Tabla de contenidos
- ¿Qué es el ISPT?
- ¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
- ¿Qué son las deducciones?
- ¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
- ¿Debo descontarles el ISPT a todos mis trabajadores?
- ¿Cómo calcular la cantidad de dinero correspondiente al ISPT?
- Ejemplo
- Preguntas frecuentes
Uno de los factores primordiales y más importantes en cualquier empresa es el salario remunerado a cada uno de los trabajadores, y esto incluye el Impuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT). Para llegar al monto remunerado, todas las empresas deben realizar distintos cálculos que al final, tendrán como resultado la cantidad a pagar.
Sin embargo, hay ciertas leyes que como patrón, te obligan a aumentar o reducir la cuota del salario. En esta ocasión, responderemos preguntas sobre las deducciones, qué es el ISPT, para qué sirve, cómo calcularlo y por qué debe cancelarse.
¿Qué es el ISPT?
El Impuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT) es un tipo de deducción que todos los mexicanos deben pagar, y se acostumbra a restarlo del salario de los trabajadores. Su nombre también es conocido como el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
El ISPT se calcula con base en el salario mensual, quincenal o semanal que recibe cada trabajador, además de considerar las actividades laborales que realice. Para determinar el monto del ISPT, se utilizan tablas y tarifas que son publicadas anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Estas tablas especifican el porcentaje de retención correspondiente según el nivel de ingresos de cada trabajador.
Este impuesto es progresivo, lo que significa que a medida que el salario del trabajador aumenta, el porcentaje de ISPT que debe pagar también aumenta. Además del salario, se consideran otros ingresos y prestaciones que el trabajador pueda recibir, como bonos (como el bono de asistencia, bono de puntualidad o bono de productividad), aguinaldo, horas extras, y otras gratificaciones.
¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) son los encargados de manejar y cobrar el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISTP). La retención y el pago de este impuesto están a cargo del empleador, quien debe calcular el monto correspondiente y descontarlo directamente del salario del trabajador.
El proceso de pago del ISPT funciona de la siguiente manera:
- Cálculo y retención: El empleador calcula el ISPT que corresponde a cada trabajador con base en su salario y las tablas de retención publicadas por la SHCP. Luego, retiene el monto correspondiente del salario del trabajador.
- Entero del impuesto: El empleador debe pagar (enterar) a la SHCP el monto retenido a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se realizó la retención.
- Declaraciones informativas: Anualmente, el empleador debe presentar declaraciones informativas a la SHCP, donde se detalla el monto de ISPT retenido a cada trabajador a lo largo del año.
El cumplimiento de estas obligaciones es fundamental tanto para los empleadores como para los trabajadores, ya que el ISR es uno de los principales ingresos del gobierno mexicano y su recaudación es crucial para el financiamiento de programas y servicios públicos.
¿Qué son las deducciones?
Las deducciones son una cuota que se debe restar del salario base del empleado, ya sea mensual, catorcenal, quincenal o semanal. Algunas de las deducciones son establecidas por leyes, otras por declaración del trabajador (caja de ahorros, pensión alimenticia), o por deudas contraídas con la empresa.
¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
El Impuesto Sobre el Producto del Trabajador es un monto específico que se descuenta del salario del trabajador. Para evitar que el empleado lo cancele directamente a la SHCP, se resta de manera preventiva de su sueldo.
Este trámite, debe elaborarse por nómina y, como patrón, se tiene que vigilar que se haga el correcto pago a Hacienda. Debe realizarse de manera mensual y antes de los días 17 de cada mes.
En realidad, el impuesto es anual, pero se realiza de manera mensual, semanal o quincenal, para que la cantidad sea menor y progresiva. El cálculo se realiza para que coincida con la monto anual del impuesto.
¿Debo descontarles el ISPT a todos mis trabajadores?
A la mayoría, sí. Existen pocas excepciones y personas exentas a pagar el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo.
Las únicas excepciones y personas que no deben pagar este impuesto son:
- Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales.
- Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que perciban menos del salario mínimo, tienen el 50% de las horas extras semanales exentas del impuesto.
- Aquellas personas que hayan percibido un aguinaldo menor a los 30 salarios mínimos.
Es importante destacar que todas aquellas personas que superen esta cantidad de dinero, sí deben cancelar el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y, como patrón, debes fijarte y vigilar que sea debidamente descontando. De esta manera, evitarás cualquier multa o cobro adicional por parte de la Secretaría de Hacienda.
¿Cómo calcular la cantidad de dinero correspondiente al ISPT?
