otro lado, para una persona física se tiene hasta el día 29 de junio para llevar a cabo el reparto de PTU.

Como empresa, es importante que los patrones estén actualizados en materia laboral y que conozcan las reformas al PTU. Ya que, al ser un derecho de los trabajadores, el incumplimiento de su pago puede derivar en quejas y denuncias por parte de los empleados.

¿Cómo puedo saber cuánto genera de utilidades mi empresa?

La manera más confiable de saber si tu empresa generó utilidades es revisando la declaración anual que se presenta ante el SAT. Ahí se calcula la utilidad fiscal, que es la base para saber si estás obligado a pagar PTU. Si ese monto es positivo, entonces hay reparto.

También puedes apoyarte en tu contador o revisar directamente los estados financieros del cierre del ejercicio fiscal. En resumen, si después de cubrir todos los gastos operativos, deducciones y obligaciones fiscales, la empresa reporta una utilidad, entonces hay base para el cálculo de la PTU.

Mantener esta información clara y bien documentada no solo facilita el cumplimiento, también ayuda a planear con anticipación el reparto de utilidades y evitar sorpresas de último minuto.

¿Cómo calcular la PTU de un trabajador?

El cálculo de PTU se divide en dos etapas:

1. Cálculo del monto total de la PTU:

• La empresa debe determinar su utilidad fiscal neta del año anterior.
• De la utilidad fiscal neta, se calcula el 10%. Este porcentaje es el que se reparte entre los trabajadores.

1. Reparto de la PTU entre los trabajadores:

• El monto total de la PTU se divide en dos partes iguales:

1. 50% se reparte en función de los días trabajados por cada trabajador.
2. 50% se reparte en función del salario de cada trabajador.

Factor días PTU

Para repartir la PTU, también se toma en cuenta cuántos días trabajó cada persona durante el año. Ese dato se usa para ver qué parte del monto le corresponde dentro del reparto.

No es algo complicado, simplemente se compara el tiempo trabajado de cada quien con el total del periodo, y a partir de ahí se ajusta lo que le toca recibir.

Determinación de PTU

Para saber cuánto le toca a cada persona de PTU, el cálculo se divide en dos partes. No todo depende de una sola cosa, por eso se reparte en dos bloques:

1. Por un lado, se considera el tiempo que trabajó cada persona durante el año. Esa parte define una proporción del monto total.
2. Por otro, también entra el salario. Aquí se compara lo que gana cada quien frente al total de sueldos, y con eso se calcula otra parte del reparto.
3. Al final, esas dos cantidades se juntan y así se obtiene el monto total que le corresponde a cada trabajador.

Ejemplo de cálculo de PTU

Supongamos una empresa con los siguientes datos:

• Utilidad fiscal determinada: $1,000,000
• Total de días laborados por todos los trabajadores: 36,500
• Salario total de los trabajadores: $10,000,000

1. Monto total de PTU

El 10% de la utilidad fiscal: $1,000,000 × 10% = $100,000

2. PTU por días trabajados

• Se reparte el 50%: $100,000 ÷ 2 = $50,000
• Factor del trabajador: 200 ÷ 36,500 = 0.005479
• Monto: 0.005479 × $50,000 = $273.95

3. PTU por salario

• Se reparte el otro 50%: $50,000
• Proporción del trabajador: $10,000 ÷ $10,000,000 = 0.001
• Monto: 0.001 × $50,000 = $50

4. PTU total

$273.95 + $50 = $323.95

Importante: El monto final puede estar sujeto al tope legal: 3 meses de salario, o promedio de PTU de los últimos 3 años. Se aplica el monto que resulte más favorable para el trabajador.