Todo sobre el pago 2 sobre nómina en México

Hablar del Impuesto Sobre Nómina (ISN) es meterse en terreno que todas las empresas en México tienen que pisar, les guste o no. Se trata de un cobro estatal que aplica sobre lo que se paga al personal. El famoso 2 sobre nómina es justo es, un impuesto del 2 por ciento que se calcula sobre los pagos al personal. Lo que se recauda va directo a las arcas del gobierno estatal.

Desde 2022 hubo varios ajustes en esta obligación fiscal, y vale la pena tenerlos en el radar. No tanto por gusto, sino porque es algo que puede traer consecuencias si no se atiende como debe. Aquí vamos a explicar en corto qué es el ISN y cómo se aplica específicamente el 2 sobre nómina.

¿Qué es 2% sobre la nómina?

El Impuesto Sobre Nómina, mejor conocido como ISN, es algo con lo que todas las empresas en México tienen que lidiar. Se trata de un cobro estatal que se calcula sobre el total de sueldos que se pagan al personal.

¿Para qué sirve? Lo que se recauda se usa para financiar servicios estatales, así que cada gobierno local decide cómo lo aplica y aquí viene el detalle importante: la tasa no es la misma en todos lados.

Dependiendo del estado, puede ir desde el 2 sobre nómina hasta el 3 por ciento, todo sobre el monto total de lo que se le paga a los trabajadores. Sí, es un gasto fijo para las empresas y sí, es algo que hay que tener muy presente en cada cierre de periodo.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre nómina?

Las empresas están obligadas a aplicar la tasa correspondiente del estado sobre el total de lo que pagan a su personal, sobre toda la nómina. Y como el Impuesto Sobre Nómina es un tema local, cada estado pone sus propias reglas.

Por eso la tasa puede cambiar dependiendo de dónde esté registrada la empresa. Hay lugares donde se paga desde el 1 por ciento, y otros donde llega al 4. El más común sigue siendo el 2 sobre nómina, pero no hay que asumir que es parejo en todo el país.

Para cumplir con esta obligación, hay que presentar la declaración cada mes ante la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente y lo ideal es no dejarlo para el último momento. Hacer el cálculo a principios de mes ahorra problemas y evita correr cuando ya no hay margen de error. Estos son los elementos que se incluyen en la nómina y que deben considerarse para el pago de impuestos:

• Salario de cada empleado de la empresa.
• Vacaciones con goce de sueldo.
• Comisiones por ventas.
• Aguinaldo.
• Horas extra.
• Bono o premios, tanto en efectivo como en especie.
• Indemnización por antigüedad.
• Beneficios adicionales otorgados por la empresa.

Cambios en el pago del impuesto sobre nóminas

Desde 2022, se acabó la opción de presentar el Impuesto Sobre Nómina en pago anual. Ahora, por ley, solo se puede declarar de forma mensual. Esto está respaldado en el artículo 27 de la ley correspondiente y cambió la manera en que muchas empresas llevaban su control.

Así que si se paga 2 sobre nómina, tiene que hacerse cada mes, no hay excepciones y por lo mismo, las empresas tuvieron que ajustar sus procesos fiscales para no quedarse fuera de cumplimiento.

Ahora, sobre las tasas, es indispensable revisar las tarifas más recientes. Varios estados han realizado ajustes para 2025. Como gestores de RRHH o CEOs, la clave es aplicar la tasa vigente en el domicilio fiscal donde se generan las remuneraciones.

• Aguascalientes 2.5%
• Baja California 4.25%
• Baja California Sur 2.5%
• Campeche 3%
• Coahuila 2%
• Colima 2%
• Chiapas 2%
• Chihuahua 3%
• Ciudad de México 4%
• Durango 3% 
• Guerrero 3%
• Guanajuato 3%
• Hidalgo 2.5% al 3%
• Jalisco 3%
• Estado de México 3%
• Michoacán 3%
• Morelos 2%
• Nayarit 3%
• Nuevo León 3%
• Oaxaca 3%
• Puebla 3%
• Querétaro 3%
• Quintana Roo 4%
• San Luis Potosí 3%
• Sinaloa del 2.4% al 3%
• Sonora 3%
• Tabasco 2.5% y 3%
• Tamaulipas 3%
• Tlaxcala 3%
• Veracruz 3%
• Yucatán 3%
• Zacatecas 3.5% 

Cumplimiento de las obligaciones fiscales

Para cumplir con el pago 2 sobre nómina, hay que tener algo muy claro, cada estado tiene sus propias reglas, y no estar al día puede salir caro. Las declaraciones deben presentarse mes con mes, sin retrasos y la buena noticia es que la mayoría de las Secretarías de Finanzas estatales ya tienen todo el proceso digitalizado.

En sus portales se puede consultar qué se necesita, cómo se calcula y cómo se presenta el pago. No cumplir con esta obligación fiscal sí trae consecuencias, pueden venir multas, recargos y más de un dolor de cabeza.

Por eso, estar atentos a los cambios legales y hacer el pago 2 sobre nómina de forma correcta no es opcional. Es parte del día a día para cualquier empresa que quiera operar en regla en México.

