Tabla de contenidos
- ¿Qué son las deducciones personales?
- Deducciones personales por salud
- Deducciones personales por educación
- ¿Cuáles son los gastos personales deducibles?
- Preguntas frecuentes
¿Alguna vez has escuchado sobre las deducciones personales? Tal vez cuando estás a punto de presentar tu Declaración Anual alguien te las ha mencionado, pero no estás muy seguro sobre de qué tratan. No te preocupes, en este artículo te platicamos más sobre ellas y de qué van.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a deducir de los ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio. Estas se pueden dividir en 3 rubros:
- Salud
- Educación
- Otros
Deducciones personales por salud
Los gastos médicos pueden representar un desembolso importante, pero el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ofrece un alivio a los contribuyentes al permitir la deducción de algunos de ellos. Entre los gastos médicos que pueden deducirse se encuentran:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales psicológicos y de nutrición (estos son deducibles si son prestados por personas con título profesional expedido de forma legal y registrado ante las autoridades educativas competentes)*
- Gastos de hospital y medicamentos que estén incluidos en la factura del hospital*
- Honorarios a enfermeras*
- Análisis o estudios clínicos*
- Compra o renta de aparatos para rehabilitación del paciente*
- Prótesis*
- Compra de lentes graduados para la vista*
- Primas por seguro de gastos médicos mayores, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social*
Nota importante: Las compras de farmacia no cuentan como deducible. Y estos gastos son válidos siempre y cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.
Deducciones personales por educación
El pago de colegiaturas puede representar un gasto considerable para las familias mexicanas, pero el SAT ofrece un apoyo al permitir la deducción de una parte de estos costos:
- Pago de colegiaturas en escuelas privadas y con validez oficial de estudios. Aquí se incluye desde nivel preescolar hasta bachillerato (o su equivalente). A continuación presentamos los montos límites que se pueden deducir de forma anual:
- Preescolar: $14,200 pesos
- Primaria: $12,900 pesos
- Secundaria: $19,900 pesos
- Profesional técnico: $17,100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: $24,500 pesos
Para aplicar esta deducción es necesario contar con el comprobante de pago correspondiente. Si realizaste pagos en un mismo ejercicio fiscal por dos niveles educativos diferentes, el límite anual de la deducción será correspondiente al monto mayor de los dos niveles. No importa si se trata del nivel que inició o concluyó. Ejemplo: Al pagar $3,500 por primaria y $4,000 por secundaria; el año que aplicará para deducción será el de mayor monto, que en este caso es secundaria. También es importante mencionar que los pagos por inscripción o reinscripción no son deducibles.
Transporte escolar (en caso de que sea obligatorio)
¿Cuáles son los gastos personales deducibles?
Además de salud y educación, el SAT permite deducir otros gastos personales. Algunos de ellos son:
- Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, padres, abuelos, hijos y/o nietos. Estos podrás realizarlos a través de cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
- Intereses reales devengados y pagados por concepto de créditos hipotecarios, destinados a tu casa y que hayan sido contratados con el sistema financiero, Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), entre otras. Este monto tendrá como límite que no exceda las setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibirlos. Estos no deben onerosos, ni remunerativos y no deben exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirven de base para calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes al año.
- Aportaciones complementarias para el retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias a una Administradora de Fondos para el Retiro (Afore).
- Pago por impuestos locales por salarios (siempre y cuando su tasa no exceda el 5%).
* El pago de estos conceptos se debe realizar a través de cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Pero, la deducción no procederá si el pago se realizó a través de efectivo.
Al presentar tus deducciones en tu declaración anual puedes obtener saldo a favor. El total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y estímulos fiscales) no debe exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos. Aquí ya se incluyen los exentos, y se tomará en cuenta la cantidad que resulte menor.
Si quieres saber más puedes consultar las disposiciones fiscales que aplique al régimen fiscal que te corresponda. Allí podrás revisar los ordenamientos jurídicos específicos de acuerdo a tu actividad.
Preguntas frecuentes
¿De qué manera impactan las deducciones personales en el impuesto sobre nómina (ISN)?
Las deducciones personales no impactan directamente en el Impuesto Sobre Nómina (ISN). El ISN es un impuesto estatal que se calcula sobre el total de remuneración pagada a los trabajadores, sin considerar deducciones personales.
¿Existe relación entre las deducciones personales y la caja de ahorro?
No existe una relación directa. Las deducciones personales son gastos específicos que pueden reducir tu carga fiscal en el ISR, mientras que la caja de ahorro es un beneficio laboral que te permite ahorrar parte de tu salario. Sin embargo, las aportaciones a la caja de ahorro pueden considerarse ingresos exentos para el ISR, lo que podría influir indirectamente en tus deducciones personales al calcular tu ingreso total.
¿Las deducciones personales se aplican en la nómina?
No, las deducciones personales no se aplican directamente en la nómina. La nómina refleja los ingresos y deducciones obligatorias (como impuestos y seguro social). Las deducciones personales se aplican al presentar tu declaración anual del ISR.
¿Qué relación hay entre las deducciones personales y el Mejoravit?
El Mejoravit es un crédito del Infonavit para remodelar o mejorar tu vivienda. Los intereses de este crédito pueden ser deducibles en tu declaración anual, siempre que cumplas con los requisitos establecidos por la ley.
¿Qué impacto tienen las semanas cotizadas en las deducciones personales?
Las semanas cotizadas en el IMSS no tienen impacto directo en las deducciones personales. Sin embargo, al cotizar más semanas, aumentas tu base salarial para el cálculo de la pensión, lo que podría influir en tus ingresos futuros y, por ende, en tus deducciones personales al momento de tu retiro.
¿Las deducciones personales se relacionan con los viáticos?
Los viáticos, si son comprobados y estrictamente necesarios para el desempeño de tus funciones laborales, pueden ser deducibles en tu declaración anual. Es importante llevar un registro detallado y conservar los comprobantes correspondientes.
¿Cómo se relacionan la e.firma y las deducciones personales?
La eFirma (antes Firma Electrónica SAT) es necesaria para presentar tu declaración anual de manera electrónica, donde aplicarás tus deducciones personales.
¿De qué manera repercute la NOM 037 en las deducciones personales?
La NOM 037 establece los requisitos para llevar un registro de la jornada laboral de los trabajadores. Aunque no afecta directamente las deducciones personales, un registro adecuado de tu jornada puede ayudarte a comprobar los gastos relacionados con tu trabajo (como viáticos o transporte), que podrían ser deducibles en tu declaración anual.
