Prima de riesgo: ¿Qué es?, ¿Cómo calcularlo? y ¿Cómo declararlo?

Hay diversos riesgos que puede enfrentar cualquier trabajador al momento de realizar sus labores correspondientes. Como patrón, debes asegurarte de cubrir cualquier riesgo que pueda atentar contra la salud y vida de tus empleados. Para cumplir con este requisito se han creado las primas de riesgo, las cuales  funcionan como una cuota que la empresa debe pagar, en caso de ocurrir un accidente.

Para aprender a calcular el premio de la prima de riesgo de trabajo que tu compañía debe cancelar, sigue leyendo este artículo donde hemos recopilado toda la información sobre este tema.

¿Qué es la prima de riesgo de trabajo?

Comencemos con lo primero, el concepto básico. Es importante conocer qué es exactamente la prima de riesgo de trabajo y por qué se establece la cancelación de la misma. Al momento de registrar actividad empresarial, las leyes establecen que como patrón se debe cancelar una cuota correspondiente a los clases de riesgos  que puedan correr los empleados en sus actividades laborales, esta cuota incluye los accidentes que puedan suceder de forma inesperada.

La prima de riesgo es justamente ese monto o cuota que los patrones deben pagar, como una forma de asegurar a los empleados ante accidentes en el entorno físico laboral donde el empleado se desenvuelve. La prima de riesgo de trabajo debe cancelarse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

¿Cuál es la importancia de la prima de riesgo?

La prima de riesgo es una obligación legal para todas las empresas en México que tengan trabajadores afiliados al IMSS. El cumplimiento de esta obligación es fundamental para garantizar la protección de los trabajadores en caso de accidentes o enfermedades de trabajo, y para acceder a los beneficios del Seguro de Riesgos de Trabajo.

Además, el pago oportuno de la prima de riesgo puede ayudar a las empresas a mejorar su imagen corporativa y contribuir a la creación de un ambiente laboral más seguro y saludable.

¿Qué dice la ley sobre la prima de riesgo?

La prima de riesgo se encuentra regulada por la Ley del Seguro Social y su Reglamento General en materia de Riesgos de Trabajo. Estos instrumentos legales establecen las bases para el cálculo, pago y determinación de la prima de riesgo, así como las obligaciones de las empresas en materia de prevención de riesgos.

Es importante que las empresas estén familiarizadas con el marco legal y normativo de la prima de riesgo para cumplir con sus obligaciones y garantizar la protección de sus trabajadores.

¿Cuáles son las clasificaciones de trabajo para las empresas?

Clases de riesgo de trabajo establecidas por el IMSS

El IMSS establece 10 clases de riesgo de trabajo, que se asignan a las empresas en función del nivel de riesgo de la actividad económica que realizan. Estas clases de riesgo van desde la I, que representa el menor riesgo, hasta la X, que representa el mayor riesgo.

La clasificación de riesgo de una empresa se determina mediante la evaluación de diversos factores, como el tipo de actividad económica, los procesos productivos, los materiales utilizados, las condiciones del entorno de trabajo y los antecedentes de accidentes y enfermedades profesionales.

Factores que determinan la clasificación de riesgo de una empresa

Los principales factores que se consideran para determinar la clasificación de riesgo de una empresa son los siguientes:

• Tipo de actividad económica: El IMSS ha establecido una clasificación de actividades económicas de acuerdo con su nivel de riesgo. Por ejemplo, las actividades relacionadas con la construcción, la minería y la industria química generalmente se consideran de mayor riesgo que las actividades administrativas o de oficina.
• Procesos productivos: Los procesos productivos que involucran la utilización de maquinaria peligrosa, la exposición a sustancias químicas o la realización de tareas repetitivas o con sobreesfuerzo físico, se consideran de mayor riesgo.
• Materiales utilizados: La utilización de materiales peligrosos, tóxicos o inflamables aumenta el nivel de riesgo de una empresa.
• Condiciones del entorno de trabajo: Las condiciones ambientales inadecuadas, como la exposición a ruido excesivo, temperaturas extremas o iluminación deficiente, pueden aumentar el riesgo de accidentes y enfermedades de trabajo.
• Antecedentes de accidentes y enfermedades profesionales: El historial de accidentes y enfermedades profesionales de una empresa es un indicador importante del nivel de riesgo.

