Impuesto sobre nómina CDMX: ¿Cuáles son las tarifas en 2025?

El Impuesto sobre Nómina (ISN) es un gravamen que los estados cobran a los patrones por los pagos que realizan a sus trabajadores. Aunque en esencia es un impuesto local, su peso financiero y operativo es nacional porque todos los negocios con personal subordinado lo pagan.

En 2025, la Ciudad de México (el mercado laboral más grande del país) actualizó su tasa y subsidios, convirtiéndose en un caso que todos los directores de finanzas y Recursos Humanos deben vigilar. Comprender cómo funciona este impuesto no solo evita multas y recargos, sino que permite planear presupuestos y costos laborales con precisión.

¿Qué es el impuesto sobre nómina en la CDMX?

El ISN es un impuesto estatal que recae sobre los patrones, es decir, personas físicas y morales que pagan sueldos y prestaciones por trabajo subordinado. En la CDMX está regulado por el Código Fiscal local y su recaudación se destina a financiar servicios públicos e infraestructura en la capital.

Aunque su mecánica es similar en todos los estados, cada entidad fija su porcentaje y define conceptos exentos o subsidios. Esto significa que una empresa con operaciones en varios estados debe aplicar tasas distintas y cumplir con normativas locales diferentes.

¿Quiénes están obligados a pagar el impuesto sobre nómina en la CDMX?

Todos los patrones que realicen erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado están obligados al pago del ISN. Esto incluye startups, PyMEs, corporativos y asociaciones civiles si tienen empleados en nómina.

Forman parte de la base gravable todos los pagos al personal: sueldos, bonos, compensaciones, prestaciones en dinero o especie y cualquier otra erogación que derive del trabajo subordinado. No forman parte de la base los conceptos expresamente exentos en la ley local, por ejemplo, ciertos pagos de seguridad social o indemnizaciones específicas.

¿Cuáles son las tarifas del ISN para la Ciudad de México en 2025?

A partir del 1 de enero de 2025, la tasa general del ISN en la CDMX se elevó del 3% al 4% sobre la base gravable. Es decir, por cada $100 pagados en nómina, la empresa entera debe pagar $4 de impuesto. Sin embargo, se establecieron subsidios para micro y pequeñas empresas:

• Microempresas (0 a 10 trabajadores): reducción de 1%, tasa efectiva del 3%.
• Pequeñas empresas (11 a 50 trabajadores): reducción de 0.5%, tasa efectiva del 3.5%.

Estos beneficios buscan incentivar la formalidad y la generación de empleo en empresas pequeñas, por lo que es clave que RRHH y finanzas verifiquen si califican.

¿Cómo se calcula el 4% sobre la nómina en la Ciudad de México?

El cálculo parte del total de erogaciones gravables del mes y se multiplica por la tasa correspondiente.

Ejemplo práctico:

• Total de erogaciones sujetas al ISN: $500,000 MXN.
• Tasa aplicable: 4%.
• Impuesto a pagar: 500,000×4500,000 × 4% = 20,000500,000×4 MXN mensuales.

Si la empresa es micro con subsidio, la tasa sería 3% y el pago mensual bajaría a $15,000 MXN.

Errores comunes: seguir usando la tasa antigua del 3%, no incluir todas las prestaciones sujetas al gravamen o aplicar mal los subsidios por tamaño de empresa.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre nómina en CDMX 2025?

Depende del tamaño de la nómina. Por ejemplo, una PyME con $200,000 MXN en pagos gravables mensuales pagaría:

• Sin subsidio: 200,000×4200,000 × 4% = 8,000200,000×4 MXN mensuales.
• Con subsidio de pequeña empresa: 200,000×3.5200,000 × 3.5% = 7,000200,000×3.5 MXN mensuales.

