Honorarios asimilados a salarios: ¿Cuáles son sus beneficios?

Los honorarios asimilados a salarios se han vuelto cada vez más comunes en las empresas en México. Este esquema mezcla ciertas características de un trabajo con nómina con otras propias de la actividad independiente. Para muchas organizaciones y personas, puede representar una alternativa flexible y con beneficios fiscales. Aun así, no deja de ser una figura particular que genera dudas, sobre todo por lo que implica en temas de obligaciones, derechos y relación laboral. Entender bien cómo funciona evita problemas más adelante.

Pero, ¿qué implica realmente ser un asimilado a salarios? ¿Cuáles son sus beneficios y riesgos?. En este artículo, exploramos sobre que son los asimilados a salarios, sus implicaciones fiscales y laborales, así como los beneficios  al optar por este esquema.

¿Qué es el régimen de honorarios asimilados a salarios?

Los honorarios asimilados a salarios son un esquema fiscal donde una persona física presta servicios de forma regular a una empresa, casi como si fuera parte del equipo, pero sin que exista una relación laboral formal. Es una figura que combina lo independiente con ciertos aspectos de un trabajo asalariado, y por eso se vuelve útil en algunos casos… aunque también puede generar dudas si no se entiende bien cómo opera.

Algunas de las principales características de este régimen son:

• Independencia: La persona que presta los servicios mantiene su independencia profesional
• Regularidad: Los servicios se prestan de manera constante y periódica
• Retención de ISR: La empresa que contrata retiene el Impuesto Sobre la Renta directamente del pago, igual que lo haría con cualquier empleado en nómina.
• Sin prestaciones laborales: Aunque el esquema se parece a una relación laboral, quien recibe honorarios asimilados no tiene acceso a prestaciones como seguridad social, aguinaldo, vacaciones o prima vacacional.
• No se necesita facturar: La persona no tiene que emitir una factura. La empresa que realiza el pago genera un comprobante fiscal de nómina, lo timbra y lo reporta ante el SAT.

¿Cómo surgen los honorarios asimilados a salarios?

En muchas ocasiones, las empresas necesitan contratar a expertos o consultores de manera independiente. Cuando estas personas reciben un pago por sus servicios, al monto se le llama honorarios. Ya que legalmente hay una diferencia con el sueldo que los patrones pagan a sus subordinados.

Cuando una persona labora de manera independiente, ella es responsable de llevar un orden. Llevar sus cuentas y declarar impuestos es parte de sus obligaciones laborales. ¿Suena complicado, verdad? Una de las ventajas con las que cuentan los trabajadores de una empresa es que la responsabilidad fiscal recae en el patrón.

Hace algunos años, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público notó algo importante: muchos trabajadores independientes no estaban reportando ingresos ni pagando impuestos. A veces por desconocimiento, otras por evasión directa. Para atender esa situación, se abrió la puerta a que ciertos honorarios pudieran tratarse como si fueran parte de un salario. Así nació este esquema, que buscaba regularizar esos ingresos sin necesidad de formalizar una relación laboral.

¿Cómo funcionan los honorarios asimilados a salarios?

Los honorarios asimilados a salarios ofrecen una alternativa fiscal para los trabajadores independientes que prefieren simplificar su gestión fiscal y reducir su carga administrativa, aunque a costa de no tener acceso a ciertas prestaciones sociales. La manera en que funcionan es la siguiente:

1. Solicitud del trabajador: El trabajador independiente debe solicitar a su principal cliente que le pague bajo el régimen de honorarios asimilados a salarios. Esto se puede hacer si más del 50% de sus ingresos provienen de una sola empresa.
2. Retención de impuestos: La empresa que paga los honorarios se encarga de retener el ISR de los ingresos del trabajador, similar a cómo lo haría con un empleado asalariado. La retención inicial es del 30%.
3. No emisión de factura: El trabajador no necesita emitir comprobantes fiscales (CFDI) ni presentar declaraciones mensuales de ISR ni IVA. La empresa se encarga de hacer las retenciones y declaraciones fiscales.
4. Sin relación de subordinación: Es importante que no exista una relación de subordinación entre el trabajador y la empresa. Esto significa que el trabajador no debe estar bajo la dirección y control de la empresa, sino que presta servicios de manera independiente.

Documentación mínima recomendada

Para contratar bajo el esquema de asimilados a salarios, es importante contar con ciertos documentos que respalden la naturaleza de la relación. No es solo un tema administrativo: ayuda a reducir riesgos ante una posible revisión.

