Persona moral: ¿Qué es? ¿Para qué sirve? ¿Cómo se constituye?

Decidir si un negocio arranca como persona física o persona moral, no es solo un tema de papeleo.  Esta decisión influye en cómo operas, cómo pagas impuestos, qué tipo de clientes puedes atender y hasta qué tanto puedes crecer. Para quienes dirigen, gestionan o estructuran empresas, esto no es menor.

Hoy vamos a hablar sobre qué es una persona moral, para qué sirve, cómo se constituye y qué impacto tiene en el día a día empresarial.

¿Qué es una persona moral?

La persona moral no es una persona como tal. No tiene cuerpo, ni huellas digitales, pero la ley sí la reconoce como si tuviera.  Se le llama “moral” o “jurídica” porque existe solo sobre papel. No como una persona, sino como una figura legal con su propia razón social.

Imagina un grupo de personas que se unen para formar una sociedad. Una vez que se oficializan, nace una entidad con derechos y obligaciones. Esto implica que puede emitir facturas, abrir cuentas bancarias, contratar personal, firmar contratos, pagar impuestos, participar en licitaciones e incluso ¡enfrentar demandas! 

Y ojo, siempre debe tener un representante legal. Esa figura es quien la representa frente a la autoridad y otros actores externos.

¿Qué necesitas para ser una persona moral?

En México, el proceso empieza con el acta constitutiva. Este documento lo redacta un notario público y básicamente deja por escrito todo sobre la nueva empresa: qué hará, quién la forma, cómo se organizará, con cuánto capital arranca y qué reglas internas tendrá. Y sí, hay un capital mínimo. Hoy por hoy, lo establecido son $50 mil pesos mexicanos. 

En el acta deben aparecer:

• Nombre legal de la empresa
• Tipo de sociedad (S.A., S. de R.L., etc.)
• Actividad u objeto social
• Nacionalidad
• Estructura de dirección
• Aportaciones de cada socio
• Datos fiscales
• Si tiene o no fines de lucro

Todo eso debe quedar firmado, sellado y registrado ante notario.

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

En México, la diferencia principal entre una persona física y una moral está en su naturaleza y objetivos:

Persona física:

• Es cualquier individuo.
• Puede ser un comerciante, profesionista, empleado o freelance.
• Se registra con su CURP y saca su RFC.
• Puede tributar bajo diferentes esquemas (asalariados, RIF, etc.).
• Opera en nombre propio.

Persona moral:

• Es una sociedad.
• Se forma con dos o más personas físicas (o morales).
• Tiene nombre propio, su RFC y su estructura legal.
• Pagan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) si realizan actividades empresariales.

¿Qué tomar en cuenta al dar de alta a una persona moral?

Antes de correr al SAT, hay que tener ciertos datos listos.

• Razón social (cómo se llamará la empresa)
• Nacionalidad y domicilio
• Lista de activos y patrimoni
• Nombre del representante legal (con su efirma e INE)

Importante: una persona moral siempre paga impuestos. No hay de otra.

¿Qué tipos de personas morales existen? 

Aunque solemos pensar en empresas privadas, hay muchos tipos de personas morales:

• Gobierno (país, estados, municipios)
• Organismos públicos descentralizados
• Sindicatos
• Cooperativas
• Mutualistas
• Asociaciones de todo tipo: culturales, científicas, políticas, recreativas
  Entidades extranjeras privadas

Todos estos entran dentro de la categoría legal de persona moral. Si quieres conocer más, lo puedes consultar en el Código Civil Federal (CCF).

¿Cuáles son los tipos de regímenes fiscales en los que pueden tributar las personas morales?

Toda empresa en México debe elegir un régimen fiscal acorde a su actividad y estructura. Saber en qué régimen tributar es clave para cumplir bien con Hacienda y optimizar cargas fiscales.

A continuación se explica cuáles son los tipos de regímenes fiscales disponibles para personas morales.

Régimen general de personas morales

Este régimen aplica cuando la empresa tiene proyectado generar más de 35 millones de pesos al año. Aquí entran principalmente las sociedades con fines de lucro, como por ejemplo:

• Sociedades mercantiles, anónimas, de responsabilidad limitada, etc.
• Sociedades civiles
• Almacenes generales de depósito
• Arrendadoras o financieras
• Instituciones de fianzas, créditos, seguros, bolsas, inversiones
• Organismos con facultades autónomas

Para conocer más información sobre las especies de sociedades mercantiles, visita la Ley General de Sociedades Mercantiles.

Régimen de personas morales bajo el Régimen Simplificado de Confianza  (RESICO)

Tienes la opción de tributar como persona moral bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) si cumples con estos requisitos:

• Dirigido a pymes y emprendimientos con más de dos personas físicas que residan en México.
• Ingresos menores a 35 millones anuales.
• Diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal con menos carga burocrática.
• Ideal para negocios pequeños que están creciendo.

Te dejamos acceso directo al portal del SAT de RESICO para personas morales.

Régimen sin fines de lucro

Este aplica para asociaciones civiles, instituciones educativas, religiosas o de beneficencia. El ingreso no es para generar utilidades, sino para cumplir un objetivo social o comunitario.

Antes de que terminemos, queremos recordarte algo importante: antes de que vayas al SAT para registrar tu empresa como nuevo contribuyente, asegúrate de hacer el registro legal con un notario público. Así evitarás complicaciones en el proceso.

