Cálculo de cuotas obrero patronales: IMSS e INFONAVIT

Las cuotas obrero patronales son una pieza clave del sistema de seguridad social en México. En pocas palabras, estas cuotas son lo que tanto trabajadores como patrones ponen en la mesa para el IMSS y el INFONAVIT. El monto depende del salario diario de cada persona y con eso se cubren cosas que pegan directo en su bienestar, como salud, retiro y vivienda.

Lo que vamos a hacer aquí es platicar qué son, cómo se hace el cálculo de cuotas obrero patronales y qué componentes incluye, para entender por qué tienen tanto peso en la vida laboral.

¿Qué son las cuotas obrero patronales?

Las cuotas del IMSS y del INFONAVIT, o como comúnmente se les llama, cuotas obrero patronales, son las aportaciones de seguridad social de los trabajadores. Se pagan de forma mensual y bimestral, dependiendo del concepto.

Tal como su nombre lo dice, estas cuotas las cubren entre el trabajador y el patrón. La ley ya tiene definidos los porcentajes que le tocan a cada uno. Con este esquema, el trabajador tiene asegurados tres cosas que son básicas: salud, retiro y vivienda.

¿Cuál es la diferencia entre la cuota patronal y la cuota obrera?

En México, el rollo de la seguridad social funciona así, tanto la empresa como el trabajador aportan para cubrir las prestaciones que da el IMSS. A esas aportaciones se les llama cuota patronal y cuota obrera. Las dos se calculan sobre el mismo salario base de cotización (SBC), pero ojo, no son lo mismo: cada una cumple funciones distintas y tiene responsabilidades diferentes.

1. La cuota patronal es la parte que paga la empresa dentro de todo este esquema. Al patrón le toca cubrir la mayor parte de la cuenta, y ese dinero se usa para cosas clave: desde seguros de enfermedad y maternidad, hasta riesgos de trabajo, invalidez, vida y también lo relacionado con el retiro y la vejez.
2. La cuota obrera es la aportación que hace el trabajador. A diferencia de la patronal, esta se descuenta directamente del salario del empleado y representa un porcentaje menor. También se destina a financiar parte de los mismos seguros y prestaciones. El patrón actúa como retenedor: descuenta la cuota obrera del sueldo y la entera al IMSS junto con la cuota patronal.

En términos simples, la diferencia principal es quién paga la cuota y de dónde sale el dinero:

Ambas cuotas son obligatorias y complementarias. Sin ellas, el trabajador no tendría acceso a servicios médicos, incapacidades, pensiones y otras prestaciones que ofrece el IMSS. Por eso, entender esta diferencia es clave tanto para patrones como para empleados, ya que permite saber cómo se financia la seguridad social y cómo impacta en el salario neto y en el costo laboral total.

¿Cómo se calculan las cuotas obrero patronales IMSS 2026?

El cálculo de las cuotas obrero patronales puede parecer complejo al principio, pero todo parte de una misma base: el salario del trabajador. Sobre ese monto se aplican los porcentajes establecidos por la Ley del Seguro Social y otras disposiciones relacionadas con IMSS e INFONAVIT. De ahí se financian prestaciones fundamentales como:

• atención médica
• incapacidades
• pensiones
• créditos de vivienda

El primer paso consiste en determinar el Salario Base de Cotización (SBC). Este no se limita únicamente al sueldo fijo, sino que puede integrar prestaciones y percepciones adicionales como comisiones, bonos recurrentes y otros pagos habituales que formen parte del ingreso del trabajador.

Para obtenerlo, normalmente se toma como referencia el salario diario integrado conforme a las reglas de integración previstas por la Ley del Seguro Social. Una vez definido el SBC, participan dos partes:

El patrón

La empresa realiza la mayor parte de las aportaciones. Estas cuotas se destinan a distintos seguros, entre ellos:

• enfermedades y maternidad
• riesgos de trabajo
• invalidez y vida
• retiro, cesantía y vejez
• guarderías y prestaciones sociales

El trabajador

La persona trabajadora también aporta una parte menor, conocida como cuota obrera. Este monto se descuenta directamente de la nómina y se entera al IMSS junto con las aportaciones patronales.

Además, deben considerarse las aportaciones al INFONAVIT, las cuales sirven para financiar el acceso a créditos de vivienda y también se calculan tomando como referencia el salario del trabajador. En la práctica, los porcentajes y montos pueden variar dependiendo de factores como:

• nivel salarial
• clase de riesgo de la empresa
• prestaciones otorgadas
• variables salariales
• reformas vigentes aplicables en cada año

En resumen, las cuotas obrero patronales funcionan como un sistema compartido entre empresa y trabajador para garantizar acceso a servicios médicos, protección social, ahorro para el retiro y vivienda.

¿Cuáles son los componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT?

Para entender cómo funciona el cálculo de cuotas obrero patronales, hay que conocer algunos conceptos  básicos que la Ley del Seguro Social usa para sacar los números.

Salario Base de Cotización del trabajador

El famoso Salario Base de Cotización (SBC) es lo que marca la ley para calcular las cuotas obrero patronales. No es solo el sueldo, también incluye las prestaciones y percepciones integrables. Todo eso se suma para definir la base sobre la que se hacen las aportaciones.