Se recomienda tener a la mano lo siguiente:

• Carta firmada por el prestador, donde acepta recibir pagos bajo el esquema de asimilados
• Contrato de prestación de servicios, bien redactado y firmado por ambas partes
• Evidencia de que la actividad no forma parte del objeto social directo de la empresa
• Registro fiscal actualizado del prestador ante el SAT

¿Cuál es el beneficio?

La ventaja principal es que, al no existir una relación laboral formal, la empresa no tiene la obligación de afiliar al prestador al IMSS ni al INFONAVIT. Tampoco aplica el reparto de utilidades ni otras prestaciones laborales. Eso sí: esto solo aplica si realmente se trata de un servicio independiente.

Pero hay que tener cuidado.

 En 2025, las autoridades siguen revisando de cerca el uso de este régimen, sobre todo cuando se utiliza como una forma de evadir cuotas o simular relaciones laborales. Si la empresa se pasa de la línea, el riesgo no es menor: puede recibir multas por no haber registrado al trabajador en seguridad social, además de los retroactivos.

Para que el esquema sea válido, el prestador debe cubrir actividades que la empresa no realiza internamente, o bien que requieran un perfil muy específico. Además, no puede haber subordinación directa. Si hay horarios, reportes diarios o jefes que supervisan, la relación puede considerarse laboral.

Una buena práctica para evitar confusiones es que el prestador lleve un diario de actividades, firmado o validado por ambas partes. Sirve como evidencia si se llega a cuestionar la relación ante una inspección.

¿Cuándo no utilizar el régimen de honorarios asimilados a salarios?

Hay señales claras que indican que este esquema no aplica. En esos casos, insistir en usarlo puede resultar costoso, especialmente bajo el nivel de fiscalización actual.

Se debe evitar si:

• El prestador tiene horario fijo o recibe instrucciones directas como un empleado
• El puesto que cubre forma parte del corazón operativo de la empresa
• La persona trabaja exclusivamente para la empresa, sin otros clientes ni libertad operativa
• Se usa el esquema con el objetivo de abaratar la nómina o evadir el pago de IMSS

En cualquiera de estos escenarios, lo más responsable es reconocer que hay una relación laboral formal y actuar conforme a la ley. A la larga, simular puede salir mucho más caro.

¿Por qué elegir el régimen de honorarios asimilados a salarios?

El régimen de honorarios asimilados a salarios tiene ciertas ventajas que, en muchos casos, lo hacen atractivo tanto para quien presta el servicio como para la empresa que lo contrata. No es una solución para todos, pero sí puede funcionar bien cuando se busca una alternativa más flexible y menos burocrática.

Aquí algunas de las razones por las que este esquema suele considerarse:

• Flexibilidad en la forma de trabajar:

Permite organizar el tiempo de manera más libre, sin estar atado a una jornada laboral tradicional. Esto puede ser útil en roles donde el enfoque está más en resultados que en horarios.

• Simplicidad administrativa:

No hay que emitir facturas ni entrar en temas de IVA. Todo el proceso es más directo, especialmente para quienes no están familiarizados con los trámites fiscales.

• Certidumbre fiscal:

El ISR se retiene automáticamente, lo que ayuda a evitar errores o complicaciones con el SAT. Esto le da a la persona un panorama más claro sobre sus obligaciones.

• Mayor ingreso neto disponible:

Al no hacer aportaciones al IMSS ni a otros conceptos ligados a una relación laboral formal, el ingreso que recibe la persona puede ser más alto en el corto plazo.

Aun así, es importante no quedarse solo con los beneficios. Este esquema también tiene limitaciones, sobre todo en lo que se refiere a prestaciones y seguridad social. Por eso conviene analizar bien si se adapta al tipo de actividad y a los planes a futuro de cada persona o empresa.

¿Cómo se calcula el ISR de honorarios asimilados a salarios?

El cálculo del ISR en este tipo de ingresos se basa en las tablas de retención del ISR que emite el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas tablas consideran factores como:

• Monto del pago: El importe total del honorario.
• Número de pagos al año: La frecuencia con la que se realizan los pagos.
• Otras deducciones: Si existen otras deducciones autorizadas por la ley.