En primer lugar, es importante mencionar que el cálculo correspondiente a la deducción del Impuesto sobre el Producto del Trabajo es algo que debe realizar trabajador por trabajador, ya que dependiendo del sueldo base que posea y otras deducciones que se realicen, se definirá el total del salario que debe cancelarle.
Para calcular el ISPT – ISR deberá seguir los siguientes pasos:
- Definir el sueldo base y total de cada trabajador, y ubicarlo dependiendo de sus parámetros (observar la tabla de intervalos).
- Al sueldo total se le debe restar límite inferior.
- Al resultado de la resta entre el sueldo y el límite inferior, hay que multiplicarlo por el porcentaje del intervalo.
- Seguidamente, se le suma el importe de la cuota fija.
Siguiendo cada uno de estos pasos, se puede obtener la cantidad del monto que deberá descontar mensualmente del salario de cada empleado de su empresa.
Tabla de intervalos para el cálculo del ISPT – ISR
| Número de intervalo | Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % del intervalo |
| 1 | $0,01 | $496,07 | $0,00 | 1,92% |
| 2 | $496,08 | $4.210,41 | $9,52 | 6,40% |
| 3 | $4.210,42 | $7.399,42 | $247,24 | 10,88% |
| 4 | $7.399,43 | $8.601,50 | $594,21 | 16,00% |
| 5 | $8.601,51 | $10.298,35 | $786,54 | 17,92% |
| 6 | $10.298,36 | $20.770,29 | $1.090,61 | 21,36% |
| 7 | $20.770,30 | $32.736,83 | $3.327,42 | 23,52% |
| 8 | $32.736,84 | $62.500,00 | $6.141,95 | 30,00% |
| 9 | $62.500,01 | $83.333,33 | $15.070,90 | 32,00% |
| 10 | $83.333,34 | $250.000,00 | $21.737.57 | 34,00% |
| 11 | $250.000,01 | En Adelante | $78.404.23 | 35,00% |
Ejemplo
Supongamos que Pedro Pérez, algún trabajador de nuestra empresa tiene un sueldo mensual de $4000.00.
Para comenzar a calcular la deducción que debe hacérsele, se ubica en la tabla el intervalo al que pertenece. Si nos fijamos correctamente, este empleado, Pedro Pérez, se ubica en el intervalo 2, que corresponde a todas las personas con un sueldo mensual entre los $496.08 y los $4.210.41.
Al sueldo total ($4000.00) se le resta el límite inferior proporcionado por la tabla; en este caso son $496.08, dando un resultado de $3503.92.
Seguidamente, este número se multiplica por el % del intervalo; en este caso, 6,40%, lo que da como resultado $224.25 a lo que se suma la cuota fija correspondiente al intervalo, que son $9.52, arrojando como un resultado total $233.77.
Entonces, $233.77 es la cantidad que su empleado, Pedro Pérez debe cancelar mensualmente correspondiente al Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y que usted, como patrón, debe restar de su salario base.
Siguiendo estos sencillos pasos, puede obtener y calcular fácilmente el ISPT – ISR de cada uno de sus empleados y así, mantener una legalidad en cuanto a las deducciones realizadas en cada sueldo.
Preguntas frecuentes
¿Cómo influye la LFT en la retención del ISPT?
La Ley Federal de Trabajo (LFT) regula el derecho laboral de las personas, incluidos los pagos y prestaciones que pueden estar sujetos a retención de ISPT. La correcta aplicación de las disposiciones de la LFT asegura que se realicen las retenciones fiscales adecuadas.
¿Cómo afecta el desempeño laboral al cálculo del ISPT?
El desempeño laboral puede influir en el salario y las bonificaciones recibidas, lo que a su vez afecta el monto del ISPT a pagar. Un buen desempeño puede resultar en incrementos salariales o bonos, que incrementarán el salario bruto y, por ende, el ISPT.
¿Los vales de despensa están sujetos a ISPT?
¿Cómo afecta el ISSSTE a la retención del ISPT?
Las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) son deducibles del ingreso bruto para calcular el ISPT. Sin embargo, el ISPT se calcula sobre el salario bruto después de deducir aportaciones al ISSSTE y otras deducciones permitidas.
¿Es necesario utilizar la e.firma para el reporte del ISPT?
Sí, la Efirma es necesaria para realizar trámites fiscales en línea, incluyendo la presentación de declaraciones y pagos relacionados con el ISPT. Facilita el acceso a los servicios del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para reportar y pagar impuestos.
¿Cómo influye la selección de personal en la administración del ISPT?
La selección de personal puede influir en la estructura salarial y, por ende, en el cálculo del ISPT. La correcta clasificación y remuneración del personal aseguran una adecuada retención y reporte del ISPT.
