Uno de los factores primordiales y más importantes en cualquier empresa, es el salario remunerado a cada uno de los trabajadores. Para llegar al monto remunerado, todas las empresas deben realizar distintos cálculos que al final, tendrán como resultado la cantidad a pagar. Sin embargo, hay ciertas leyes que como patrón, te obligan a aumentar o reducir la cuota del salario. En esta ocasión, responderemos preguntas sobre las deducciones, qué es el ISPT, para qué sirve, cómo calcularlo y por qué debe cancelarse.
¿Qué son las deducciones?
Las deducciones son una cuota que se debe restar del salario base del empleado, ya sea mensual, catorcenal, quincenal o semanal. Algunas de las deducciones son establecidas por leyes, otras por declaración del trabajador (caja de ahorros, pensiones alimenticias), o por deudas contraídas con la empresa.
¿Qué es el ISPT?
El ISPT es un tipo de deducción que todos los mexicanos deben pagar, y se acostumbra a restarlo del salario de los trabajadores. Su nombre, hace alusión al Impuesto Sobre el Producto del Trabajo o también conocido como el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se calcula, basándose principalmente en el salario mensual, quincenal o semanal que cobra cada empleado, además de las actividades laborales que realice.
¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
La Secretaría de Hacienda son los encargados de manejar y cobrar el Impuesto sobre el Producto del Trabajo.
¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
El Impuesto sobre el Producto del Trabajador es un monto específico que se descuenta del salario del trabajador. Para evitar que el empleado lo cancele directamente a la Secretaría de Hacienda, se resta de manera preventiva de su sueldo. Este trámite, debes realizarlo por nómina y como patrón, vigilar que se realice el correcto pago a Hacienda. Debe realizarse de manera mensual y antes de los días 17 de cada mes. En realidad, el impuesto es anual, pero se realiza de manera mensual, semanal o quincenal, para que la cantidad sea menor, pero progresiva. Se realiza el cálculo para que coincida con la monto anual del impuesto.
¿Debo descontarles el ISPT a todos mis trabajadores?
A la mayoría, sí. Existen pocas excepciones y personas exentas a pagar el Impuesto sobre el Producto del Trabajo.
Las únicas excepciones y personas que no deben pagar este impuesto son:
- Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales.
- Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que perciban menos del salario mínimo, tienen el 50% de las horas extras semanales exentas del impuesto.
- Aquellas personas que hayan percibido un aguinaldo menor a los 30 salarios mínimos.
Es importante destacar que todas aquellas personas que superen esta cantidad de dinero, sí deben cancelar el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y como patrón, debes fijarte y vigilar que sea debidamente descontando. De esta manera, evitarás cualquier multa o cobro adicional por parte de la Secretaría de Hacienda.
¿Cómo calcular la cantidad de dinero correspondiente al ISPT?
En primer lugar, es importante mencionar que el cálculo correspondiente a la deducción del Impuesto sobre el Producto del Trabajo es algo que debe realizar trabajador por trabajador, pues dependiendo del sueldo base que posea y otras deducciones que se realicen, se definirá el total del salario que debe cancelarle.
Para calcular el ISPT – ISR deberá seguir los siguientes pasos:
- Definir el sueldo base y total de cada trabajador, y ubicarlo dependiendo de sus parámetros (observar la tabla de intervalos)
- Al sueldo total se le debe restar límite inferior
- Al resultado de la resta entre el sueldo y el límite inferior, hay que multiplicarlo por el porcentaje del intervalo.
- Seguidamente, se le suma el importe de la cuota fija.
Siguiendo cada uno de estos pasos, se puede obtener la cantidad del monto que deberá descontar mensualmente del salario de cada empleado de su empresa.
Tabla de intervalos para el cálculo del ISPT – ISR
| Número de intervalo |
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
% del intervalo |
| 1 |
$0,01 |
$496,07 |
$0,00 |
1,92% |
| 2 |
$496,08 |
$4.210,41 |
$9,52 |
6,40% |
| 3 |
$4.210,42 |
$7.399,42 |
$247,24 |
10,88% |
| 4 |
$7.399,43 |
$8.601,50 |
$594,21 |
16,00% |
| 5 |
$8.601,51 |
$10.298,35 |
$786,54 |
17,92% |
| 6 |
$10.298,36 |
$20.770,29 |
$1.090,61 |
21,36% |
| 7 |
$20.770,30 |
$32.736,83 |
$3.327,42 |
23,52% |
| 8 |
$32.736,84 |
$62.500,00 |
$6.141,95 |
30,00% |
| 9 |
$62.500,01 |
$83.333,33 |
$15.070,90 |
32,00% |
| 10 |
$83.333,34 |
$250.000,00 |
$21.737.57 |
34,00% |
| 11 |
$250.000,01 |
En Adelante |
$78.404.23 |
35,00% |
Ejemplo
Supongamos que Pedro Pérez, algún trabajador de nuestra empresa tiene un sueldo mensual de $4000.00.
Para comenzar a calcular la deducción que debe hacérsele, se ubica en la tabla el intervalo al que pertenece. Si nos fijamos correctamente, este empleado, Pedro Pérez, se ubica en el intervalo 2, que corresponde a todas las personas con un sueldo mensual entre los $496.08 y los $4.210.41.
Al sueldo total ($4000.00) se le resta el límite inferior proporcionado por la tabla; en este caso son $496.08, dando un resultado de $3503.92.
Seguidamente, este número se multiplica por el % del intervalo; en este caso, 6,40%, lo que da como resultado $224.25 a lo que se suma la cuota fija correspondiente al intervalo, que son $9.52, arrojando como un resultado total $233.77.
Entonces, $233.77 es la cantidad que su empleado, Pedro Pérez debe cancelar mensualmente correspondiente al Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y que usted, como patrón, debe restar de su salario base.
Siguiendo estos sencillos pasos, puede obtener y calcular fácilmente el ISPT – ISR de cada uno de sus empleados y así, mantener una legalidad en cuanto a las deducciones realizadas en cada sueldo.
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