Ejemplo simplificado

Supongamos que un profesionista recibe un honorario de $15,000 MXN al mes y que la tabla de retención indica una tasa del 30% para ese rango. El cálculo sería:

ISR a retener = $15,000 MXN * 30% = $4,500 MXN

Checklist para contratar bajo honorarios asimilados a salarios

Si tu empresa está considerando este esquema, vale la pena revisar estos puntos antes de firmar. No se trata solo de cumplir con lo fiscal, sino de evitar interpretaciones erróneas que puedan generar problemas legales.

•  Asegurarse de que no exista subordinación

No debe haber horarios fijos, reportes diarios ni supervisión directa. Si el prestador trabaja como parte del equipo interno, ya no es independiente.

•  Confirmar que el prestador acepta el esquema por escrito

Debe haber una carta o cláusula en el contrato donde quede claro que conoce el régimen y acepta recibir pagos bajo esa modalidad.

•  Documentar que la actividad es independiente

Es importante contar con evidencia concreta del tipo de servicio: entregables, proyectos, consultorías o cualquier trabajo que no esté ligado a la operación diaria del negocio.

• Timbrar el CFDI correctamente

 El comprobante debe emitirse como “asimilado a salarios”, sin usar términos como “nómina” en el PDF, ni agregar conceptos que se asocien a una relación laboral.

• Guardar evidencia de que el servicio no forma parte de la estructura interna

Esto puede incluir correos, minutas, contratos u organigramas donde se confirme que el prestador no ocupa un puesto operativo o estratégico dentro de la empresa.

Preguntas frecuentes

¿Los vales de despensa aplican a los honorarios asimilados a salarios? 

No, los vales de despensa generalmente están asociados a una relación laboral formal, con prestaciones de ley. Los honorarios asimilados a salarios se consideran un régimen fiscal para trabajadores independientes, por lo que no suelen tener acceso a este tipo de beneficio. Sin embargo, cada empresa puede tener sus propias políticas internas al respecto.

¿Se pueden cobrar viáticos en los honorarios asimilados a salarios? 

Sí, es posible cobrar viáticos en el régimen de honorarios asimilados a salarios siempre y cuando estén debidamente comprobados y relacionados con las actividades realizadas para la empresa. Estos viáticos deben ser considerados como un ingreso adicional y se encuentran sujetos a impuestos.

¿Cuál es la relación entre UMA y honorarios asimilados a salarios? 

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) se utiliza como referencia para calcular diversos conceptos fiscales y económicos, incluyendo los honorarios asimilados a salarios. Por ejemplo, el monto exento de impuestos para este régimen se establece en función de un determinado número de UMAs. La UMA sirve como un índice que se actualiza periódicamente para reflejar la inflación.

¿Es necesaria una carta de recomendación para el régimen de honorarios asimilados a salarios? 

No. Para entrar a este régimen no se pide una carta de recomendación como requisito. Lo que sí se necesita es cumplir con lo que marca Hacienda: emitir facturas, tener todo en regla y llevar bien el control de ingresos. Aun así, si alguien quiere usar una carta para mostrar su experiencia o dar confianza a quien lo contrata, puede hacerlo. Pero no es algo que pida la autoridad.

¿Un becario puede ser del régimen de honorarios asimilados a salarios? 

No es lo más adecuado. Una beca, por lo general, está pensada para formación, no como un trabajo independiente. El esquema de honorarios asimilados a salarios está más orientado a quienes ya prestan un servicio regular y facturan por ello. En cambio, un becario está ahí para aprender, no para generar ingresos como proveedor. Por eso, lo mejor es manejarlo como un apoyo económico con reglas distintas, no meterlo en un régimen que no le aplica.

¿Los honorarios asimilados a salarios son parte del organigrama de la empresa? 

No, los honorarios asimilados a salarios corresponden a personas que prestan servicios de manera independiente, por lo que no forman parte del organigrama de la empresa. Los trabajadores bajo este régimen no tienen una relación laboral subordinada, sino que son contratados para realizar tareas específicas.

¿De qué forma se relacionan los honorarios asimilados a salarios con la efirma? 

La efirma es clave si se trabaja bajo el régimen de honorarios asimilados a salarios. ¿Por qué? Porque se necesita para emitir facturas electrónicas, que es justo lo que pide Hacienda para comprobar ingresos. Sin efirma, no hay forma de timbrar ni de validar un CFDI. En pocas palabras, es la herramienta que permite hacer todo el proceso fiscal de manera formal y segura.