Unidad de Medida y Actualización (UMA)

Antes se usaba el salario mínimo para calcular algunos seguros, pero eso cambió. Desde hace unos años se usa la UMA, que es una referencia oficial que marca el INEGI.

Para 2026, la UMA diaria está en $117.31 MXN, y como es más baja que el salario mínimo, esto beneficia al trabajador: los descuentos en las cuotas se calculan sobre la UMA y no sobre el salario mínimo, así que la retención es un poco menor.

Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social

Estar dado de alta en el IMSS significa tener derecho a 5 seguros principales. Cada uno tiene un porcentaje distinto que se reparte entre patrón y trabajador. Estos pagos pueden ser mensuales o bimestrales, dependiendo del caso.

Seguro de enfermedad y maternidad

Este seguro cubre atención médica para el trabajador y sus beneficiarios. En el caso de las mujeres, aplica también para la incapacidad por maternidad, antes y después del embarazo. Cuando hablamos de prestaciones en especie (o sea, servicios de salud, hospitalización, consultas), la cuota fija principal es cubierta por el patrón, aunque existen otras aportaciones complementarias dentro del ramo. Para este seguro se calcula usando la UMA y se paga cada mes. 

Seguro de riesgo de trabajo

Aquí entra la parte de qué tan riesgoso es el trabajo que realiza la persona. La Ley del Seguro Social divide a las empresas en 5 clases de riesgo.

• Clase I: trabajos de bajo riesgo, como labores de oficina.
• Clase V: trabajos de alto riesgo, como actividades agrícolas, de caza o tala en campo abierto.

El porcentaje que se paga depende de la clase de riesgo asignada, y este pago lo cubre únicamente el patrón. Igual que el de enfermedad y maternidad, se liquida de forma mensual.

Seguro de invalidez y vida

Este seguro entra en juego cuando un trabajador queda incapacitado y ya no puede mantenerse a sí mismo ni a las personas que dependen de él. Forma parte del cálculo de las cuotas IMSS y se paga cada mes.

Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Aquí hablamos de varias coberturas en la misma bolsa. La cesantía en edad avanzada aplica cuando el trabajador ya pasó los 60 años y cuando queda privado de trabajo remunerado después de cierta edad.

Por otro lado, la pensión por retiro o vejez es la que recibe tras cubrir los años de trabajo establecidos. Este seguro también se incluye en el cálculo de cuotas obrero patronales, solo que en este caso el pago es bimestral.

Desde que entró la reforma a la Ley del Seguro Social, la aportación patronal en el ramo de Cesantía y Vejez dejó de ser un porcentaje plano para todos. En 2026 ya funciona de forma escalonada. La cuota que paga la empresa va subiendo según cuántas veces el salario del trabajador rebase la UMA.

En términos simples, mientras mayor sea el salario, mayor será también la carga social que asume el patrón. No es un ajuste igual para todos, sino un esquema progresivo que impacta más conforme crece el ingreso del colaborador.

Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este beneficio está pensado para apoyar a madres y padres trabajadores. Cubre el cuidado de sus hijos en guarderías mientras laboran. En este caso, la aportación le toca al patrón, equivalente al 1% del SBC, y se paga de manera mensual.

INFONAVIT

Además de las cuotas IMSS, el patrón debe realizar aportaciones al INFONAVIT. Se trata de un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de INFONAVIT. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente, podrá tramitar un crédito. Le corresponde al patrón el 5% del SBC tomando como base el SBC del trabajador.

¿Cómo se calcula la cuota fija del IMSS?

La Cuota Fija del IMSS, en el ramo de Enfermedades y Maternidad, la paga totalmente el patrón. No se calcula sobre el salario mínimo, sino sobre el valor diario de la UMA vigente. 

Para 2026, con una UMA diaria de $117.31 MXN, la cuota fija patronal equivale aproximadamente al 20.40% de dicho valor: $117.31 × 20.40% = $23.93 MXN diarios por trabajador

Este monto forma parte de las cuotas de seguridad social que las empresas deben cubrir mensualmente ante el IMSS. Aunque se trata de una cuota fija, es importante recordar que existen otros componentes del cálculo IMSS que sí dependen del Salario Base de Cotización del trabajador.

Ejemplo de cálculo de cuotas obrero patronales

Imagina a un trabajador con un Salario Base de Cotización (SBC) de $10,000 MXN mensuales. En términos generales, el costo patronal de seguridad social puede representar aproximadamente entre un 25% y un 35% adicional al salario del trabajador, dependiendo de factores como:

• clase de riesgo
• prestaciones otorgadas
• nivel salarial
• aportaciones de retiro y vivienda

Por ejemplo, si consideramos un costo aproximado del 30%: $10,000 × 30% = $3,000 MXN aproximados de cargas patronales

Dentro de ese monto se incluyen distintos conceptos como:

1. Enfermedades y Maternidad
2. Riesgos de Trabajo
3. Invalidez y Vida
4. Retiro, Cesantía y Vejez
5. Guarderías
6. INFONAVIT

Además, una parte del cálculo corresponde a la cuota fija patronal del IMSS, determinada con base en la UMA vigente. Este ejemplo ayuda a visualizar que el costo real de un trabajador no se limita únicamente al sueldo mensual, sino también a todas las obligaciones de seguridad social asociadas.