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¿Qué está pasando en México con el CFDI 4.0?
En México se realizó una actualización de la factura electrónica 3.3, dando lugar a la versión CFDI 4.0. Entre sus principales cambios se incorporaron nuevos campos obligatorios como el nombre o razón social del receptor, el código postal del domicilio fiscal, el régimen fiscal y el RFC, entre otros datos que deben coincidir exactamente con la información registrada ante el SAT, ya que el sistema valida la información antes de generar el comprobante fiscal. Esta validación busca reducir errores en la emisión de facturas electrónicas y asegurar que la información fiscal de contribuyentes y empresas se mantenga correcta dentro del sistema del SAT.
Esta versión comenzó a implementarse en enero de 2022 y se volvió obligatoria a partir del 1 de abril de 2023, sustituyendo definitivamente al CFDI 3.3. Desde entonces, todas las facturas electrónicas y recibos de nómina deben emitirse bajo este esquema.
¿Por qué es necesaria la constancia de situación fiscal para recursos humanos?
Un recibo de nómina es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y, debido a esto, el área de recursos humanos debe verificar los datos fiscales de cada uno de los colaboradores para emitir correctamente la factura de nómina.
En muchos casos se solicita la constancia de situación fiscal porque este documento permite confirmar datos como el RFC, nombre o razón social y código postal del domicilio fiscal del trabajador. Sin embargo, de acuerdo con el SAT, no es obligatorio que los empleados entreguen este documento. Lo importante es que los datos fiscales del colaborador coincidan con la información registrada ante el SAT para poder emitir correctamente el CFDI.
¿Puedo realizar retención de salario temporal como empresa?
Muchas empresas comienzan a pensar cuál sería la mejor solución para que los empleados cumplan con la entrega de este documento, incluyendo la posibilidad de retenerles el salario.
Sin embargo, es importante que enfaticemos que por ley la retención de salario no es posible. De acuerdo al artículo 110 de la Ley Federal de Trabajo (LFT), las únicas razones por las que se puede retener el salario son estas:
- Pago de renta (el cual no debe ser mayor al 15 % del salario del empleado).
- Pago de abonos para préstamos ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).
- Pago de cuotas para la constitución de sociedades cooperativas, como caja de ahorros, siempre y cuando el trabajador esté de acuerdo.
- Pago de pensión alimenticia.
- Pago de cuotas sindicales, si el trabajador se encuentra enterado y está de acuerdo con esa cuota.
- Pago de abonos del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT).
Vale la pena recordar que la correcta emisión del CFDI 4.0 es responsabilidad de la empresa, no del trabajador. Si necesitas validar el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de tus colaboradores, hay formas más prácticas de hacerlo sin recurrir a medidas como la retención de salario. Por ejemplo, puedes utilizar nuestra calculadora RFC, que te ayuda a generarlo fácilmente con los datos básicos del colaborador.
¿Cómo puedo apoyar al personal a cumplir con la entrega de la constancia de situación fiscal?
En Runa te recomendamos compartirles el link de las facilidades que otorga el SAT para la obtención de la constancia.
Preguntas frecuentes
¿Se puede recibir aguinaldo si no se ha entregado la constancia de situación fiscal?
Sí, el aguinaldo es una prestación obligatoria, pero sin la constancia, el ISR retenido podría ser más alto. Usa nuestra calculadora aguinaldo para conocer el impacto.
¿Cómo se calcula el finiquito si no se ha entregado la constancia de situación fiscal?
Se debe calcular con las prestaciones pendientes, pero la retención de ISR podría ser mayor. Nuestra calculadora finiquito te ayuda a estimar el monto final.
¿Qué pasa con la liquidación si el trabajador no ha entregado su constancia fiscal?
La empresa aplicará retenciones más altas, lo que reducirá el pago neto. Consulta nuestra calculadora liquidación para ver la diferencia.
¿La prima vacacional se ve afectada por la falta de constancia de situación fiscal?
Sí, el ISR retenido puede ser mayor, disminuyendo el pago neto de la prima vacacional. Nuestra calculadora prima vacacional te ayuda a calcular el monto real.
¿Cómo se relaciona la NOM-035 con la retención de salario sin constancia fiscal?
La NOM-035 busca reducir riesgos psicosociales. Problemas salariales pueden generar estrés laboral, incumpliendo con esta norma.
¿Cómo afecta la falta de constancia fiscal al salario mínimo?
Si un trabajador gana el salario mínimo, una retención alta por falta de la constancia podría dejarlo con ingresos por debajo del mínimo legal, lo que la empresa debe evitar.
¿Cómo calcular el impacto de la retención sin constancia fiscal en el salario neto?
Se puede usar una calculadora de bruto a neto para simular el efecto de retenciones incorrectas por falta de datos fiscales.