Impacto de la clasificación de riesgo en la prima de riesgo

La clasificación de riesgo de una empresa tiene un impacto directo en la prima de riesgo que debe pagar. Las empresas con mayor riesgo de trabajo pagan una prima de riesgo más alta, mientras que las empresas con menor riesgo pagan una prima de riesgo más baja.

Esto se debe a que la prima de riesgo se calcula en función de la probabilidad de que los trabajadores sufran accidentes o enfermedades de trabajo. Las empresas con mayor riesgo tienen una mayor probabilidad de incurrir en estos costos, por lo que deben pagar una prima de riesgo más alta para cubrirlos.

¿Cómo calcular la prima de riesgo?

Elementos que integran el cálculo de la prima de riesgo

El cálculo de la prima de riesgo se realiza mediante la siguiente fórmula:

Prima de riesgo = [(S/365) + 28 x (I + D)] x (2.3/N) + 0.0005

• S: Es igual a todos los días que fueron pagados a los empleados, por causa de una incapacidad temporal, ya sea parcial o total.
• I: Corresponde a la suma de todas las incapacidades permanentes de los empleados (ya sean permanentes, temporales, parciales, entre otros) .
• D: Por la cantidad de muertes que hubo en el año de trabajo.
• N: Corresponde a la cantidad de empleados y trabajadores de su empresa, pero que sobre todo, pueden estar expuestos  a riesgos y accidentes laborales más contundente o frecuentemente.

Fórmulas y métodos para calcular la prima de riesgo

Existen dos métodos principales para calcular la prima de riesgo:

• Método directo: Este método se utiliza para empresas con menos de 10 trabajadores. Consiste en multiplicar el SDI por la tasa de riesgo correspondiente a la clase de riesgo de la empresa.
• Método por coeficiente de siniestralidad: Este método se utiliza para empresas con 10 o más trabajadores. Consiste en multiplicar el Salario Diario Integrado por la tasa de riesgo correspondiente a la clase de riesgo de la empresa, y luego por el coeficiente de siniestralidad de la empresa.

El coeficiente de siniestralidad se calcula dividiendo el número de siniestros ocurridos en la empresa durante el período de cálculo, entre el número de horas-hombre trabajadas en el mismo período.

Casos especiales en el cálculo de la prima de riesgo

Existen algunos casos especiales en el cálculo de la prima de riesgo, como por ejemplo:

• Empresas de nueva creación: Las empresas de nueva creación se clasifican en la clase de riesgo X durante los primeros dos años de operación.
• Empresas con subcontratación: Las empresas que subcontratan servicios deben incluir en el cálculo de la prima de riesgo la nómina de los trabajadores subcontratados.
• Empresas con trabajadores eventuales: Las empresas con trabajadores eventuales deben incluir en el cálculo de la prima de riesgo la nómina de estos trabajadores, de forma proporcional al tiempo trabajado.

¿La prima de riesgo de trabajo puede variar?

Sí, y de hecho, es normal que varíe. Año tras año, como patrón, debes realizar la evaluación de siniestralidad correspondiente y verificar las variaciones en cuanto a la prima por el riesgo de trabajo. Transcurrido un año, pueden aumentar o disminuir la cantidad de  enfermedades o accidentes laborales y a su vez, aumentaría o disminuiría el costo de la cuota a cancelar. La prima de riesgo se registra todos los años en el IMSS. Entra en vigencia el primero de marzo de cada año y concluye el último día de febrero del año siguiente.

¿Cómo se presenta el cálculo de la prima de riesgo?

Esto depende exclusivamente de cada empresa. Si hubo variación en la evaluación de siniestralidad, se debe presentar el nuevo cálculo porque el monto de la cuota será distinto. Sin embargo, si no hubo variación, no es necesario presentarla ante el IMSS. Las empresas recién registradas o que hayan cambiado de actividad laboral y no hayan cumplido un año de trabajo, no deben presentar aún este cálculo de la prima de riesgo de trabajo. Por otro lado, las empresas pequeñas, que cuentan con 10 o menos empleados, no es necesario que vayan a registrar el cálculo de la prima de riesgo de trabajo en el IMSS ya que en marzo podrán adjuntarla en su declaración anual.

