Calculadora ISR: ¿Qué es? ¿Cómo se calcula?

En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que se aplica a los ingresos obtenidos por las personas físicas o morales durante un ejercicio fiscal. El cálculo del ISR es fundamental para determinar la cantidad de impuestos que deben pagarse y comprender cómo afecta nuestra economía personal y empresarial. Su cálculo puede parecer complejo, pero con la ayuda de una calculadora de ISR, el proceso se vuelve sencillo y accesible para todos.

A continuación, exploraremos los pasos básicos para saber cómo se calcula el ISR en México.

¿Qué es una calculadora ISR?

Una calculadora ISR es una herramienta que te permite calcular el ISR de manera automática. Estas herramientas solicitan información sobre tus ingresos, deducciones y exenciones, y luego realizan los cálculos correspondientes según las leyes fiscales vigentes en México.

¿Qué es el Impuesto Sobre Renta (ISR)?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que se aplica a aquella persona física y persona moral que obtienen ingresos en México. Este impuesto directo grava diversos tipos de ingresos, como el salario, honorarios, rentas, comisiones, utilidades, ventas y otros. El ISR se calcula utilizando una tabla de tarifas progresiva, donde la tasa de impuesto aumenta a medida que aumenta el ingreso gravable.

¿Quienes están obligados a pagar ISR?

Todas las personas, tanto físicas como morales, que generen ingresos en México están obligadas a pagar ISR. Esto incluye a aquellos que reciben salarios, honorarios por servicios prestados, ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles o muebles, venta de acciones, entre otros. Cada tipo de ingreso tiene su propia fórmula para calcular el ISR correspondiente.

¿Cómo saber cuánto me van a quitar de ISR?

Para trabajadores asalariados, el patrón calcula la retención aplicando la tarifa mensual vigente del artículo 96 de la Ley del ISR. El procedimiento consiste en ubicar el ingreso gravable dentro del rango correspondiente de la tabla, restar el límite inferior, aplicar la tasa marginal y sumar la cuota fija establecida.

Para efectos de nómina en 2026, siguen vigentes las tarifas de ISR actualizadas en 2023. Estas solo se modifican cuando la inflación acumulada supera el 10%, de acuerdo con la Ley del ISR.

¿Cómo calcular el ISR ?

Para saber cómo se calcula te dejamos una fórmula para calcular el ISR en tan solo 5 pasos:

• Paso 1: Identificar los ingresos totales obtenidos durante un período específico. Esto incluye cualquier tipo de ingreso, como salarios, honorarios, rentas, intereses, dividendos u otros ingresos regulares o extraordinarios.
• Paso 2: Restar la deducción autorizada. Estas deducciones pueden variar según el tipo de ingreso y la constancia de situación fiscal de cada contribuyente. Algunas deducciones comunes incluyen gastos médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro.
• Paso 3: Obtener lo que se conoce como el "ingreso gravable". Este es el monto sobre el cual se aplicará el porcentaje correspondiente para calcular el ISR.
• Paso 4: Consultar la tabla de ISR de retención proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta tabla establece los porcentajes aplicables según el nivel de ingresos y la situación fiscal del contribuyente.
• Paso 5: Calcular el monto a pagar. Utilizando la tabla de retención de ISR, se determina el porcentaje correspondiente al ingreso gravable y se calcula el impuesto a pagar. Esto se hace multiplicando el ingreso gravable por el porcentaje de ISR correspondiente.

Es importante mencionar que existen diferentes tipos de régimen fiscal y situaciones específicas que pueden afectar como sacar el ISR. Por lo tanto, es recomendable consultar a un contador o asesor fiscal para obtener una orientación personalizada y precisa.

Casos especiales de como sacar el ISR

Sabemos que al estar dado de alta como asalariado ante el SAT significa que, a pesar de tener la obligación de declarar nuestros impuestos, el patrón es quien realiza este procedimiento por sus trabajadores. Sin embargo, existen casos especiales donde el individuo será responsable de presentar su declaración anual.

Para el SAT, hasta hace poco estas eran:

• Las personas que cuentan con dos o más empleadores
• Las personas que perciban más de $400,000 al año*
• Las personas con ingresos por alguna actividad del Título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
• Ingresos por actividad empresarial
• Ingresos por arrendamiento
• Ingresos por enajenación o adquisición de bienes
• Ingresos por obtención de premios
• Ingresos por intereses*
• Hayan dejado de laborar antes del 31 de diciembre.
• Reciban ingresos del extranjero.
• Opten por aplicar deducciones personales.

* Nota: A partir de Marzo de 2017 se estableció que no será obligatorio realizar la declaración anual para trabajadores cuyo ingreso sea compuesto totalmente de salarios, incluso si estos exceden los $400,000 (de un solo patrón). También entran en esta nueva norma las personas que generen ingresos por intereses (menores a $20,000). Si aún así quieren realizar la declaración pues consideran saldo a favor, estas personas pueden presentarla el mes que sea, ya no necesariamente en Abril.

Consideraciones para las personas que cuentan con dos o más empleadores

Es de suma importancia que se dé aviso por escrito a ambos patrones que se cuenta con más de un empleo, ya que este es un dato indispensable al momento de saber como sacar el ISR que le corresponde al trabajador. Para saber como se calcula el ISR, se tiene que identificar al trabajador según sus ingresos y así determinar bajo qué tasa serán los descuentos. Si el trabajador no menciona que cuenta con más de un patrón –y por lo tanto con un ingreso más– el cálculo estará incompleto.

Ejemplo:

Ana cuenta con dos trabajos y en ambos percibe un salario de $7,700, ubicándola en la tasa del 10.88% en cada uno.

Sin embargo, al realizar la declaración anual, el SAT identifica que el ingreso total de Ana es de $15,400 al sumar ambos trabajos, por lo que su descuento de ISR debería ser con la tasa del 17.92%, no del 10.88%

Por ello, Ana tendrá que aportar el faltante.

Consideraciones para las personas que presentan ingresos por actividad empresarial

Las personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual. Tienen derecho a aplicar deducciones autorizadas estrictamente indispensables para la actividad, además de deducciones personales.

Las deducciones personales permitidas incluyen honorarios médicos, gastos hospitalarios, primas de seguros de gastos médicos, intereses reales por créditos hipotecarios, aportaciones complementarias para el retiro, donativos autorizados y transporte escolar obligatorio.

En 2026 el límite global de deducciones personales corresponde al monto menor entre:

• El 15 por ciento del total de los ingresos anuales del contribuyente, o
  Cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización vigente.
• La UMA vigente en 2026 es publicada por el INEGI en enero de cada año y sirve como referencia para este límite. Ya no se utiliza el salario mínimo como base para topes de deducción.
• En el caso de gastos funerarios, el límite deducible también se encuentra referenciado a UMA y no a salario mínimo.

Al restar deducciones personales y pagos provisionales puede generarse saldo a favor, el cual puede solicitarse en devolución al SAT. Si el impuesto determinado es mayor que lo retenido o pagado provisionalmente, deberá cubrirse la diferencia.