Para empresas grandes, el ISN representa un gasto considerable al final del año fiscal. Un corporativo con $5 millones de nómina mensual pagaría $200,000 MXN mensuales de impuesto. Por eso es crítico integrarlo en los presupuestos y flujos de efectivo.

¿Cómo y cuándo se paga el impuesto sobre nómina CDMX?

El pago del ISN en la Ciudad de México es mensual. Debe cubrirse, como máximo, el día 17 del mes siguiente al que se pagaron los sueldos. Todo se hace en línea, desde el sistema SAC de la Secretaría de Finanzas, y es necesario ingresar con la efirma. Para evitar errores que luego salgan caros, conviene revisar que los datos estén bien cargados, que la línea de captura se genere correctamente y que se guarden los comprobantes digitales. Así se evitan recargos o multas por detalles administrativos.

¿Qué deducciones o estímulos existen en la CDMX?

En la Ciudad de México, además del subsidio que aplica según el tamaño de la empresa, también existen estímulos fiscales dirigidos a ciertos perfiles de negocio. Por ejemplo, hay beneficios para empresas de reciente creación o para aquellas que logran aumentar su plantilla en un porcentaje específico cada año. Estos apoyos pueden traducirse en reducciones temporales de la tasa del impuesto o en créditos fiscales que ayudan a aliviar el impacto del ISN durante ciertos periodos.

Para que una empresa pueda aprovecharlos, es clave que los equipos de Recursos Humanos y Finanzas trabajen de forma coordinada. Monitorear de cerca el crecimiento de personal y entregar la documentación a tiempo puede marcar la diferencia entre acceder o no a estos beneficios.

¿Cómo impacta el ISN CDMX en la estrategia empresarial?

El ISN incrementa el costo laboral total y puede afectar márgenes de utilidad si no se planifica bien. Para CEOs, esto implica evaluar estructuras de contratación, beneficios y productividad para absorber el incremento. En términos de RRHH, puede influir en políticas de compensación y beneficios: al aumentar los costos obligatorios, los beneficios voluntarios deben diseñarse con más cuidado para seguir siendo competitivos sin poner en riesgo las finanzas.

¿Qué buenas prácticas ayudan a gestionar el impuesto sobre nómina en CDMX?

El aumento del ISN en la CDMX hace que no baste con calcularlo “a mano” o solo al cierre de mes. Las empresas que buscan cumplir sin contratiempos y optimizar recursos necesitan profesionalizar su gestión fiscal interna. Aplicar buenas prácticas no solo evita multas y recargos, también libera tiempo para que Finanzas y RRHH se concentren en tareas estratégicas. Entre las más efectivas destacan:

• Usar software especializado de nómina que calcule automáticamente el ISN y aplique subsidios vigentes.
• Coordinar áreas internas de finanzas, legal y RRHH para que todos tengan la misma información y eviten errores.
• Realizar auditorías internas periódicas para detectar inconsistencias y corregir antes de la declaración mensual.
• Capacitar al personal de nómina sobre cambios legales para no improvisar al momento de presentar pagos.

Estas acciones preventivas convierten una obligación fiscal en un proceso ordenado y confiable, con menor riesgo y mayor control.

¿Cómo puede apoyar Runa en la gestión del ISN en CDMX?

Runa ayuda a que el manejo del Impuesto Sobre Nómina (ISN) sea mucho más claro y ágil. Centraliza todo el proceso de nómina en un solo lugar, automatiza los cálculos y genera reportes listos para entregar, usando siempre la tasa actualizada de la CDMX.

También aplica de forma automática los subsidios que corresponden a micro y pequeñas empresas, lo cual es clave para evitar errores o trámites extra. Y si se necesita compartir la información con auditores o revisores, se puede exportar todo en formatos claros y listos para revisión.

Esto permite que los equipos de Recursos Humanos y Finanzas se enfoquen en lo importante: atraer talento, retenerlo, planear. Y no tanto en tareas administrativas que consumen tiempo y generan riesgos si algo se calcula mal.