La Ley de ISR (Impuesto sobre la Renta) en México

Tabla de contenidos

  1. ¿Qué es la Ley del Impuesto sobre la Renta?
  2. ¿A quiénes aplica el ISR?
  3. ¿Qué tipos de ingresos gravables son los que se debe pagar ISR? 
  4. ¿Qué son las tasas y tablas de impuestos? 
  5. Obligaciones fiscales del ISR
  6. Ley del ISR Vigente

La Ley de ISR (Impuesto sobre la Renta) en México es una pieza fundamental del sistema tributario del país, diseñada para recaudar ingresos que contribuyan al financiamiento de los gastos públicos. Esta legislación, en constante evolución, regula la manera en que las personas físicas y morales deben calcular y pagar sus impuestos sobre la renta generada en territorio mexicano. A continuación, exploraremos la estructura de la LISR, su definición y la versión vigente de la ley.

¿Qué es la Ley del Impuesto sobre la Renta?

La Ley del Impuesto sobre la Renta es un conjunto de disposiciones legales que establecen las normas para la determinación y pago del impuesto sobre la renta en México. Su principal objetivo es recaudar ingresos para financiar los gastos públicos y promover la equidad en la contribución fiscal de los ciudadanos y las empresas. Para cumplir con este propósito, la ley establece principios fundamentales que rigen la determinación de los ingresos sujetos a impuestos, las deducciones permitidas y las tasas impositivas aplicables.

¿A quiénes aplica el ISR?

La ley identifica a los sujetos obligados a pagar el ISR, siendo estos tanto residentes como no residentes que generen ingresos en territorio mexicano. Las personas físicas, empresas y otras entidades están sujetas a las disposiciones de la ley, y deben presentar declaraciones anuales y efectuar los pagos correspondientes.

¿Qué tipos de ingresos gravables son los que se debe pagar ISR? 

La ley de ISR establece una amplia gama de ingresos sujetos a gravamen, incluyendo salarios, honorarios, arrendamientos, dividendos, intereses y ganancias de capital, entre otros. La identificación correcta y clasificación de estos ingresos es esencial para determinar la base imponible.

Estas son las ganancias a las que es aplicable el ISR:

  • Salarios percibidos por servicio subordinado.
  • Actividades profesionales.
  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
  • Intereses obtenidos.
  • Premios obtenidos.
  • Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
  • Enajenación de bienes.

La ley permite ciertas deducciones que reducen la base gravable, como los gastos médicos, educativos y de vivienda. Además, se otorgan estímulos fiscales para fomentar ciertas actividades económicas, investigación y desarrollo, así como inversiones en sectores estratégicos.

¿Qué son las tasas y tablas de impuestos? 

La determinación de la tasa impositiva aplicable depende del tipo de ingreso y la condición del contribuyente. La ley establece tablas de cálculo para las personas físicas y tasas fijas para las personas morales. Este gravamen no tiene una cuota estándar, sino que varía, siendo del 1.9% al 30%. El impuesto que deben pagar los contribuyentes depende de factores como su nivel de ingresos o el régimen fiscal en el que se encuentre tributando.

El ISR que se paga corresponde a la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas por aquellos gastos realizados por cada persona física o moral en cada ejercicio fiscal. Existe la forma de calcularlo según el SAT. 

Obligaciones fiscales del ISR

El cumplimiento de las obligaciones fiscales es crucial para evitar sanciones y multas. La ley prevé auditorías y revisiones fiscales para verificar la veracidad de las declaraciones presentadas. La implementación de herramientas tecnológicas, como el Sistema de Administración Tributaria (SAT), ha facilitado el proceso de fiscalización.

Todas las personas físicas y morales que pagan el ISR deberán tributar en el régimen fiscal que corresponda atendiendo a la actividad económica que realicen o a los ingresos que perciban. Cada régimen deberá cumplir con ciertos requisitos, ya que tienen un tratamiento fiscal diferente y las obligaciones fiscales se determinan con base en dichos regímenes, los cuales son específicos para las personas físicas y para las personas morales, mismos que serán detalladamente explicados en el apartado 3 de este manual.

A lo largo del tiempo, la Ley del ISR ha enfrentado diversos retos, como la evasión fiscal y la necesidad de adaptarse a un entorno económico en constante cambio. Las reformas fiscales buscan abordar estos desafíos, mejorando la eficiencia y equidad del sistema tributario.

La LISR se compone de diversos capítulos y artículos que abarcan distintos aspectos del impuesto sobre la renta. A continuación, se presenta una visión general de la estructura de la ley del ISR

  1. Disposiciones generales: Este apartado establece los principios básicos, define conceptos clave y presenta disposiciones comunes a lo largo de la ley.
  2. Ingresos gravables: Se detallan los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, como salarios, honorarios, arrendamientos, dividendos, intereses y ganancias de capital.
  3. Deducciones y estímulos fiscales: Aquí se especifican las deducciones permitidas, como gastos médicos y educativos, así como los estímulos fiscales que buscan incentivar ciertas actividades económicas.
  4. Determinación de la base gravable: Este apartado expone las reglas para calcular la base imponible, considerando las deducciones y estímulos fiscales aplicables.
  5. Tasas y tarifas: Se establecen las tasas impositivas aplicables a diferentes tipos de ingresos y la forma de calcular el impuesto a pagar.
  6. Obligaciones de los contribuyentes: Se describen las responsabilidades y obligaciones de las personas físicas y morales, incluyendo la presentación de declaraciones y pagos.
  7. Fiscalización y sanciones: Este capítulo regula los procesos de fiscalización, auditoría y las sanciones aplicables en caso de incumplimiento.

Ley del ISR Vigente

La ley del impuesto sobre la renta vigente dice que el impuesto en comento es anual, pero pueden realizarse pagos provisionales de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al período al que corresponda el pago al SAT y, en casos excepcionales, puede ser definitivo, bimestral, trimestral o semestral. 

En conclusión, la Ley del Impuesto sobre la Renta en México es un componente esencial del sistema fiscal del país. Su correcta interpretación y aplicación son fundamentales para garantizar una recaudación justa y eficiente, promoviendo el desarrollo económico y el bienestar social. Mantenerse informado sobre las actualizaciones legislativas y buscar asesoramiento profesional son prácticas clave para cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.

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