Impacto financiero y estratégico del 2% sobre nómina

El 2 sobre nómina representa uno de los impuestos estatales más comunes en México. Aunque la tasa puede variar según la entidad, muchas empresas lo identifican como una carga fija del 2%, lo que facilita su incorporación en la planeación financiera.

Cómo afecta la planeación de costos laborales

El impuesto se aplica directo sobre el total de sueldos y prestaciones que se pagan al personal. Así que mientras más grande es la nómina, más alto es el monto a pagar por el 2 sobre nómina y si no se contempla desde el arranque, puede romper el presupuesto sin previo aviso.

Por eso, integrarlo desde el diseño del paquete de compensación ayuda a tomar decisiones más sostenibles, especialmente en sectores con alta rotación de personal o crecimiento acelerado.

Importancia de integrarlo en el presupuesto anual

El 2 sobre nómina debe estar contemplado en los egresos anuales desde el inicio. No hacerlo puede generar sorpresas desagradables a mitad del ejercicio fiscal. Empresas bien organizadas ya lo incluyen en sus herramientas de proyección financiera junto con cuotas del IMSS, ISR y prestaciones laborales.

Relación entre el ISN y la formalidad empresarial

Cumplir con el 2 sobre nómina no solo es una obligación fiscal, también habla bien de la empresa. Es una señal clara de formalidad y eso pesa cuando se trata de atraer inversionistas, pedir financiamiento o cerrar trato con clientes grandes.

Además, es requisito en muchas licitaciones públicas o privadas, donde demostrar el cumplimiento de obligaciones locales puede hacer la diferencia entre ganar o perder un contrato.

Errores comunes en el pago del 2% sobre nómina

Aunque el 2 sobre nómina parece sencillo, en la práctica hay varios tropiezos que se repiten una y otra vez:

• Calcular solo el sueldo base: Muchas veces se olvida que este impuesto se aplica sobre todo lo que se le paga al trabajador: sueldo, bonos, aguinaldo, comisiones... No solo el salario base.
• No revisar si la tasa cambió en tu estado: No todos los estados cobran exactamente el 2%. Algunos tienen tasas más bajas o más altas, y eso cambia con el tiempo. Si no estás al día, puedes calcular mal sin darte cuenta.
• Declarar fuera de tiempo: No es raro que se les pase la fecha de presentación. Y aunque el monto no sea gigante, las multas sí lo pueden ser.
• Confundirlo con ISR o con las cuotas del IMSS: Ojo este es un impuesto local, no federal. No tiene que ver con el ISR ni con el IMSS, es un pago aparte que se hace al estado.

Llevar bien el tema del 2 sobre nómina te evita multas, errores contables y uno que otro dolor de cabeza con el área fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se relaciona el cálculo de bruto a neto con el pago del 2 sobre nómina?

El impuesto del 2 sobre nómina se calcula sobre el sueldo bruto, no sobre el neto. Es decir, la empresa debe considerar el total de lo que le paga al trabajador antes de aplicar impuestos y deducciones de nómina. Entender bien la diferencia entre bruto a neto ayuda a calcular correctamente este impuesto y evitar omisiones.

¿Puedo usar una calculadora de finiquito para validar el 2 sobre nómina en una baja?

Claro. Una buena calculadora de finiquito no solo te ayuda a saber cuánto se le debe al trabajador, también te da claridad sobre los conceptos pagados y si deben considerarse para el 2 sobre nómina. Por ejemplo, si en el finiquito se incluyen vacaciones pendientes, prima vacacional o aguinaldo proporcional, todo eso también cuenta para el ISN.

¿Cómo impacta la liquidación en el cálculo del 2 sobre nómina?

En una liquidación, los montos pagados también pueden entrar en la base del ISN, dependiendo del concepto. Por ejemplo, pagos por salarios caídos o compensaciones extraordinarias sí podrían generar impuesto, mientras que indemnizaciones exentas no siempre lo hacen. Es importante clasificar bien cada parte para no pagar de más ni de menos.

¿Qué papel juega el área de recursos humanos en el cumplimiento del 2 sobre nómina?

El equipo de recursos humanos tiene la información clave: quién trabaja, cuánto gana, qué bonos o comisiones recibió… Todo eso alimenta el cálculo del 2 sobre nómina. Aunque el área fiscal presenta la declaración, RH debe coordinarse con contabilidad para asegurar que todos los pagos estén bien registrados y sean reportados correctamente.

¿Qué relación hay entre el salario mínimo y el impuesto sobre nómina?

Aunque el salario mínimo no se usa directamente para calcular el ISN, sí influye en la base general de la nómina. Si hay incrementos al mínimo (como ha pasado en los últimos años), sube automáticamente la base sobre la que se calcula el impuesto. Esto impacta el costo laboral total, especialmente en empresas con muchos trabajadores con sueldos bajos.

¿Cómo influye el desempeño en pagos adicionales sujetos al 2 sobre nómina?

Bonos por desempeño, productividad o cumplimiento de metas son percepciones que sí se suman al cálculo del 2 sobre nómina. Muchas veces estos pagos se hacen de forma extraordinaria y se olvida incluirlos. Si no se reportan correctamente, pueden generar diferencias en la contabilidad y observaciones fiscales más adelante.