Cálculo de cuotas obrero patronales: IMSS e Infonavit

Tabla de contenidos

  1. ¿Qué son las cuotas obrero patronales?
  2. Cómo calcular las cuotas obrero patronales
  3. Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT
  4. Cómo se calcula la cuota fija del IMSS
  5. Ejemplo de cálculo de cuotas obrero patronales

Las cuotas obrero patronales representan una parte fundamental del sistema de seguridad social en México, ya que constituyen las contribuciones que tanto los trabajadores como los patrones deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).

Estas cuotas se calculan en función del salario diario de los trabajadores y comprenden varios aspectos esenciales que inciden directamente en el bienestar laboral y la protección social. En este artículo, exploraremos en detalle el cálculo de cuotas obrero patronales, qué son, y sus componentes.

¿Qué son las cuotas obrero patronales?

Las cuotas IMSS e Infonavit, también conocidas como cuotas obrero-patronales, son el total de aportaciones que deben hacerse en el ámbito de seguridad social para los trabajadores de una empresa de manera Mensual y Bimestral. 

Como su título anuncia, las cuotas obrero-patronales son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene establecidos los porcentajes de su aportación según la ley. El pago de estas cuotas asegura al trabajador tres grandes beneficios: para salud, retiro y vivienda.

Cómo calcular las cuotas obrero patronales

El cálculo de cuotas obrero patronales se basa en el salario del trabajador y los porcentajes establecidos por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). A grandes rasgos, el cálculo implica lo siguiente:

  1. Salario Base de Cotización (SBC): Se determina el salario diario integrado del trabajador, que incluye el salario base, las prestaciones en especie, las comisiones y cualquier otra cantidad que el trabajador reciba por su trabajo.
  2. Porcentaje Patronal: El patrón tiene la obligación de aportar un porcentaje del SBC al IMSS, el cual varía según la ley y la naturaleza de la empresa.
  3. Cuota Obrera: El trabajador también aporta un porcentaje de su SBC al IMSS, el cual es descontado de su sueldo.
  4. Aportaciones al INFONAVIT: Adicionalmente, tanto el patrón como el trabajador realizan aportaciones al INFONAVIT, las cuales se calculan en función del salario del trabajador.

Es importante tener en cuenta que estas aportaciones están regidas por leyes y disposiciones específicas que deben ser consultadas detalladamente. Los cálculos exactos pueden variar según la legislación vigente, el tipo de contrato laboral, el salario del trabajador y otros factores relevantes.

Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT

  • Salario base de cotización del trabajador: El Salario Base de Cotización (SBC) es el monto definido por la Ley del Seguro Social para determinar las cuotas obrero-patronales. Su cálculo es sencillo: consiste en identificar el salario anual del empleado, teniendo en cuenta las distintas prestaciones a las que este tiene derecho a lo largo del año.
  • UMA: Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general para el cálculo de un par de seguros, pero a partir de Febrero de 2023 la base utilizada será la Unidad de Medida y Actualización que consiste en $108.57 MXN para el 2024, siendo menor que el salario mínimo lo que significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a descontar en las cuotas será menor.
  • Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social: Es obligatorio que, al estar registrados en el IMSS, seamos beneficiarios de 5 seguros principales, y cada uno de ellos requiere un porcentaje de deducción diferente. Es importante recordar que los gastos del IMSS son compartidos entre el trabajador y el empleador, por lo que a cada uno le corresponde cubrir un porcentaje. Estos seguros se pagan de manera mensual o bimestral según lo establecido en la ley del Seguro Social. A continuación, detallaremos estos seguros y la frecuencia de pago correspondiente.
  • Seguro de enfermedad y maternidad: Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo. Este seguro es incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Mensual.
  • Para las prestaciones en especie: En estas prestaciones se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades. La cuota fija se calcula basada en la UMA, este seguro es incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Mensual.
  • Seguro de riesgo de trabajo: Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo de trabajo. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura. Este seguro es incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Mensual.
Prima media Porcentaje
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

 

 

 

 

 

  • Seguro de invalidez y vida: Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos. Este seguro es incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Mensual.
  • Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa. Este seguro está incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Bimestral.
  • Seguro de guarderías y prestaciones sociales: Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios a los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora. Corresponde al patrón el 1% del SBC. Este seguro es incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Mensual.
  • INFONAVIT: Este crédito forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente, podrá tramitar un crédito. Le corresponde al patrón el 5% del SBC sobre los días naturales laborados.

Cómo se calcula la cuota fija del IMSS

La cuota fija del IMSS es un componente importante en el cálculo de cuotas obrero patronales. Esta cuota se establece en función del salario del trabajador y se calcula de la siguiente manera:

  • Salario Mínimo: Para determinar la cuota fija del IMSS, se toma como referencia el salario mínimo vigente en la zona geográfica correspondiente.
  • Porcentaje Aplicable: Sobre la base del salario mínimo, se aplica un porcentaje determinado por el IMSS para calcular la cuota fija.

Ejemplo de cálculo de cuotas obrero patronales

Supongamos que un trabajador tiene un salario base de cotización de $10,000 pesos mensuales. Si el porcentaje patronal es del 5.15% y la cuota fija del IMSS es de $540.57 pesos, el cálculo sería el siguiente:

  • Cuota Patronal IMSS: $10,000 * 5.15% = $515.00
  • Cuota Fija IMSS: $540.57
  • Total Cuota Patronal IMSS: $515.00 + $540.57 = $1,055.57

Este ejemplo ilustra cómo se realiza el cálculo de cuotas obrero patronales tomando en cuenta tanto el porcentaje patronal como la cuota fija del IMSS.

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