¿Cómo es el pago por la prima de riesgo de trabajo?

Sí, cuando se realiza el registro de alguna empresa, se le asigna el pago de una prima de riesgo de trabajo. Para comenzar a pagarla, debe transcurrir un año de servicio para que se puedan realizar los cálculos correspondientes y determinar la suma que se debe cancelar al IMSS. Estos cálculos son realizados tomando en cuenta la llamada revisión anual de siniestralidad, en donde se calcula la cantidad de accidentes y enfermedades laborales ocurridas durante un año de trabajo. Además, siempre se toman en cuenta distintas categorías de la empresa, por ejemplo, las actividades realizadas, el servicio ofrecido, la división y grupo económico, además de la fracción y la clase social. Este último proceso, debe ser realizado por el patrón de la empresa y seleccionar las opciones correspondientes, según su propia clasificación.

Para tener una mayor noción o conocimiento sobre la división, grupo económico, fracción y clase social (en caso de que sea necesario) puedes leer el artículo 196 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación. Igualmente, el artículo 73 de la Ley del Seguro Social puede ayudar a definir y esclarecer cuál es el porcentaje de cada clase social.

¿Porque declarar la prima de riesgo de trabajo?

En primer lugar y dado que la cancelación de esta cuota es obligatoria, es importante que conozcas el factor que se debe declarar anualmente, esto te ayudará a tener un mejor control sobre las finanzas de la empresa, así como a destinar y a reservar el dinero correspondiente para pagos de esta naturaleza. Igualmente, al realizar el registro de la prima de riesgo de trabajo, deberás definir cuál es el tipo de trabajo realizado por tu empresa y asimismo, tendrás una clara clasificación y un concepto más definido sobre el servicio a ofrecer, lo que te ayudará a orientar las actividades laborales.

La prima de riesgo de trabajo, ayudará a mantener sus instalaciones en completo mantenimiento y a definir cuáles áreas son más peligrosas y atentan contra la salud de sus trabajadores. En caso de que en el año siguiente, tu prima de riesgo de trabajo disminuya, sabrás lo eficientes que fueron las medidas tomadas en cuanto a prevención de los empleados. Si aumenta, es una señal de las remodelaciones y modificaciones que debes tomar en cuenta para tus instalaciones, procesos y medidas de control. En último lugar, será un modo de retribuir a tus empleados por la naturaleza peligrosa y arriesgada que puede conllevar realizar ciertas actividades laborales.

¿Cuáles son los beneficios de la prima de riesgo?

El Seguro de Riesgos de Trabajo del IMSS brinda una serie de prestaciones médicas, económicas y sociales a los trabajadores afiliados y sus familias, en caso de sufrir un accidente de trabajo o una enfermedad profesional. Estas prestaciones son fundamentales para garantizar la protección y el bienestar de los trabajadores durante estos eventos imprevistos.

A continuación, se detallan algunos de los principales beneficios del Seguro de Riesgos de Trabajo:

• Cobertura médica y hospitalaria
  • Atención médica y quirúrgica especializada en caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional.
  • Hospitalización y medicamentos necesarios para el tratamiento.
  • Rehabilitación física y terapia ocupacional para recuperar la capacidad física funcional del trabajador.
• Pensiones por invalidez permanente o temporal
  • En caso de que un accidente de trabajo o enfermedad profesional deje al trabajador con una incapacidad permanente parcial o total para desempeñar su trabajo, el IMSS otorga una pensión mensual equivalente a un porcentaje de su salario base.
  • Si la incapacidad es temporal, el trabajador recibe una prestación económica equivalente a un porcentaje de su salario base durante el periodo de incapacidad.
• Indemnizaciones por incapacidad temporal o permanente
  • El Seguro de Riesgos de Trabajo también otorga indemnizaciones por incapacidad temporal o permanente, en función del grado de incapacidad y el salario base del trabajador.
  • Estas indemnizaciones son pagos únicos que se otorgan al trabajador para compensar la pérdida económica derivada del accidente o enfermedad.
• Prestaciones por maternidad o paternidad por riesgo de trabajo
  • En caso de que una trabajadora embarazada sufra un accidente de trabajo o una enfermedad profesional que ponga en riesgo su embarazo o la salud del feto, el IMSS otorga una prestación económica por la incapacidad por maternidad.
  • De igual forma, se contempla una prestación por paternidad en caso de que el padre deba ausentarse del trabajo para cuidar a su hijo recién nacido, debido a que la madre se encuentre incapacitada por un accidente o enfermedad de trabajo.
• Rehabilitación y reinserción laboral
  • El Seguro de Riesgos de Trabajo ofrece programas de rehabilitación y reinserción laboral para ayudar a los trabajadores lesionados o enfermos a recuperar su capacidad laboral y reincorporarse a su puesto de trabajo.
  • Estos programas pueden incluir terapia física, capacitación laboral y apoyo psicológico.

¿Qué son las obligaciones de la empresa relacionadas a la prima de riesgo?

Las empresas en México tienen un papel fundamental en la prevención de accidentes y enfermedades de trabajo. La Ley del Seguro Social y el Reglamento General del Seguro Social en materia de Riesgos de Trabajo establecen una serie de obligaciones para las empresas en este ámbito. Estas obligaciones son esenciales para garantizar la seguridad y salud de los trabajadores, y para reducir el costo de la prima de riesgo.

A continuación, se detallan algunas de las principales obligaciones de las empresas en materia de prevención de riesgos:

• Elaboración e implementación de Programas Preventivos de Riesgos
  • Toda empresa debe elaborar e implementar un Programa Preventivo de Riesgos (PPR) específico para su actividad económica.
  • Este programa debe identificar los riesgos de trabajo presentes en el centro de trabajo, evaluar su nivel de gravedad y probabilidad de ocurrencia, y establecer medidas de control para prevenir o minimizar dichos riesgos.
  • El PPR debe ser elaborado con la participación de los trabajadores y revisarse periódicamente para mantenerlo actualizado.
• Capacitación y entrenamiento a los trabajadores en materia de seguridad y salud
  • Las empresas están obligadas a proporcionar a sus trabajadores capacitación y entrenamiento en materia de seguridad y salud en el trabajo.
  • Esta capacitación debe ser acorde a las actividades que realiza cada trabajador y a los riesgos específicos del puesto de trabajo.
  • La capacitación debe incluir temas como el uso correcto de equipos de protección personal (EPP), la identificación de riesgos, las medidas de prevención de accidentes y las normas de seguridad generales.
• Identificación y evaluación de riesgos en el centro de trabajo
  • Las empresas deben realizar una identificación y evaluación de los riesgos de trabajo presentes en el centro de trabajo.
  • Esta evaluación debe considerar factores como el diseño del puesto de trabajo, las condiciones ambientales, los equipos y herramientas utilizados, y las tareas que realizan los trabajadores.
  • La evaluación de riesgos permite determinar el nivel de peligrosidad de cada actividad y tomar las medidas de control necesarias para prevenir accidentes y enfermedades.
• Implementación de medidas de control y prevención de riesgos
  • Una vez identificados y evaluados los riesgos, la empresa debe implementar medidas de control para prevenir o minimizar su impacto.
  • Estas medidas de control pueden ser de carácter técnico, como la instalación de sistemas de ventilación o la utilización de maquinaria segura, o de carácter organizativo, como la rotación de tareas o la implementación de procedimientos de trabajo seguro.
  • La selección de las medidas de control dependerá del tipo de riesgo y su nivel de gravedad.
• Vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores
  • Las empresas deben realizar vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores, con el objetivo de detectar de manera temprana posibles enfermedades relacionadas con el trabajo.
  • Esto puede incluir la realización de exámenes médicos periódicos y la implementación de programas de vigilancia específica para ciertos riesgos.
  • La vigilancia de la salud permite identificar y tratar de manera oportuna las enfermedades profesionales, evitando complicaciones y mejorando la calidad de vida de los trabajadores.