Te sugerimos que te mantengas al tanto de las nuevas regulaciones tributarias y que busques la ayuda de un contador público para evitar problemas fiscales. Runa está aquí para echarte una mano con la asesoría en nómina, gestionando los impuestos sobre la nómina de manera eficiente y actualizada.

¿Cómo se constituye una persona moral?

Constituir una persona moral es como seguir un recetario de pasos legales. Primero, tienes que decidir el tipo de persona moral quieres formar, puede ser una sociedad anónima (S.A.), una sociedad de responsabilidad limitada (S. de R.L.) o una asociación civil (A.C.), entre otras.

Después toca redactar los estatutos o el contrato social. Esto es como escribir las reglas del juego: aquí se definen los objetivos de la persona moral y qué derechos y responsabilidades tendrán los socios o accionistas.

El siguiente paso es inscribirte en el Registro Público de Comercio (RPC) para que tu persona moral sea válida. No te olvides de obtener el RFC en el SAT para estar al día con tus obligaciones fiscales. 

¡Ah, y si necesitas calcular el RFC, echa un vistazo a nuestra calculadora de RFC!

Obligaciones fiscales de personas morales

Tener personalidad jurídica también significa cumplir. Y esto incluye:

• Presentar declaración anual de ISR con ingresos, egresos y utilidades
• Pagar IVA e ISR puntualmente
• Emitir facturas con comprobante fiscal.

Todo debe estar validado con efirma y autorizado por el SAT.

¿Es obligatorio firmar la declaración anual de personas morales?

¡Por supuesto! Las personas morales tienen que presentar la declaración anual de impuestos sobre la renta. Esta declaración la tiene que firmar el representante legal de la empresa. Es quien asegura que toda la información es correcta.

Ahora, ser una persona moral implica cumplir con varios requisitos legales y fiscales. Pero, también tiene grandes beneficios para quienes quieren manejar negocios o entidades con una estructura formal y legal en México.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se relaciona una persona moral con las semanas cotizadas?

Las personas morales, que son básicamente entidades jurídicas como las empresas, no acumulan semanas cotizadas en el IMSS. Estas son solo para personas físicas, o sea, los que trabajan bajo un contrato. 

Para que un trabajador tenga ciertas prestaciones, como el seguro de enfermedad, incapacidad por maternidad, incapacidad y vejez, necesita tener semanas cotizadas. Esto se logra cuando las empresas tienen registrados a sus trabajadores en el IMSS. Así que, las empresas tienen que hacer las aportaciones necesarias para que sus trabajadores puedan disfrutar de esos beneficios.

¿La persona moral requiere de una carta de recomendación?

Las personas morales, al no ser personas físicas, no requieren de una carta de recomendación. Pero para ciertas gestiones (como créditos o licitaciones), puede requerirse información financiera o legal. En ese caso, se usan documentos como estados financieros auditados, constancias de cumplimiento, etc

¿Se requiere hacer algún trámite en el escritorio virtual IMSS en caso de ser una persona moral?

Las empresas tienen que hacer varios trámites en el escritorio virtual del IMSS. Por ejemplo:

• Tienen que registrar la empresa
• Notificar cualquier cambio en sus datos como la dirección o cantidad de empleados
• Registrar cualquier ingreso, baja o cambio en la información de los trabajadores. 
• Pagar las cuotas obrero patronales al IMSS por las prestaciones sociales de los empleados. 
• Informar al IMSS sobre situaciones como incapacidades, maternidades o defunciones de los trabajadores.

¿Una persona moral puede tener una caja de ahorros o fondo de ahorro?

Las entidades jurídicas no pueden abrir cuentas de ahorro a su nombre. Pero, pueden ofrecer este beneficio a sus empleados como parte de sus prestaciones. En estos casos, la empresa abre un fondo de ahorro para cada trabajador, según las condiciones definidas en su programa

¿Cómo se relaciona una persona moral con la NOM 035 o NOM 037?

Las normas NOM 035 y NOM 037 son súper importantes para cualquier empresa que quiera cuidar a su personal como se debe. Básicamente, son guías que te dicen cómo mantener un lugar de trabajo seguro y saludable. 

Seguir estas normas significa que las empresas no solo deben prevenir riesgos laborales, sino también dar buena capacitación y el equipo de protección necesario a sus empleados. Hay que estar al tanto y revisar de vez en cuando cómo van las condiciones de trabajo. 

Si una empresa no cumple con estas normas, puede meterse en problemas serios. Podrían recibir multas o hasta tener que cerrar temporalmente.  Así que, es mucho mejor prevenir y asegurarse de que todos trabajen en un buen ambiente.

¿Para el pago de la PTU es la persona moral quién se encarga de realizarlo?

Así es. La empresa tiene que pagar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). Se trata de una parte de las ganancias que la empresa obtiene durante el año y es un derecho que tienen los trabajadores. La Ley Federal del Trabajo (LFT) es la que dice qué porcentaje les toca a los empleados y tiene fecha límite: 30 de mayo de cada año. No pagarla puede traer sanciones fuertes como recibir multas o hasta enfrentar cargos legales.

¿Los vales de despensa son una prestación por parte de una persona moral?

Los vales de despensa son como un extra que las empresas pueden dar a sus empleados. No es que sea obligatorio, pero sí puede ser una manera de mejorar la motivación laboral. Es como un pago extra que reciben y que pueden usar para comprar comida y otras cosas básicas en ciertas tiendas.