¿Qué infracciones o sanciones hay si no cumples con la prima de riesgo?

El incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo por parte de las empresas en México puede acarrear sanciones administrativas y económicas importantes. Estas sanciones están establecidas en la Ley del Seguro Social y en el Reglamento General del Seguro Social en materia de Riesgos de Trabajo.

Infracciones administrativas:

• Multa por no presentar la determinación anual de la PRT: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no presenten la determinación anual de la PRT dentro del plazo establecido. La multa puede ser de hasta 750 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
• Multa por no pagar la prima de riesgo: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no paguen la PRT en tiempo y forma. La multa puede ser de hasta 750 veces la UMA.
• Multa por no elaborar o no implementar un Programa Preventivo de Riesgos (PPR): El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no elaboren o no implementen un PPR. La multa puede ser de hasta 750 veces la UMA.
• Multa por no proporcionar capacitación y entrenamiento a los trabajadores en materia de seguridad y salud: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no proporcionen capacitación y entrenamiento a sus trabajadores en materia de seguridad y salud. La multa puede ser de hasta 250 veces la UMA.
• Multa por no identificar y evaluar los riesgos en el centro de trabajo: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no identifiquen y evalúen los riesgos en el centro de trabajo. La multa puede ser de hasta 250 veces la UMA.
• Multa por no implementar medidas de control y prevención de riesgos: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no implementen medidas de control y prevención de riesgos. La multa puede ser de hasta 250 veces la UMA.
• Multa por no realizar vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores: El IMSS puede imponer una multa a las empresas que no realicen vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores. La multa puede ser de hasta 250 veces la UMA.

Sanciones económicas:

• Pago de los accidentes y enfermedades de trabajo: En caso de que un trabajador sufra un accidente de trabajo o una enfermedad profesional debido al incumplimiento de las obligaciones en materia de prevención de riesgos por parte de la empresa, la empresa estará obligada a pagar los gastos médicos, las indemnizaciones y las demás prestaciones económicas que correspondan al trabajador.
• Reparación del daño: La empresa también puede ser condenada a reparar el daño moral y patrimonial causado al trabajador y a su familia como consecuencia del accidente o enfermedad de trabajo.

¿Cuáles son las recomendaciones para la buena gestión de la prima de riesgo?

Para evitar sanciones por incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo, las empresas deben:

• Presentar la determinación anual de la prima de riesgo en tiempo y forma.
• Pagar la prima de riesgo en tiempo y forma.
• Elaborar e implementar un Programa Preventivo de Riesgos (PPR).
• Proporcionar capacitación y entrenamiento a los trabajadores en materia de seguridad y salud.
• Identificar y evaluar los riesgos en el centro de trabajo.
• Implementar medidas de control y prevención de riesgos.
• Realizar vigilancia y seguimiento de la salud de los trabajadores.
• Consultar con un especialista en materia de seguridad y salud en el trabajo para obtener asesoría y orientación sobre el cumplimiento de las obligaciones legales.

En conclusión, la prima de riesgo es un componente fundamental del sistema de seguridad social en México, que tiene como objetivo proteger a los trabajadores en caso de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales. El cálculo y pago oportuno de la prima de riesgo, así como el cumplimiento de las obligaciones en materia de prevención de riesgos, son esenciales para garantizar la seguridad y salud de los trabajadores, y para reducir los costos asociados a accidentes y enfermedades de trabajo.

Las empresas que implementan medidas efectivas de prevención de riesgos no solo pueden obtener una clasificación de riesgo más baja y pagar una prima de riesgo menor, sino que también pueden mejorar su imagen pública, atraer y retener talento humano de calidad, y fortalecer su competitividad en el mercado.

Es importante destacar que el incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la prima de riesgo puede acarrear sanciones administrativas y económicas importantes para las empresas. Por lo tanto, se recomienda a las empresas consultar con especialistas en materia de seguridad y salud en el trabajo para obtener asesoría y orientación sobre el cumplimiento de las normas legales y la implementación de buenas prácticas en prevención de riesgos.